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用于集体福利的购进货物的进项税 用于免税项目的应税劳务的进项税 发生非正常损失的在产品的购进货物的进项税 外购应税劳务用于对外赠送的进项税 用于修理房屋的外购材料的进项税
用于应税项目的应税劳务的进项税 用于免税项目的应税劳务的进项税 用于集体福利的购进货物的进项税 用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税 外购货物用于对外赠送的进项税
业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票,所以不得抵扣进项税金。 业务(7)中货款未付,不得抵扣进项税额; 业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票,但由于是因质量原因造成的,所以不得冲减本期进项税额。 业务(8)中发生退货,如不及时冲减本期进项税额,将会造成虚增进项税,应按照偷税论处。
进口设备不得抵扣进项税额 购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额 将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理 将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理
纳税人外购的不动产属于抵扣范围 不得抵扣的进项税等于固定资产原值乘以适用税率 总机构准予抵扣的进项税不得低于当年清缴增值税税额 享受增值税即征即退的纳税人,其进项税可以采取退税方式
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率 不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率 不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×年限比 不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率×年限比
用于应税项目的应税劳务的进项税 用于免税项目的应税劳务的进项税 用于集体福利的购进货物的进项税 非正常损失的购进货物的进项税 外购货物用于对外赠送的进项税
一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 一般纳税人在停止抵扣进项税额期间,其取得的增值税专用发票上注明的增值税额,经税务机关核准可以在恢复抵扣进项税额资格后抵扣 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额一律不得抵扣
购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣 购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣 租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额
用于应税项目的应税劳务的进项税 用于免税项目的应税劳务的进项税 用于集体福利的购进货物的进项税 用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税 外购应税劳务用于对外赠送的进项税
购进的应征消费税的小汽车不得抵扣进项税 购进的应征消费税的摩托车不得抵扣进项税 购进的应征消费税的游艇不得抵扣进项税 购进的设备不得抵扣进项税
符合善意取得增值税专用发票的购货方,抵扣进项的,不以偷税论处 如果甲抵扣进项,则按偷税处理 可以抵扣进项税额 不得抵扣进项税额 如果该增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易相符,则可以抵扣进项税额
不征收增值税,并且外购钢件的进项税额不得抵扣 该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税,可以抵扣外购钢件的进项税 应视为混合销售行为,征收增值税 该行为属于视同销售的行为,应该计算销项税,但不得抵扣外购钢件的进项税
购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额 购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额 购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额 购进的旅客运输服务,不得抵扣进项税额
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
用于应税项目的应税劳务的进项税 用于免税项目的应税劳务的进项税 用于集体福利的购进货物的进项税 非正常损失的购进货物的进项税 外购货物用于对外赠送的进项税
用于修理房屋的外购材料的进项税 用于集体福利的购进货物的进项税 用于免税项目的应税劳务的进项税 用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税 外购应税劳务用于对外赠送的进项税
企业当期发生进货退回业务(已抵扣进项税额),应该是红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,实际纳税时,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目 企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失(已抵扣相关进项税额),贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的汽车(已抵扣进项税额)对外捐赠,捐赠时贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目 企业用外购的牛奶(已抵扣进项税额)发放给职工,作为儿童节的福利,贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目
外购货物用于个人消费,进项税额不得抵扣 外购货物用于本企业不动产的在建工程,取得增值税专用发票,进项税额是可以抵扣的 外购货物用于对外捐赠,进项税额不得抵扣 销售免税货物支付的运输费用,进项税额不得抵扣