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(每题的备选项中,只有1个最符合题意。) 北京市某广告公司2009年8月发生以下业务: (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务,取得广告费400万元,其中支付给某影星做广告代言人...
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注册税务师《单选集》真题及答案
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某中外合资工业制造公司为增值税一般纳税人2000年1月开业2007年适用税率为15%2008年为减半征收的第二年企业有关生产经营资料如下 1取得产品销售收入2300万元购买国库券利息收入50万元从境内投资公司分回税后利润180万元被投资方适用企业所得税税率20%提供设计服务取得收入120万元 2发生产品销售成本1100万元发生销售费用430万元 3发生财务费用220万元其中1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元期限1年支付利息费用30万元同期银行贷款年利率6%4月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用企业全部记入了财务费用 4发生管理费用260万元其中含业务招待费130万元母公司为其提供管理咨询服务开具发票企业支付管理咨询费60万元 5营业外支出账户记载金额44万元其中合同违约金4万元通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批账面成本40万元当期同类货物不含税销售价格为56万元 6本年12月购入一套环境保护专用设备自用取得增值税专用发票300万元增值税款51万元增值税不符合退税条件 7当年支付残疾人工资为34万元已按实际发生额计入当期成本费用 其他相关资料购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用为万元
每题的备选项中只有1个最符合题意 某企业2008年成立涉及到印花税的业务如下 1注册资本2000万元资本公积200万元公司当年启用设置账簿18本其中包括实收资本资本公积账簿各1本 2当年领受营业执照正副本税务登记证正副本卫生许可证组织机构代码证商标注册证当年12月营业执照被火灾烧毁年末尚未重新办理 3签订以物易物交易合同一份用自产产品换取房屋合同注明的交易价值为200万元 4与建设方甲企业签订一份建筑承包合同合同金额6000万元含建设方提供的材料价款3500万元施工期间又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业并签订转包合同 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算当年权利许可证照应缴纳的印花税为元
某中外合资工业制造公司为增值税一般纳税人2000年1月开业2007年适用税率为15%2008年为减半征收的第二年企业有关生产经营资料如下 1取得产品销售收入2300万元购买国库券利息收入50万元从境内投资公司分回税后利润180万元被投资方适用企业所得税税率20%提供设计服务取得收入120万元 2发生产品销售成本1100万元发生销售费用430万元 3发生财务费用220万元其中1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元期限1年支付利息费用30万元同期银行贷款年利率6%4月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用企业全部记入了财务费用 4发生管理费用260万元其中含业务招待费130万元母公司为其提供管理咨询服务开具发票企业支付管理咨询费60万元 5营业外支出账户记载金额44万元其中合同违约金4万元通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批账面成本40万元当期同类货物不含税销售价格为56万元 6本年12月购入一套环境保护专用设备自用取得增值税专用发票300万元增值税款51万元增值税不符合退税条件 7当年支付残疾人工资为34万元已按实际发生额计入当期成本费用 其他相关资料购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算2008年企业应缴纳的企业所得税为万元
由单选和多选组成 某房地产开发公司2008年发生以下业务 11月签订土地使用权出让合同承受市区一处土地的使用权按合同规定应支付土地出让金7000万元后经申请减免1000万元 2以上述土地开发建设普通标准住宅楼医院和写字楼各一栋占地面积各为1/3 3住宅楼开发成本2000万元分摊到住宅楼利息支出300万元其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万 4住宅楼配套的医院开发成本200万元无法准确分摊利息支出根据相关规定医院产权属于住宅楼全体业主所有 5写字楼开发成本3000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额 611月份全部竣工验收后公司将住宅楼全部出售签订合同取得收入10000万元将写字楼的90%按市场价12000万元与他人联营开设一商场共担承担经营风险当年收到250万元将写字楼10%的用于出租从12月1日用于出租每月租金12万元租期两年签订租赁合同租金共计288万元 其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率为5% 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算该房地产开发企业2008年应缴纳印花税为万元
每题的备选项中只有1个最符合题意 某企业2008年成立涉及到印花税的业务如下 1注册资本2000万元资本公积200万元公司当年启用设置账簿18本其中包括实收资本资本公积账簿各1本 2当年领受营业执照正副本税务登记证正副本卫生许可证组织机构代码证商标注册证当年12月营业执照被火灾烧毁年末尚未重新办理 3签订以物易物交易合同一份用自产产品换取房屋合同注明的交易价值为200万元 4与建设方甲企业签订一份建筑承包合同合同金额6000万元含建设方提供的材料价款3500万元施工期间又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业并签订转包合同 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算建筑安装公司应缴纳的印花税为元
行政立法与权力机关立法的区别在于
一般情况下工业企业库存商品账户出现贷方余额可能是
张某为中国居民2008年取得以下收入 1张某每月取得工资3000元12月取得不含税年终奖64000元 21月份购入某种债券1000份每份买入价18元支付相关税费共计250元6月份将买入的债券一次性卖出每份卖出价20元支付卖出债券的税费共计180元 3通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元不能提供字画的原值凭证 4从A国取得股息所得税前折合人民币8000元已在A国缴纳个人所得税500元从B国取得稿酬所得税前人民币60000元已在B国缴纳个人所得税7200元 要求根据上述资料回答下列问题每问需计算出合计数计算转让债券应缴纳的个人所得税为元
地方性法规的立法主体包括
由单选和多选组成 某房地产开发公司2008年发生以下业务 11月签订土地使用权出让合同承受市区一处土地的使用权按合同规定应支付土地出让金7000万元后经申请减免1000万元 2以上述土地开发建设普通标准住宅楼医院和写字楼各一栋占地面积各为1/3 3住宅楼开发成本2000万元分摊到住宅楼利息支出300万元其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万 4住宅楼配套的医院开发成本200万元无法准确分摊利息支出根据相关规定医院产权属于住宅楼全体业主所有 5写字楼开发成本3000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额 611月份全部竣工验收后公司将住宅楼全部出售签订合同取得收入10000万元将写字楼的90%按市场价12000万元与他人联营开设一商场共担承担经营风险当年收到250万元将写字楼10%的用于出租从12月1日用于出租每月租金12万元租期两年签订租赁合同租金共计288万元 其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率为5% 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为万元
B公司为外商独资企业1998年1月办理开业税务登记手续1998年7月开始生产经营产品全部外销B公司预计年出口销售额变160万美元1998年7月~12月累计出口销售额607美元按规定B公司应于申请办理增值税一般纳税人认定登记手续
注册税务师在受托对外购材料进行审核时审核的主要内容有
注册税务师在审核企业所得税纳税情况时允许从企业当年收入总额中扣除的项目是
注册税务师本月对其常年代理户进行日常纳税辅导发现在此之前税务稽查人员检查该企业账目指出企业多提生产工人应付福利费6000元已责成企业补缴了相应的所得税但未调整账目注册税务师认为企业这样做会造成
某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报由于税前扣除额计算错误致使H先生1995年12月7日多缴个人所得税610元其多缴税款应于以前向主管税务机关申请退还并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失
下列固定资产项目中当期不得提取折旧的项目有
除法律行政法规另有规定外对违法行为的行政处罚由管辖
工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计影响企业所得税
注册税务师审核某工业企业所得税时发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入制造费用科目会造成虚增生产成本的是
张某为中国居民2008年取得以下收入 1张某每月取得工资3000元12月取得不含税年终奖64000元 21月份购入某种债券1000份每份买入价18元支付相关税费共计250元6月份将买入的债券一次性卖出每份卖出价20元支付卖出债券的税费共计180元 3通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖取得收入80000元不能提供字画的原值凭证 4从A国取得股息所得税前折合人民币8000元已在A国缴纳个人所得税500元从B国取得稿酬所得税前人民币60000元已在B国缴纳个人所得税7200元 要求根据上述资料回答下列问题每问需计算出合计数计算从A国B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税为元
注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度所得税纳税情况1999年度账已结发现该企业原材料——乙种材料年末实际结存数量1吨加权平均单价为2000元/吨明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨红字金额500元则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为
2000年初某企业向主管税务机关报送1999年度企业所得税纳税申报表表中填报的产品销售收入为660万元其他业务收入为80万元减除成本费用税金后利润总额为-20万元应纳税所得额也为-20万元主管税务机关通知该企业委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴查账鉴证出具查账鉴证报告否则税务机关将对其进行税务稽查该企业于是委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴审计注册税务师经审核发现如下问题 1企业全年平均职工人数100人全年实发工资总额为81万元该企业按有关规定计税工资标准为每人每月660元 2企业按实发工资计提职工福利费11.34万元职工工会经费1.62万元职工教育经费1.215万元 3企业管理费用账户中全年反映业务招待费10万元反映过节慰问病号买营养费0.5万元 4企业财务费用中列支本期以债券集资的利息18万元本年度共集资100万元期限1年银行利息率为12% 5企业营业外支出中列支消防部门罚款6万元 6企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费3万元 7企业营业外支出中列支对外赞助支出费20万元其中广告性赞助15万元 8企业1999年12月融资租入设备1台在制造费用中反映金额15万元其中含2万元的手续费企业12月份生产的产品尚未对外销售 9企业在填报申报表时将2万元国库券利息收入作为投资收益处理并入应纳税所得额 要求依据现行税法对企业1999年度所得税纳税情况进行审核分析扼要指出影响纳税的问题并简述有关税法规定正确计算企业1999年度应纳企业所得税额
某中外合资经营企业于1990年开始经营1990年开始获利1990年至1996年盈亏情况分别为50万元-150万元-20万元30万元50万元60万元-30万元1997年全年营业收入为1100万元营业成本为650万元管理费用为100万元其中交际应酬费15万元财务费用50万元其中年初向其他企业拆借资金100万元支付年利息18万元向商业银行借款100万元支付年息10万元营业外收入12万元营业外支出10万元其中税收滞纳金4万元罚款5万元全年企业申报缴纳所得税时 年应纳税所得额1100-650-100-50+12-10-以前年度亏损额60=242万元 全年应纳所得税=242×33%=79.86万元 要求假定作为注册税务师受托对该合资企业1997年度纳税情况进行审核依据现行税法规定扼要指出问题简述政策规定并作正确税额计算及补税计算
采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资
能够接受行政委托依法行使受托职权的行政处罚的组织不符合条件的一项是
某中外合资工业制造公司为增值税一般纳税人2000年1月开业2007年适用税率为15%2008年为减半征收的第二年企业有关生产经营资料如下 1取得产品销售收入2300万元购买国库券利息收入50万元从境内投资公司分回税后利润180万元被投资方适用企业所得税税率20%提供设计服务取得收入120万元 2发生产品销售成本1100万元发生销售费用430万元 3发生财务费用220万元其中1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元期限1年支付利息费用30万元同期银行贷款年利率6%4月1日向银行借款500万元用于建造厂房借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于10月31日完工结算并投入使用企业全部记入了财务费用 4发生管理费用260万元其中含业务招待费130万元母公司为其提供管理咨询服务开具发票企业支付管理咨询费60万元 5营业外支出账户记载金额44万元其中合同违约金4万元通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批账面成本40万元当期同类货物不含税销售价格为56万元 6本年12月购入一套环境保护专用设备自用取得增值税专用发票300万元增值税款51万元增值税不符合退税条件 7当年支付残疾人工资为34万元已按实际发生额计入当期成本费用 其他相关资料购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为万元含加计扣除
由单选和多选组成 某房地产开发公司2008年发生以下业务 11月签订土地使用权出让合同承受市区一处土地的使用权按合同规定应支付土地出让金7000万元后经申请减免1000万元 2以上述土地开发建设普通标准住宅楼医院和写字楼各一栋占地面积各为1/3 3住宅楼开发成本2000万元分摊到住宅楼利息支出300万元其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万 4住宅楼配套的医院开发成本200万元无法准确分摊利息支出根据相关规定医院产权属于住宅楼全体业主所有 5写字楼开发成本3000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额 611月份全部竣工验收后公司将住宅楼全部出售签订合同取得收入10000万元将写字楼的90%按市场价12000万元与他人联营开设一商场共担承担经营风险当年收到250万元将写字楼10%的用于出租从12月1日用于出租每月租金12万元租期两年签订租赁合同租金共计288万元 其他相关资料该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率为5% 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算2008年应缴纳的土地增值税为万元
行政决定权主要限于自由裁量权具体表现为以下权力
不属于行政职权范围是
享有行政立法权的行政主体是
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