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了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 Ⅰ和Ⅱ。 Ⅱ和Ⅲ。
总体量 , 抽样单位 , 内部控制的好坏 , 审计环境 总体量 , 审计目标 , 内部控制的好坏 , 内部审计人员的经验 抽样单位 , 可容忍误差 , 内部控制的好坏 , 审计环境 可容忍误差 , 内部控制的好坏 , 预计总体误差 , 审计环境
了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
内部控制测评不包括了解内部控制 内部控制测评仅包括内部控制测试 内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 内部控制测评是被审计单位的工作 内部控制测评是审计人员的工作
经营管理的观念、方式和风格 组织结构和权利、职责的划分方法 交易授权 内部审计
经营管理的观念、方式和风格 组织结构和权利、职责的划分方法 交易授权 内部审计
被审计单位是否定期评价内部控制 被审计单位人员在履行正常职责时能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据 与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题 是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序
完成审计业务的时间预算 甲公司的业务规模和复杂性 特定内部控制的性质 以前获得的审计甲公司的经验
内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行__ 财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见 在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性 注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
有重大缺陷的内部控制 未有效运行的内部控制 初步确定可以依赖的内部控制 有重大影响的内部控制
内部审计师的首要职责是检查舞弊 审计委员会是能起作用的，独立的 内部控制的成本不应超出其收益 管理层监督业绩
注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险 了解被审计单位对业绩衡量和评价是为了识别舞弊风险 注册会计师如果发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险 针对小型被审计单位职责分离的程度较差以及管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制
内部控制的自动化成分 会计信息系统 内部控制的人工成分 被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识
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