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内部控制应当覆盖商业银行所有部门和业务的岗位 商业银行开办新业务要以内部控制为优先 商业银行内部控制有统一标准，不能因规模小而在内部控制上与大型商业银行有所差异 商业银行内部控制的监督部门可以直接向董事会提交报告 董事会作为股__会的执行机构，不受内部控制的约束
《商业银行公司治理指引》 《企业内部控制基本规范》 《商业银行内部控制指引》 《加强金融机构内部控制的指导原则》
内部控制评价包括过程评价与结果评价，过程评价侧重对内部控制主要目标实现程度的评价 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制订和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动 商业银行内部控制评价的目标是促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行
董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营 内部审计部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改 业务部门牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系 高级管理层负责执行董事会决策
《商业银行资本充足率管理办法》 《国际会计准则第39号》 《内部控制——整体框架》 《全面风险管理框架》 《银行机构内部控制体系框架》
《巴塞尔新资本协议》 《商业银行资本充足率管理办法》 《内部控制——整体框架》 《全面风险管理框架》 《银行机构内部控制体系框架》
《商业银行市场风险管理指引》 《商业银行资本充足率管理办法》 《内部控制——整体框架》 《全面风险管理框架》 《银行机构内部控制体系框架》
内部控制措施评价主要针对商业银行的运行控制、应急准备与处置情况，还要考虑计算机系统环境下的控制 商业银行内部控制体系是商业银行有效防范风险的第一道防线 商业银行内部控制不包括问题整改机制 内部控制体系对文件也应有一定要求，在评价时要看商业银行是否建立并保持了必要的内部控制体系文件，同时还要对文件进行有效的控制
商业银行所有权和经营权的分离还有待完善 内部控制的组织架构还未形成 内部控制的管理水平、监督评价的有效性和及时性还有待提高 内部控制过于严格，以至于一定程度上约束了商业银行业务的扩大
商业银行控制指引 商业银行外部控制 商业银行内部控制指引 商业银行内部指引
目标实现程度 信息交流与反馈 内部控制环境 内部控制措施
商业银行应当对存款账户实施有效管理， 与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效； 商业银行应当设立一个独立部门专门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价； 内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力， 承担相应的责任； 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则；
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