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多缴的增值税 应缴未缴的增值税 尚未抵扣的增值税 已缴的增值税
缴纳增值税同时缴城建税 返增值税同时返城建税 缴增值税时，按比例返还已缴城建税 返还增值税时不返还城建税
月度终了，应将当月应缴未缴或多缴增值税转入“未交增值税”明细科目 当月应缴未缴的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目 缴纳以前期间未缴增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目 当月多缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目 当期直接减免的增值税，贷记“递延收益”科目
应缴营业税和消费税共计412500元 应缴营业税和增值税共计383589.74元 只缴营业税400000元 应缴营业税和增值税共计443589.74元
“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税 “应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税 “应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税 “应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税
造成少缴增值税17000元 造成少缴增值税14529.91元 造成少缴增值税13000元 造成少缴增值税11504.4元
免缴土地增值税 应缴土地增值税91.70万元 应缴土地增值税69万元 应缴土地增值税52.95万元
造成少缴增值税17000元 造成少缴增值税14529.91元 造成少缴增值税13000元 造成少缴增值税11504.4元
“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额 “应交税费-应交增值税(减免税款)”记录企业按照规定准予减免的增值税额 “应交税费-应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额 “应交税费--预交增值税”核算企业转让不动产，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务。采用预售款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应缴纳的增值税额 “应交税费-未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额
企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票) 企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票) 委托方代收代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品) 委托方代收代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)
“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税 “应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税 “应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税 “应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税
新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转 当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分 纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法 应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款
国有土地使用权出让，出让方应缴土地增值税 国有土地使用权转让，转让方应缴土地增值税 房屋买卖，双方不缴土地增值税 单位之间交换房地产，双方不缴土地增值税
本期已缴增值税 本期未抵扣完的增值税 上期欠缴的增值税 本期缴纳上期欠缴增值税 本月多缴的增值税
造成少缴增值税17000元 造成少缴增值税14529.91元 造成少缴增值税13000元 造成少缴增值税11504.4元
未交增值税明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额 简易计税明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务 增值税检查调整明细科目借方，核算检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的业务 转让金融商品应交增值税明细科目，核算转让金融商品发生的增值税额 增值税检查调整明细科目处理后，该明细科目无余额
企业缴纳当月应缴的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目 企业缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目 企业预缴增值税时，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
造成少缴增值税17000元 造成少缴增值税14529.91元 造成少缴增值税13000元 造成少缴增值税11504.4元
当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目 当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款’科目 当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款：科目
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