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将一些现金存入银行存款账户,不影响现金流量净额 用信用卡进行消费,立即改变现金流量净额 用股票偿还等值的长期债务,减少现金流量净额 出租一套自有房产,未来将带来现金流量净额的增加 用银行存款购买长期债券,不改变现金流量净额
现金流量预算都是针对年度现金流量的预算 利润预算中的“所得税”项目通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的 资产负债表预算是企业最为综合的预算 现金流量预算可以分开编成短期现金收支预算和短期信贷预算两个预算
银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配 在没有经营业务的地区开立银行账户 货币资金收支金额与现金流量表相匹配 存在长期或大量银行未达账项
经营活动的现金流量最重要,是企业获得持续资金来源的主要途径 经营活动产生的现金流量应当采用直接法列示 筹资活动产生的现金流量净额,反映企业盈余背后是否有充足的现金流入 通常,企业经营活动产生的现金流量越多,说明企业销售畅通,资金周转快
将短期贷款用于较长时间才能产生效益的投资项目; 用折扣刺激现金流的产生,有时折扣太大以至于不足以弥补变动成本 把股份转让给对“事业”毫无怜悯心的风险资本家等等。 逐渐重视企业的现金流量、贷款结构和融资成本等,必须要有符合实际的经营计划,而且要以“周”为单位来监控现金流量。
可控成本预算 非可控成本预算 财务费用预算 现金流量预算
现金流量预算都是针对年度现金流量的预算 利润预算中的“所得税”项目通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的 资产负债表预算是企业最为综合的预算 现金流量预算可以分开编成短期现金收支预算和短期信贷预算两个预算
完善国库集中支付制度 建立国库现金流量预测制度 完善国库现金管理银行账户、资金清算及核算体系 健全完善国库现金管理投融资运行机制 完善国库现金管理风险监控管理机制
货币资金授权和审批 现金流量监控卡 费用监控卡 编制滚动性现金流量预算
经营性现金流量开始下降 流动资产占总资产比重开始下降 应收账款开始持续地增加 银行账户之间资金过往甚为密切
不必按预算管理制度规范支付程序,简单收支即可 支付风险复杂多变,无须进行控制 无合同、无凭证、无手续的项目支出根据实际情况进行支付 实行“现金流量监控卡”制度