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接受捐赠的固定资产未入账 购入乙公司51%的股权 与丁公司进行债务重组 法院判决甲公司应向丙公司支付赔偿款
借：固定资产 12500 贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700 银行存款 800 借：固定资产 10750 应交税金——应交增值税(进项税额) 1750 贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11750 银行存款 750 借：所得税 132000 待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700 贷：应交税金——应交所得税 135861 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 7839 借：所得税 132000 待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700 贷：应交税金——应交所得税 132000 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 11700 借：所得税 132000 待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11750 贷：应交税金——应交所得税 135877.5 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 7872.5
捐赠收入一限定性收入 限定性净资产 固定基金 捐赠收入一非限定性收入
借记“无形资产”100万元，贷记“捐赠收入”100万元 借记“固定资产”100万元，贷记“捐赠收入”100万元 借记“无形资产”100万元，贷记“其他收入”100万元 借记“固定资产”100万元，贷记“资本公积”100万元
同定基金 捐赠收入——限定性收入 捐赠收入——非限定性收入 限定性净资产
2013年8月5日 借：银行存款 100 贷：捐赠收入-限定性收入 100 2013年12月31日 借：捐赠收入-限定性收入 100 贷：限定性净资产 100 2014年1月l5日，购入设备 借：固定资产 80 贷：银行存款 80 借：限定性净资产 80 贷：非限定性净资产 80 2014年2月20日 借：非限定性净资产 20 贷：限定性净资产 20
借：固定资产 12500
贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700
银行存款 800 借：固定资产 10750
应交税金——应交增值税(进项税额) 1750
贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11750
银行存款 750 借：所得税 132000
待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700
贷：应交税金——应交所得税 135861
资本公积——接受捐赠非现金资产准备 7839 借：所得税 132000
待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700
贷：应交税金——应交所得税 132000
资本公积——接受捐赠非现金资产准备 11700 借：所得税 132000
待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11750
贷：应交税金——应交所得税 135877.5
资本公积——接受捐赠非现金资产准备 7872.5
借：固定资产 140400 贷：资本公积 140 400 借：固定资产 140400 贷：递延所得税负债46 332 资本公积 94068 借：固定资产 140 400 贷：递延所得税负债46 332 营业外收入 94 068 借：固定资产 94 068 递延所得税资产46 332 贷：营业外收入 140 400
捐赠方提供有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为人账价值 捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为人账价值 捐赠方没有提供有关凭据的，若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量的现值，作为人账价值 接受捐赠的如系旧的固定资产，应按其重置完全价值作为人账价值
接受设备的捐赠收入应并入甲公司企业所得税的应纳税所得额 甲公司12月取得的捐赠收入合计为120万元 甲企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出 甲公司确认的捐赠收入应包含设备的捐赠收入 甲公司确认丙公司捐赠的设备的日期为2020年12月22日
湘公网安备 43130202000226号