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某轮胎厂为增值税一般纳税人,2008年10月,该厂发生了下列经济业务: (1) 购入生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的购入价为50 77元,发票已经过认证。货已验收入库,但款项未付; ...
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注册会计师《问答》真题及答案
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按照增值税专用发票管理制度规定增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票
酒厂将白酒作为礼品无偿赠送给某单位的有关人员
轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
烟厂直接向消费者销售香烟
国有粮食购销企业销售救灾救济粮食
某轮胎厂为增值税一般纳税人2008年10月该厂发生了下列经济业务 1购入生产用原材料一批取得的增值
某轮胎厂是增值税一般纳税人2005年5月将出厂价为60万元的轮胎交给其下设的非独立核算的门市部当月全
某轮胎厂为增值税一般纳税人2006年10月该厂发生了下列经济业务1购入生产用原材料一批取得的增值税专
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算的门市部2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部
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某轮胎厂为增值税一般纳税人2009年10月该厂发生了下列经济业务 1购入生产用原材料一批取得的增值
某轮胎厂为增值税一般纳税人2006年10月该厂发生了下列经济业务 1购入生产用原材料一批取得的增值
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某轮胎厂系增值税一般纳税人2012年11月销售汽车轮胎开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元销
3.9
4.5
5.18
5.78
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按4%减半征收增值税
按4%计算征收增值税
不得开具专用发票
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某轮胎厂为增值税一般纳税人2009年10月该厂发生了下列经济业务1购入生产用原材料一批取得的增值税专
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人2010年3月发生以下业务1本月销售给一汽车修理厂小规模纳税人汽车轮胎
某工艺厂2004年开业并于同年3月15日向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人税务机关经审核调查上报
按照增值税专用发票管理制度规定增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票
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某轮胎厂为增值税一般纳税人2006年10月该厂发生了下列经济业务 1购入生产用原材料一批取得的增值
某轮胎厂为增值税一般纳税人2005年10月该厂发生了下列经济业务1购入生产用原材料一批取得的增值税专
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根据车辆购置税暂行条例的规定下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是
下列各项中按照有关规定应当征收资源税的有
扣缴义务人应扣未扣应收而不收税款的由扣缴义务人缴纳税款并对扣缴义务人处应收未扣税款50%以上5倍以下的罚款
将待售开发产品转作经营性资产应先以视同销售开发产品缴纳所得税后经营性出租以租赁期间取得的价款租金确认收入的实现今后再出售时按销售使用过的资产确认收入的实现
某工业企业是增值税一般纳税人2009年2月该企业销售自己使用过的汽车取得不含税销售收入10万元该汽车在2007年购入时的原值为20万元该辆汽车在企业的固定资产目录内并按固定资产进行管理则该企业该笔业务应该缴纳的增值税为
外商投资企业购建的生产线集成设备如由进口设备国产设备以及各种零配件辅助材料等组成应给予抵免企业所得税
我国现行税法规定公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按项目计征个人所得税
自2004年7月1日起对商业企业向供货方收取的各种返还收入均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金
对于更换房屋附属设备和配套设施的在将其价值计入不敷出房产原值时不可以扣减原来相应设备和设施的价值对附属设备和配套设施中易损坏需要经常更换的零配件更新后不再计入房产原值
下列各项中应该按照有关规定计算缴纳消费税的有
我国现行税法规定纳税人应当进行土地增值税清算的情形是
在纳税抵押物灭失毁损或者被征用的情况下税务机关应该就该抵押物的保险金赔偿金或者补偿金要求优先受偿抵缴税款滞纳金
下列对车船税的特殊规定中不正确的是
按照我国现行企业所得税法下列各项中属于免交企业所得税的项目是
下列营业行为纳税义务发生时间的表述正确的是
某市一个工业企业建造商品房一幢有关支出和收入如下1支付地价款500万元2支付土地征用及拆迁补偿费200万元3支付前期工程费150万元4基础设施建设费用200万元5建筑安装工程费2000万元6公共配套设施费200万元7期间费用700万元其中利息支出400万元其中含罚息5万元利息能按房地产项目分摊并有金融机构贷款证明8该企业将商品房卖出取得收入8000万元并按规定缴纳了相关税金要求按以下顺序回答问题1计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本2计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用3计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金4计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额5计算该项业务应缴纳的土地增值税
某市汽车制造企业主要生产小轿车2004年改组为股份制企业各项资产评估增值100万元采用综合调整法调整调整期10年2007年企业在册职工850人含医务室食堂人员20人注册资本9000万元当年经营情况如下1销售达到低污染排放值的小轿车40辆每辆不含税销售额10万元通过各地汽车贸易中心销售500辆给予8%的折扣销售折扣额开具红字专用发票入账另处置本企业自用两年的小轿车售价7万元账面原值6万元已提折旧1万元2购进小轿车零部件主料取得增值税专用发票上注明价款3000万元进口汽车轮胎一批关税完税价格180万元假定关税税率20%运费保险费16万元包装费4万元外购货物已验收入库其中生产小轿车领用进口汽车轮胎70%3销售成本4000万元销售费用300万元其中广告费130万元广告性赞助支出20万元上年广告费超标准40万元业务宣传费50万元管理费用500万元其中业务招待费120万元存货跌价准备9万元不含坏账准备金财务费用150万元其中在建工程的贷款利息80万元流动资金借款中自关联企业借入1000万元期限半年年利率为7%银行同期贷款利率为5%4直接向当地红十字医院捐款20万元通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元5另知年末应收账款其他应收款借方分别记载未收回的货款50万元和40万元以及入成本费用的实发工资1250万元由福利费支付的医务室食堂人员工资20万元均按规定比例计提了三项经费不能提供工会组织的专用拨缴款收据6年终从联营企业适用税率15%分回利润55.5万元联营企业当年享受定期减半征收优惠从境外甲国分回利润35万元甲国公司所得税率为30%其他资料小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%当地计税工资月人均标准为800元全年已预缴所得税120万元要求1计算进口环节应纳关税2计算进口环节应纳消费税3计算进口环节应纳增值税4计算销售小轿车应纳消费税5计算销售小轿车应纳增值税6计算应缴纳的城建税和教育费附加7计算应纳企业所得税8计算联营企业分回利润抵免税额9计算境外所得应扣税额10汇算清缴全年应补企业所得税
下列各项中按照我国现行税法免缴城镇土地使用税的土地是
员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时除另有规定外一般不作为应税所得征税
对三税实行先征后返先征后退即征即退办法的同时退返还随三税附征的城市维护建设税和教育费附加
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我国现行税法规定税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人民有逃避纳税义务且纳税人不能提供纳税担保的经县以上税务局局长批准税务机关可以采取税收保全措施下列各项中不在税收保全措施范围内的是
某公司有受海关监管的免税进口设备一台原进口到岸价格为人民币500万元管理年限为5年15个月后该设备经海关批准出售售价为400万元如果该设备进口适用税率为20%则该设备出售时应补缴的关税为
某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务1受托发放为期1年利率为5%的贷款200万元手续费收入1万元2吸收存款800万元支付存款利息10万元用自有资金发放贷款1200万利率为5%贷款利息收入尚未取得3本期有逾期超过90天的应收未收贷款利息20万元4取得结算业务手续费收入30万元销售支票账单凭证收入10万元结算罚息加息收入3万元出纳长款收入0.3万元5将购买的一批债券卖出售价250万元支付有关费用8万元该批债券当时买价220万元含债券持有期间利息10万元发生有关费用5万元要求1计算受托发放贷款涉及的营业税2计算买卖债券涉及的营业税3银行本期应扣缴和缴纳的营业税
下列各项中应该按照交通运输业税目征收营业税的有
纳税担保中不可以抵押的财产是
下列各项费用中允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有
按照我国现行税法一般纳税人在转让房地产时应该缴纳的税种有
下列属于关联企业转让定价税收筹划方式的有
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