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确定性证据。 直接证据。 支持性证据。 二级证据。
域完整性测试 相关完整性测试 参照完整性测试 奇偶校验检查
适当的监督。 适当的培训。 内部评估。 外部评估。
内部控制健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系 通常，注册会计师应当从控制测试与实质性程序两方面考虑审计证据的相关性，内部控制健全、有效性影响审计证据的相关性 内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性 内部控制健全、有效性只影响审计证据的充分性，不影响审计证据的适当性
分析程序可以有效测试控制运行有效 注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分的审计证据，注册会计师通常需要验证被询问者的答复 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性 对运行情况留有书面证据的控制检查非常适用
询问的对象只限于被审计单位的有关人员。 函证是询问的一种。 询问程序可以提供最可靠的证据。 询问程序对发现经营活动的异常和例外情况非常有效。
广泛性和开放性 实时性和可控性 直接性和针对性 经济性和有效性
追踪返工日志样本到采取的补救措施 追踪返工定单样本到返工日志 追踪检查日志样本到返工定单 追踪返工定单样本到检查日志
系统故障时间日志 供货商的可靠性描述 预定的定期维护日志 书面的预防性维护计划表
实地观察其业务处理程序 审查应收账款坏帐趋势 向信用部用经理询问该部门的有效性 抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。
抽查客户订单，审查赊销审批过程 询问信用经理 查阅文件规程 分析审查坏账增减变动
在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，是测试控制运行有效性的前提 仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，是测试控制运行有效性的前提 注册会计师无需测试控制运行的有效性 针对某些风险，注册会计师可能认为仅从实质性程序中获取充分、适当的审计证据是不可能或不可行的
实地观察其业务处理程序。 审查应收账款坏账趋势。 向信用部门经理询问该部门的有效性。 抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。
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