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《企业准则公告第55号》 《综合守则》 《内部控制框架》 《萨班斯——奥克斯利法案》
董事长对经理的决策权与监督 独立董事的独立性 董事及聘请独立第三方对公司履行职责情况的检查 董事、监事、经理的考核激励机制
独立董事的独立性 董事长对经理的决策授权与监督 董事、监事、经理的考核激励控制 董事会聘请独立第三方对经理履行职责情况的检查
内部牵制 内部控制制度 内部控制结构 内部控制整体框架 全面风险管理阶段
《商业银行资本充足率管理办法》 《国际会计准则第39号》 《内部控制——整体框架》 《全面风险管理框架》 《银行机构内部控制体系框架》
巴塞尔银行监管委员会1998年颁布的《银行内部系统的框架》 COSO于1992年发布的《内部控制——整合框架》 1985年COSO的成立 COSO于2004年9月发布的《企业风险管理整合框架》
控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 评价与纠正
控制环境、风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 对控制的监督
内部牵制 内部控制制度 内部控制结构 内部控制整体框架 全面风险管理阶段
《巴塞尔新资本协议》 《商业银行资本充足率管理办法》 《内部控制——整体框架》 《全面风险管理框架》 《银行机构内部控制体系框架》
风险管理比内部控制法人范围要广得多 内部控制是风险管理的重要手段 治理、 风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证 实现了“从上到下”控制基础和“从下到上”风险基础执行模式的融合
《商业银行市场风险管理指引》 《商业银行资本充足率管理办法》 《内部控制——整体框架》 《全面风险管理框架》 《银行机构内部控制体系框架》
《商业银行市场风险管理指引》 《商业银行资本充足率管理办法》 《内部控制——整体框架》 《全面风险管理框架》 《银行机构内部控制体系框架》
内部牵制阶段强调安全是制衡的结果 内部控制分为内部会计控制和内部管理控制 内部控制在结构上由控制环境、会计制度、控制程序三个要素构成 风险管理框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
风险管理比内部控制的范围要广泛得多 内部控制是风险管理的重要手段 治理,风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证 实现了"从上到下"控制基础和"从下到上"风险基础执行模式的融合
COSO委员会发布的《内部控制—整合框架》堪称内部控制发展史上的里程碑 控制活动是其他内部控制元素的根基 对于可控制风险，管理层应决定是否承受该风险，采取措施控制或降低该风险 监察被称为企业的“最高层”
湘公网安备 43130202000226号