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股权自由现金流量＝企业自由现金流量－债权现金流量 股权自由现金流量＝税后净营业利润＋折旧与摊销－资本性支出－营运资金增加－债权现金流量 股权自由现金流量＝净利润＋利息费用＋折旧与摊销－资本性支出－营运资金增加－债权现金流量 股权自由现金流量＝净利润＋利息费用×（1－所得税税率）＋折旧与摊销－资本性支出－营运资金增加－债权现金流量
预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得并纳入预算管理的现金流入 预算支出是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出 预算结余包括结余资金和结转资金 预算收入、预算支出和预算结余应当列入政府预算报表
要根据年度现金流量预算编制，并单独上报上级单位审批 编制融资方案要考虑自由资金，合理安排债务融资 融资方案是对融资规模、融资渠道等所做的具体安排 融资方案申报、批复及执行情况纳入公司财务信息系统进行监控管理
现金流量表由报表正表和补充资料两部分组成 现金流量表属于年度报表 正表是现金流量表的主体 现金流量表属于月度报表 正表按照现金流量的性质依次分类
各级单位要加强支出预算管理，所有对外支出必须纳入年度及月度预算，无预算不得对外支付。 未纳入预算的资金支出，必须按规定程序纳入预算后方可办理。 各级单位要加强集中支付管理，建立健全资金支付授权审批机制。 各级单位应制定严格的资金支付业务流程，除出纳外严禁由一人办理资金支付的全过程业务
现金流量表由报表正表和补充资料两部分组成 现金流量表属于年度报表 正表是现金流量表的主体 现金流量表属于月度报表 正表按照现金流量的性质依次分类
可控成本预算 非可控成本预算 财务费用预算 现金流量预算
现金流量表 利润表 资产负债表 收入支出表、财政补助收入支出表
收支两条线管理情况 存量资金管控情况。 现金流量管理情况 集团账户挂接情况。
无形资产摊销应该作为现金流出 把折旧费支出计入现金流出，会造成重复计算 在编制全部投资现金流量表时，利息支出应作为现金支出 在编制自有资金现金流量表时，借款利息不应作为现金支出
经营预算和资本支出预算是财务预算的基础 财务预算是全面预算的核心，包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表 现金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用四个部分 现金预算是财务预算的核心，其编制基础包括成本费用预算、预计现金流量表和增量预算等内容 生产预算是全面预算的起点
货币资金授权和审批 现金流量监控卡 费用监控卡 编制滚动性现金流量预算
不必按预算管理制度规范支付程序，简单收支即可 支付风险复杂多变，无须进行控制 无合同、无凭证、无手续的项目支出根据实际情况进行支付 实行“现金流量监控卡”制度
湘公网安备 43130202000226号