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某企业签订了如下经济合同:与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元; 与乙公司签订货物销售合同,销售额为300万元,运输费用4万元,其中包括保险费0.5万元、装卸费0...
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注册税务师《单选题》真题及答案
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某企业2009年签订了如下经济合同和凭证与银行签订一年期借款合同借款金额400万元年利率8.5%与甲
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某企业2008年签订了如下经济合同和凭证与银行签订一年期借款合同借款金额200万元年利率6.5%与甲
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某企业2008年签订了如下经济合同和凭证与银行签订一年期借款合同借款金额400万元年利率8.5%与甲
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某公司2008年10月发生下列业务 1将1楼门店出租给甲企业作网吧取得租金收入40000元 2将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室出租价格为每月20000元 3该公司所属商店小规模纳税人销售商品取得销售收入价税合计62400元购进货物支付货款51000元支付运费2000元购买税控收款机取得普通发票注明支付价税合计金额2340元 4从汽车贸易公司购进一辆轿车取得增值税专用发票注明金额200000元增值税34000元另向保险公司支付保险费6000元向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元 5开办中医按摩室取得收入100000元本月向国外派中医按摩师提供按摩服务取得收入240000元 6举办文化讲座取得门票收入150000元支付场租20000元劳务费10000元 72006年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押向某商业银行贷款2400000元贷款期限2年年利率5%该房产购入价为3600000元购入后发生装修等其他费用共计400000元合同规定抵押期间该房产由银行使用公司不再支付利息贷款本月底到期公司无力偿还贷款经双方协商银行将所抵押的房产收归已有核定房产价值为4500000元银行向该公司支付了补价2100000元 8该公司保龄球馆本月开业并成立顾客会员俱乐部向会员收取会费400000元本月保龄球馆经营收入200000元发生经营支出80000元 9转让土地使用权取得转让收入8000000元转让时发生相关税费128000元取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元相关税费200000元 根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题2008年10月该公司按服务业-租赁业税目缴纳营业税元
以下统一印制发票的领购方式中适用于财务制度比较健全有一定经营规模的纳税人的是
关于金银首饰征收消费税下列表述正确的有
下列各项业务免征增值税的有
根据营业税的有关规定下列表述正确的有
税收征收管理法规定纳税人应享有的权利包括
增值税纳税申报表第八项免税货物及劳务销售额栏应填写
某公司2008年10月发生下列业务 1将1楼门店出租给甲企业作网吧取得租金收入40000元 2将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室出租价格为每月20000元 3该公司所属商店小规模纳税人销售商品取得销售收入价税合计62400元购进货物支付货款51000元支付运费2000元购买税控收款机取得普通发票注明支付价税合计金额2340元 4从汽车贸易公司购进一辆轿车取得增值税专用发票注明金额200000元增值税34000元另向保险公司支付保险费6000元向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元 5开办中医按摩室取得收入100000元本月向国外派中医按摩师提供按摩服务取得收入240000元 6举办文化讲座取得门票收入150000元支付场租20000元劳务费10000元 72006年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押向某商业银行贷款2400000元贷款期限2年年利率5%该房产购入价为3600000元购入后发生装修等其他费用共计400000元合同规定抵押期间该房产由银行使用公司不再支付利息贷款本月底到期公司无力偿还贷款经双方协商银行将所抵押的房产收归已有核定房产价值为4500000元银行向该公司支付了补价2100000元 8该公司保龄球馆本月开业并成立顾客会员俱乐部向会员收取会费400000元本月保龄球馆经营收入200000元发生经营支出80000元 9转让土地使用权取得转让收入8000000元转让时发生相关税费128000元取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元相关税费200000元 根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题2008年10月该公司应纳车辆购置税元
某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备并于当年投入使用税务机关于2004年3月退还其增值税款则应作如下分录
某公司2008年10月发生下列业务 1将1楼门店出租给甲企业作网吧取得租金收入40000元 2将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室出租价格为每月20000元 3该公司所属商店小规模纳税人销售商品取得销售收入价税合计62400元购进货物支付货款51000元支付运费2000元购买税控收款机取得普通发票注明支付价税合计金额2340元 4从汽车贸易公司购进一辆轿车取得增值税专用发票注明金额200000元增值税34000元另向保险公司支付保险费6000元向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元 5开办中医按摩室取得收入100000元本月向国外派中医按摩师提供按摩服务取得收入240000元 6举办文化讲座取得门票收入150000元支付场租20000元劳务费10000元 72006年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押向某商业银行贷款2400000元贷款期限2年年利率5%该房产购入价为3600000元购入后发生装修等其他费用共计400000元合同规定抵押期间该房产由银行使用公司不再支付利息贷款本月底到期公司无力偿还贷款经双方协商银行将所抵押的房产收归已有核定房产价值为4500000元银行向该公司支付了补价2100000元 8该公司保龄球馆本月开业并成立顾客会员俱乐部向会员收取会费400000元本月保龄球馆经营收入200000元发生经营支出80000元 9转让土地使用权取得转让收入8000000元转让时发生相关税费128000元取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元相关税费200000元 根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题2008年10月该公司应纳营业税共计元
公民李某作为投资在市中心购置两套商品房共计200万元5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某在房地产交易过程中李某应缴纳税款
金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中应税收入一栏应填
共3题每题的备选项中只有1个最符合题意 某煤矿主要从事煤炭开采原煤加工洗煤生产业务在开采煤炭过程中伴采天然气2008年78月发生下列业务 17月份 采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨不含税销售额660000元合同规定货款分两个月支付本月支付60%其余贷款于8月15日前支付由于购货方资金紧张7月支付货款200000元 采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨不含税销售额600000元当月收取20%定金不含税金额为120000元合同规定8月5日发货并收回剩余货款 销售天然气1000千立方米不含税销售额3000000元 从一般纳税人购进材料取得防伪税控增值税专用发票注明增值税240000元支付运费12000元装卸费1000元建设基金8000元并取得运输部门开具的运费发票 28月份 8月5日向甲企业发出洗煤1000吨收回剩余的80%货款不含税金额为480000元8月份销售原煤1500吨取得不含税销售额840000元 8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票注明增值税88400元支付购货运费50000元并取得运费发票 原煤资源税税额3元/吨天然气资源税税额2元/千立方米煤炭综合回收率为40%煤炭和天然气增值税税率为13%购进货物取得的增值税专用发票和运赞发票符合税法规定均在当月认证并申报抵扣 根据上述资料回答下列问题2008年7月该煤矿应纳资源税元
根据营业税的有关规定下列收入应计征营业税的有
有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税下列说法正确的是
某日化企业地处市区为增值税一般纳税人2008年8月发生如下业务 1与甲企业地处县城签订加工合同为甲企业加工一批化妆品甲企业提供的原材料成本20万元加工结束后开具增值税专用发票注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元增值税136万元 2进口一批化妆品作原材料支付货价60万元国外采购代理人佣金3万元支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元支付包装劳务费1万元关税税率为20%支付海关监管区至公司仓库运费2万元其中运输费用1.5万元装卸费0.3万元建设基金0.2万元取得运费发票本月生产领用进口化妆品的80% 3将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买240套该日化企业开具增值税专用发票注明金额48万元其中包括护肤品18万元化妆品30万元 4销售其他化妆品取得不含税销售额150万元 5将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用 本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣 根据上述资料回答下列问题2008年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计万元
关于消费税计税价格的确定下列表述正确的有
甲企业为某市一家酒厂乙企业为一家大型批发企业甲乙均为增值税一般纳税人2008年10月甲乙企业发生下列经营业务 1甲企业的购进业务 外购原材料取得防伪税控增值税专用发票注明金额200万元增值税34万元运输途中发生损失5%经查属于非正常损失外购酒精取得防伪税控增值税专用发票注明金额40万元增值税6.8万元本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒向农民收购一批免税农产品收购凭证上注明买价40万元支付运输费用3万元取得运费结算单据购进后将其中的60%用于企业职工食堂购进一批桌椅赠送给希望小学取得防伪税控增值税专用发票注明金额4万元增值税0.68万元 2甲企业的销售业务 向某商贸企业销售白酒80吨取得不含税销售额400万元并负责运输收取运费35万元装卸费1.44万元建设基金1万元销售干红酒 15吨取得不含税销售额150万元将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售取得不含税销售额120万元采用分期收款方式向乙企业销售白酒 16吨合同规定不含税销售额共计80万元本月收取60%的贷款其余货款于下月10日收取由于本月资金紧张经协商本月收取不含税货款30万元甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票 3乙企业的购进业务 除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外乙企业另从国外进口50箱标准箱下同卷烟支付价款50万元支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元关税税率20%购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票注明金额150万元增值税25.5万元 4乙企业的销售业务 10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨不含税价款108万元约定10月18日付款30日客户将款项支付给乙企业另支付延期付款利息0.468万元销售其他商品取得不含税销售额400万元 5乙企业的其他业务 向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元开具普通发票 本月取得的相关票据符合税法的规定均在本月认证并申报抵扣根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题2008年10月乙企业国内销售环节应纳增值税万元
关于关税的减免税下列表述正确的有
根据增值税现行规定下列企业可享受出口货物退免税政策的有
纳税人办理车辆购置税纳税申报时.除填写车辆购置税纳税申报表外还应同时提供
下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有
纳税人有合并分立情形的应当向税务机关报告并依法缴清税款纳税人合并时未缴清税款的应当由
甲企业为某市一家酒厂乙企业为一家大型批发企业甲乙均为增值税一般纳税人2008年10月甲乙企业发生下列经营业务 1甲企业的购进业务 外购原材料取得防伪税控增值税专用发票注明金额200万元增值税34万元运输途中发生损失5%经查属于非正常损失外购酒精取得防伪税控增值税专用发票注明金额40万元增值税6.8万元本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒向农民收购一批免税农产品收购凭证上注明买价40万元支付运输费用3万元取得运费结算单据购进后将其中的60%用于企业职工食堂购进一批桌椅赠送给希望小学取得防伪税控增值税专用发票注明金额4万元增值税0.68万元 2甲企业的销售业务 向某商贸企业销售白酒80吨取得不含税销售额400万元并负责运输收取运费35万元装卸费1.44万元建设基金1万元销售干红酒 15吨取得不含税销售额150万元将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售取得不含税销售额120万元采用分期收款方式向乙企业销售白酒 16吨合同规定不含税销售额共计80万元本月收取60%的贷款其余货款于下月10日收取由于本月资金紧张经协商本月收取不含税货款30万元甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票 3乙企业的购进业务 除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外乙企业另从国外进口50箱标准箱下同卷烟支付价款50万元支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元关税税率20%购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票注明金额150万元增值税25.5万元 4乙企业的销售业务 10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨不含税价款108万元约定10月18日付款30日客户将款项支付给乙企业另支付延期付款利息0.468万元销售其他商品取得不含税销售额400万元 5乙企业的其他业务 向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元开具普通发票 本月取得的相关票据符合税法的规定均在本月认证并申报抵扣根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题2008年10月甲企业应纳消费税万元
下列各项业务应当征收增值税的有
共3题每题的备选项中只有1个最符合题意 某煤矿主要从事煤炭开采原煤加工洗煤生产业务在开采煤炭过程中伴采天然气2008年78月发生下列业务 17月份 采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨不含税销售额660000元合同规定货款分两个月支付本月支付60%其余贷款于8月15日前支付由于购货方资金紧张7月支付货款200000元 采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨不含税销售额600000元当月收取20%定金不含税金额为120000元合同规定8月5日发货并收回剩余货款 销售天然气1000千立方米不含税销售额3000000元 从一般纳税人购进材料取得防伪税控增值税专用发票注明增值税240000元支付运费12000元装卸费1000元建设基金8000元并取得运输部门开具的运费发票 28月份 8月5日向甲企业发出洗煤1000吨收回剩余的80%货款不含税金额为480000元8月份销售原煤1500吨取得不含税销售额840000元 8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票注明增值税88400元支付购货运费50000元并取得运费发票 原煤资源税税额3元/吨天然气资源税税额2元/千立方米煤炭综合回收率为40%煤炭和天然气增值税税率为13%购进货物取得的增值税专用发票和运赞发票符合税法规定均在当月认证并申报抵扣 根据上述资料回答下列问题2008年8月该煤矿应纳资源税元
甲企业为某市一家酒厂乙企业为一家大型批发企业甲乙均为增值税一般纳税人2008年10月甲乙企业发生下列经营业务 1甲企业的购进业务 外购原材料取得防伪税控增值税专用发票注明金额200万元增值税34万元运输途中发生损失5%经查属于非正常损失外购酒精取得防伪税控增值税专用发票注明金额40万元增值税6.8万元本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒向农民收购一批免税农产品收购凭证上注明买价40万元支付运输费用3万元取得运费结算单据购进后将其中的60%用于企业职工食堂购进一批桌椅赠送给希望小学取得防伪税控增值税专用发票注明金额4万元增值税0.68万元 2甲企业的销售业务 向某商贸企业销售白酒80吨取得不含税销售额400万元并负责运输收取运费35万元装卸费1.44万元建设基金1万元销售干红酒 15吨取得不含税销售额150万元将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售取得不含税销售额120万元采用分期收款方式向乙企业销售白酒 16吨合同规定不含税销售额共计80万元本月收取60%的贷款其余货款于下月10日收取由于本月资金紧张经协商本月收取不含税货款30万元甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票 3乙企业的购进业务 除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外乙企业另从国外进口50箱标准箱下同卷烟支付价款50万元支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元关税税率20%购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票注明金额150万元增值税25.5万元 4乙企业的销售业务 10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨不含税价款108万元约定10月18日付款30日客户将款项支付给乙企业另支付延期付款利息0.468万元销售其他商品取得不含税销售额400万元 5乙企业的其他业务 向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元开具普通发票 本月取得的相关票据符合税法的规定均在本月认证并申报抵扣根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为万元
某日化企业地处市区为增值税一般纳税人2008年8月发生如下业务 1与甲企业地处县城签订加工合同为甲企业加工一批化妆品甲企业提供的原材料成本20万元加工结束后开具增值税专用发票注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元增值税136万元 2进口一批化妆品作原材料支付货价60万元国外采购代理人佣金3万元支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元支付包装劳务费1万元关税税率为20%支付海关监管区至公司仓库运费2万元其中运输费用1.5万元装卸费0.3万元建设基金0.2万元取得运费发票本月生产领用进口化妆品的80% 3将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买240套该日化企业开具增值税专用发票注明金额48万元其中包括护肤品18万元化妆品30万元 4销售其他化妆品取得不含税销售额150万元 5将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用 本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣 根据上述资料回答下列问题2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税万元
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