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某设备制造厂与昆达进出口公司签订购买价值1000万元的设备合同,为此向银行签订借款1200万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费500万元。该厂一共应缴纳印花税3850元。( ...
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注册会计师《判断》真题及答案
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某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同为购买此设备向商业 银行签订借款2000万
1500元
6500元
7000元
7500元
某生产企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同 为购买此设备与工商银行签订借款2
7000
1500
7500
6500
永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同为购买此设备向工商银行签订借款20
1500
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永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值为2900万元的测试设备的合同为购买此设备永安汽修厂同工商
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某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同为购买此设备向工商银行签订借款200
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某企业与机械进出口公司签汀购买价值为2000万元的测试设备合同为购买此设备与进出口的银行签订2000
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某钢铁公司与某机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同为购买此设备向商业银行签订借款2000万
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永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同为购买此设备向工商银行签订借款20
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下列关于资源税说法正确的是
债转股企业按照与金融资产管理公司签订的债转股协议债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的属于销售货物应依法缴纳增值税
下列各项中应当征收房产税的有
某企业有轿车5辆载货汽车1辆净吨位2.7吨在企业内部从事运输的汽车一部未挂牌净吨位2.2吨该地区乘人汽车税额每年100载货汽车净吨位每吨20元该企业应交车船使用税
张三拥有两处房产一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住按市场价每月取得租金收入2000元当地房产扣除的比例是30%张三当年应缴纳的房产税为
纳税人依法可以享受减免税待遇但未享受而多缴税款的凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税要求退还多缴的税款但不加算银行同期存款利息
税务行政赔偿的构成要件包括
某市A公司为增值税一般纳税人该公司某月相关经营业务如下1进口化妆品P一批支付国外的买价220万元支付给国外供应商的包装材料费2万元佣金4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元2从国内供应商外购已税C化妆品100万元用于生产化妆品A和化妆品B本月生产领用这批购入的C化妆品的50%生产化妆品A和B并将化妆品A和B组成套装化妆品销售获得含税销售收入117万元3将生产的化妆品A作为职工福利发放给员工共计不含税金额10万元4将生产的化妆品B销售给消费者获得含税收入234万元同时为每位消费者提供代办保险一份共收取消费者保险费20万元5购进其他原材料取得增值税专用发票支付价款100万元增值税17万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得A化妆品的逾期包装押金收入1.17万元注增值税税率17%关税税率20%化妆品P消费税税率30%化妆品A消费税税率20%化妆品B消费税税率25%化妆品C消费税税率30%当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求按下列顺序回答问题1分别计算该公司进口环节应缴纳的关税消费税增值税2计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和3计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和4计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和5计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税6计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和
下列项目所包含的进项税额可以从销项税额中抵扣的是
国家机关人民团体军队以及由国家财政拨付事业经费的单位自用的车船免税对其进行公车改革后交由职工个人使用的车船也予以免税
某企业破产清算时其房地产评估价值为4000万元其中以价值3500万元的房地产抵偿债务将价值1000万元的房地产进行拍卖拍卖收入1300万元债权人获得房地产后与他人进行房屋交换取得额外补偿700万元当事人各方合计应缴纳契税适用契税税率3%
某市某生产企业为增值税一般纳税人2005年度账面记载注册资本10000万元职工1200人当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专业发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2对外销售A产品1000个每个含税金额17.55万元共计取得含税金额17550万元支付销售货物的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A产品40个给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B产品5个每个成本价12万元为了检测其性能将其转为自用市场上无B产品销售价格成本利润率10%4为促进产品销售该企业决定成立顾客会员俱乐部每位会员收取会费每年1000元共招收会员100个单位5转让10年前自建的旧生产车间取得收入1200万元该车间的原值为1000万元已提取折旧400万元该车间经有权机构评估成新度为30%目前建造同样的生产车间需要1500万元转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元发生其他相关费用20万元6转让一块土地使用权取得收入560万元年初取得该土地使用权时支付金额420万元转让时发生相关费用6万元7发生业务招待费130万元技术开发费280万元上年发生技术开发费260万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9发生财务费用900万元其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费职工福利费职工教育经费共计1500万元注该企业适用的增值税税率17%当地人均月计税工资标准为800元企业不能出具工会经费拨缴款专用收据要求按下列顺序回答问题1分别计算该企业2005年应缴纳的增值税营业税城市维护建设税和教育费附加土地增值税2计算该企业2005年实现的应税收入总和3计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和4计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和5计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和6计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和7计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和8计算企业所得税前准许扣除的工资工资附加三费标准及调整金额9计算该企业2005年应缴纳的企业所得税企业所得税税率为33%
纳税人应纳的资源税属于跨省开采的其下属生产单位和核算单位不在同一省的其开采的矿产品一律在开采地缴纳资源税
投资方的股权转让所得应并入企业应税所得依法缴纳企业所得税对投资方取得的投资所得的税务处理中说法正确的有
下列各项中不符合城市维护建设税有关规定的是
下列各项中按规定征收契税的有
对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得属于股息利息红利所得计入个人应纳税所得额依照现行税法规定计征个人所得税
关于印花税的计税依据下列说法正确的有
某市某企业某年有如下业务11月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业每年租金50万元23月1日开始修建车间一座10月1日该车间建成并投入使用造价300万元36月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业双方约定每年支付该企业固定收益30万元47月1日对老车间进行改造8月改造完毕并投入使用旧车间原值300万元已经计提折旧210万元这次改造花费120万元5除上述情况外该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元单独记账的中央空调100万元连续停用4个月的车间600万元已经恢复使用该地区扣除比例是30%要求计算该企业本年应缴纳的房产税
某汽车经销商为增值税一般纳税人并具有进出口经营权某年某月发生相关经营业务如下1从国外进口小轿车一辆支付买价40万元支付购货佣金1万元支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元保险费用2万元2将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司并代办车辆购置税牌照费等手续收各种代办需要缴纳的费用10000元3A公司使用该小汽车半年后将其抵债给B公司抵债金额160万元进口小轿车消费税税率为50%关税税率为30%要求按下列顺序回答问题1请计算汽车经销商进口应缴纳的关税消费税2请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税3请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税4请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税
某公司与政府机关及一事业单位三方共同使用一栋共有土地使用权的建筑物该建筑物占用土地面积5000平方米建筑物面积100000平方米公司与机关事业单位的占用比例为4:1:3该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米10元该公司应纳城镇土地使用税
某典当企业是小规模纳税人2005年12月取得开具增值税专用发票的典当物品共计支付金额106000元经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票支付金额5850元本月内销售货物取得零售收入共计156000元该企业12月份应缴纳的增值税为
下列各项中符合消费税有关征收规定的有
王某是某事业单位的IT技术人员2005年8月的工资收入为2000元业余时间在一家IT公司兼职公司每月付给王某3000元为朋友李某提供购房担保李某付给报酬500元计算王某8月应缴纳的个人所得税
纳税人自建住房销售给本单位职工自用的住房属于销售自产自用行为不征收营业税
造成公民身体伤害的税务赔偿义务机关应当支付医疗费以及赔偿因误工减少的收入减少的收入每日赔偿金最高限额为
企业申报扣除各项资产损失时均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据包括具有法律效力的外部证据具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据
下列各项中不属于增值税的征收范围的有
下列各项中应征收印花税的有
某生产性外商投资企业先进技术企业1996年8月在我国某经济特区依法设立经营期15年企业适用企业所得税税率15%该企业1998~2004年的经营情况见下表单位万元年度1998199920002001200220032004应税所得额10-4020601001201502005年度有关经营情况如下1取得境内销售化妆品不含税收入4000万元取得出口化妆品销售收入6000万元企业内部设立的非独立核算的美容院全年分别取得服务收入80万元能分别核算收入2外购已税化妆品作为原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款400万元增值税68万元生产中利用这批已税化妆品的80%期初已税化妆品为0外购其他原材料6000万元取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明增值税1020万元同时支付运费10万元3转让股票收益70万元转让国库券收入30万元国库券利息收入10万元4全年应扣除的销售经营成本7300万元含不能抵扣的增值税5发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元新技术开发费70万元2004年的技术开发费60万元工资100万元和福利费15万元支付国外总机构特许权使用费20万元支付国内职工境外社会保险费5万元其余经营管理费用60万元向银行贷款300万元借用期限半年银行利率10%同期银行贷款利率为5%其余财务费用5万元6在营业外收入账户中发生超过2年的无人索要的应付款25万元和接收股东的货币捐赠10万元7在营业外支出账户中发生直接向某学校捐赠20万元资助相关联的科研机构开发经费40万元购入的其他原材料发生火灾损失20万元取得保险公司赔款5万元不考虑运费因素交通罚款1万元8从境外分支机构取得税后收益50万元在境外已缴纳了20%的公司所得税注增值税税率17%退税率13%化妆品消费税税率30%地方所得税不考虑企业选择从1999年起计算免征减征企业所得税的期限要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算2005年应缴纳的营业税2计算2005年应缴纳的消费税3计算2005年应缴纳的增值税4计算2005年应退增值税5计算2005年缴纳企业所得税的应税收入总额6计算2005年所得税前应扣除的税金7计算2005年所得税前应扣除的经营管理费用和新技术开发费含加扣部分8计算2005年所得税前应扣除的财务费用9计算2005年所得税前应扣除的营业外支出10计算2005年度境内所得应缴纳的企业所得税11计算2005年度境外所得应缴纳的所得税
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