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不相容职务是指那些如果由两个人担任既可能发生错误和舞弊行为,也可能掩盖错误和舞弊行为的职务 不相容职务分离的核心是“内部牵制” 授权批准与业务经办、业务经办与会计记录均属于不相容职务 单位应建立内部控制制度,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约。
财务利益上的独立 回避近亲属关系 不受领导干扰 不相容职务
不相容职务分离意味着管理人员不能同时负责前台营销和中台审批 双人复核是不相容职务分离原则在实际中的应用 不相容职务进行分离,可有效降低发生错误和舞弊的可能性 不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一
会计记录职务与财产保管职务的分离 企业所有权和经营权的分离 业务经办职务与审核监督职务的分离 业务经办职务与财产保管职务的分离
财产保管与记录职务相分离 经营责任与记账责任相分离 业务授权与执行职务相分离 业务执行与记录职务相分离
授权批准与业务经办 业务经办与会计记录 会计记录与财产保管 业务经办与稽核检查
可行性研究与决策审批 决策审批与报告 执行与监督检查 决策审批与执行
可行性研究与决策审批 决策审批与执行 执行与监督检查 轮岗与强制休假
授权批准与监督检查相容 授权批准与业务经办不相容 会计记录与财产保管相容 业务经办与会计记录不相容
授权批准与业务经办 业务经办与会计记录 会计记录与财产保管 业务经办与稽核检查
授权批准与业务经办 会计记录与财产保管 业务经办与稽核检查 授权批准与检查督办