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细节测试是对各类交易,账户余额和__的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报 实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易,账户余额和__及相关认定是否存在错报 细节测试适用于对各类交易,账户余额和__认定的测试，尤其是对存在或发生,计价认定的测试；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序 注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应该选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
检查生产经理复核生产任务通知单、跟进未分配的原材料和未完成的原材料通知单的情况 在期末查询没有分配的原材料发出通知单对于在产品的影响 核查原材料是否被盗，通过询问和观察以获取控制被执行的证据 检查客户签署的认可函和生产经理批准的证据
作出会计估计所依据的假设由管理层或专家进行复核 重大会计估计结果由治理层批准 数据收集和处理按会计核算软件程序进行 管理层在收到重大诉讼事项的通知时提交适当的专家处理
针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据 实质性分析程序是通过研究数据间关系评价信息用以识别各类交易、账户余额或__及相关认定是否存在错报 细节测试是对各类交易、账户余额或__的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报 细节测试适用于对各类交易、账户余额或__认定的测试，尤其是对存在或发生、计价和分摊认定的测试
对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无需测试 对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果 如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据 一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力
银行存款余额调节表主要用于核对企业账面记录的银行存款账目与银行对账单是否一致 注册会计师需要了解并评价与银行存款余额调节表的编制和复核及差异处理相关的内部控制 注册会计师应当设计和实施控制测试，针对与银行存款余额调节表相关的控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据 注册会计师获取并检查被审计单位的银行存款余额调节表，是证实资产负债表日所列银行存款是否存在和完整的重要程序
以获取为实施分析程序所需要的大多数实质性审计证据，减少细节测试 以获取为细节测试所需要的大多数实质性审计证据，减少实质性分析程序 仅实施实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据 仅实施细节测试，以获取充分、适当的审计证据
如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据 如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和__实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据 当重大错报风险较高时，注册会计师应当在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序
穿行测试只能在了解内控时运用。但在执行穿行测试时，CPA可能获取部分控制运行有效性的审计证据 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，CPA应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据 观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录 选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间 确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据 复核截至审计外勤结束日记录在期后的收款，查找其是否在年底前发生的证据
细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报 实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序 注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
在对各类交易实施细节测试时， 注册会计师可以使用审计抽样的方法获取审计证据 在对各类账户余额实施细节测试时， 注册会计师不能使用审计抽样的方法获取审计证据 在对各类列报实施细节测试时， 注册会计师可以使用审计抽样的方法获取审计证据 在实施实质性分析程序时， 注册会计师不宜使用审计抽样的方法
了解并评价与银行存款余额调节表的编制和复核及差异处理相关的内部控制 注册会计师设计和实施控制测试，针对与银行存款余额调节表相关的控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据 检查银行存款余额调节表中调节事项的性质 核对银行存款账面余额与银行对账单是否调节一致
注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据 实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，即用以识别各类交易,账户余额或__及相关认定是否存在错报 细节测试适用于对各类交易,账户余额或__认定的测试，尤其是对存在或发生,计价和分摊认定的测试 细节测试是对各类交易,账户余额或__的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠 口头形式的证据比电子证据更可靠 非统计抽样得出的结论比统计抽样得出的结论更可靠 实质性分析程序获取的证据比细节测试获取的证据更可靠
评估的认定层次重大错报风险越低，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高 当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分,适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分,适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
被审计单位对日常交易采用高度自动化处理 被审计单位对日常交易采用人工处理 认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将财务报表层次的重大错报风险降至可接受的低水平 认为仅通过控制测试程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平
良好的内部控制有助于提高审计证据的相关性 相关且可靠的审计证据有助于降低审计证据充分性的数量界限 测试自动化控制比测试人工控制所需的证据更少 使用实质性分析程序比细节测试获取的证据的相关性更低
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