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A公司2012年发生的有关交易或事项如下:(1)接受其他企业的现金捐赠100万元;(2)购入一项生产经营用固定资产,支付价款250万元,当期计提累计折旧50万元;(3)以120万元的价格处置一项长期股...
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甲公司2019年发生如下交易或事项接受非资本性现金捐赠100万元其他 权益工具投资的公允价值上升40
10
30
40
42
甲公司2012年发生的有关交易或事项如下1产品销售收入为1200万元2产品销售成本为600万元3支付
490
430
520
500
甲公司2012年发生的有关交易或事项如下1因出租房屋取得租金收入100万元2因处置固定资产产生净收益
10
70
100
40
甲公司2020年度发生的有关交易或事项有持有的交易性金融资 产公允价值上升确认公允价值变动损益80万
430
410
280
310
六甲公司及其子公司乙公司2011年至2012年发生的有关内部交易或事项如下12011年1月10日甲公
122.67
-0.67
-26.67
26.67
甲公司2012年度发生的有关交易或事项如下1因出租机器设备取得租金收入100万元2因处置无形资产产生
240
280
140
180
关于业务12012年发生的业务表述不正确的是
企业2012年实际发生的劳务成本为12000元
企业2012年确认主营业务收入30000元
企业2012年结转成本12000元
企业2012年结转成本20000元
甲公司2012年发生的有关交易或事项如下1因出租房屋取得租金收入100万元2因处置固定资产产生净收益
50
250
340
350
W企业发生的经济业务如下1W企业自2011年1月1日起为Z企业开发一项系统软件合同约定工期为两年合同
企业2012年实际发生的劳务成本为12000元
企业2012年确认主营业务收入30000元
企业2012年结转成本12000元
企业2012年结转成本20000元
甲公司20×8年度发生的有关交易或事项如下1接受控股股东现金捐赠300万元 2因进行债务重组确认债务
40万元
340万元
400万元
100万元
2012年A公司发生的下列事项应当直接计入所有者权益项目的有
接受甲公司投资
可供出售债务工具发生汇兑损益
交易性金融资产公允价值上升
可供出售金融资产公允价值变动
甲公司为境内上市公司2×19年发生的有关交易或事项包括1因增资取得母公 司投入资金1000万元2享有
取得其母公司1000万元投入资金确认为股本及资本公积
应享有联营企业140万元的公允价值增加额确认为其他综合收益
收到返还的增值税款100万元确认为资本公积
收到政府亏损补贴500万元确认为其他收益
甲公司2012年度发生的有关交易或事项有持有的交易性金融资产公允价值上升100万元收到上年度已确认的
30
50
80
100
2012年企业购建固定资产共支付2500万元其中包括为购建固定资产借入专门借款本期支付的利息100万
2220
2400
2500
2580
甲公司2012年度发生的有关交易或事项如下1因出租机器设备取得租金收入80万元2因处置无形资产产生净
-100
-90
-20
100
甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业根据税法规定2015年度免交所得税甲公司2015
-5695
-1195
-1145
-635
大海公司2011年发生有关交易或事项如下1因处置固定资产产生净收益30万元2计提无形资产减值准备15
65
55
35
25
某上市公司2012年度财务报告批准报出日为2013年4月20日公司在2013年1月1日至4月20日发
发生重大企业合并或处置子公司
公司支付2012年度财务会计报告审计费30万元
公司董事会提出2012年度利润分配方案为每10股送2股股票股利
2012年销售的商品500万元,因产品质量问题,客户于2013年3月8日退货
甲公司2012年度发生的有关交易或事项如下1以盈余公积转增资本5500万元2向股东分配股票股利450
110
145
195
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甲公司2012年度发生的有关交易或事项如下1因出租机器设备取得租金收入100万元2因处置无形资产产生
-110
-90
-20
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下列有关递延所得税会计处理的表述中正确的有
某企业A产品经过两道工序加工完成A产品耗用的原材料在开始生产时一次投入生产成本在完工产成品和在产品之间分配采用约当产量比例法2014年5月与A产品有关的资料如下1A产品单位工时定额100小时其中第一道工序20小时第二道工序80小时假定各工序内在产品完工程度平均为50%2本月完工产成品850件月末在产品数量为第一道工序50件第二道工序100件2014年5月第二道工序在产品约当产量为件
下列商品所有权上的主要风险和报酬未转移给购买方的有
C产品由三道工序完成原材料在开始时一次投入其工时定额为第一道工序列20小时第二道工序30小时第三道工序30小时各工序内均按50%的完工程度计算月末在产品数量为第一道工序100件第二道工序200件第三道工序200件该月完工产品1000件月初和本月发生的产品费用合计为直接材料15000元直接人工8000元制造费用10000元采用约当产量法并按成本项目计算以下各项根据上述资料回答问题完工产品成本为元
甲公司当期发生研究开发支出共计200万元其中研究阶段支出60万元开发阶段不符合资本化条件的支出20万元开发阶段符合资本化条件的支出120万元该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算假定甲公司当期摊销无形资产10万元甲公司当期期末无形资产的计税基础为万元
2013年1月1日乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同承建一幢办公楼预计2014年6月30日完工合同总金额为8000万元预计合同总成本为7000万元2014年4月28日工程提前完工并符合合同要求客户同意支付奖励款200万元截止2013年12月31日乙建筑公司已确认合同收入6000万元2014年度乙建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入为万元
2014年1月1日甲公司以1043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批该批国债票面金额1000万元票面年利率6%实际年利率为5%公司将该批国债作为持有至到期投资核算2014年12月31日该持有至到期投资的计税基础为万元
下列资产中会出现借记资产减值损失的情形的有
甲公司为上市公司2013年有关资料如下1甲公司2013年初的递延所得税资产借方余额为475万元递延所得税负债贷方余额为25万元具体构成项目如下2甲公司2013年度实现的利润总额为4025万元2013年度相关交易或事项资料如下①年末转回应收账款坏账准备50万元根据税法规定转回的坏账损失不计入应纳税所得额②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益50万元根据税法规定交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益100万元根据税法规定可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额④当年实际支付产品保修费用125万元冲减前期确认的相关预计负债当年又确认产品保修费用25万元增加相关预计负债根据税法规定实际支付的产品保修费用允许税前扣除但预计的产品保修费用不允许税前扣除⑤当年发生研究开发支出250万元全部费用化计入当期损益根据税法规定计算应纳税所得额时当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除32013年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下4甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异不考虑其他因素根据上述资料回答下列问题甲公司2013年年末递延所得税资产的余额为
下列各项中不属于利润分配科目的明细科目的有
下列各项中工业企业应将其计入财务费用的有
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%期初无留抵增值税税额适用企业所得税税率为25%甲公司2013年1月份发生如下经济业务11日甲公司委托乙公司销售商品2000件商品已经发出每件成本为60元合同约定乙公司应按每件100元对外销售甲公司按不含增值税的售价的10%向乙公司支付手续费至本月31日乙公司对外实际销售1000件开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元增值税税额为1.7万元款项已经收到甲公司收到乙公司开具的代销清单时向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生不考虑其他因素22日甲公司与丁公司签订分期收款销售合同向丁公司销售产品50件单位成本720元单位售价1000元不含增值税根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣销售合同约定丁公司应在甲公司向其交付产品时首期支付20%的款项其余款项分3个月包括购货当月于月末等额支付甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张丁公司如约支付首期货款和以后各期货款35日甲公司向丙公司赊销商品200件单位售价300元不含增值税单位成本260元甲公司发出商品并开具增值税专用发票根据协议约定商品赊销期为1个月6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司甲公司根据实际退货数量给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款甲公司根据以往的经验合理地估计退货率为20%退货期满日丙公司实际退回商品30件410日甲公司向戊公司销售产品150件单位售价680元不含增值税单位成本520元并开具增值税专用发票一张甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难近期内很难收回货款但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的将来仍有可能收回货款为了扩大销售避免存货积压甲公司仍将产品发运给了戊公司戊公司经过一段时间的积极运作资金周转困难逐渐得以缓解于2013年6月1日给甲公司开出一张面值119340元为期6个月的银行承兑汇票假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费根据以上资料回答下列各题2013年1月1日甲公司向乙公司发出商品时
甲公司于2014年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年10年后由甲公司收回收费权一次性取得收入2000万元款项已收存银行售出10年期间桥梁的维护由甲公司负责则甲公司2014年该项业务应确认的收入为万元
采用资产负债表债务法时调减所得税费用的项目包括
甲公司为增强营运能力决定新建一艘大型船舶所需资金通过发行可转换公司债券筹集2013年1月1日甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本分期付息票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元不考虑发行费用款项于当日收存银行并专户存储债券发行2年后可转换为普通股股票初始转股价为每股10元按转换日债券的面值转股假设转股时应付利息已全部支付股票面值为每股1元余额退还现金2013年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%[已知P/F9%5=0.6499P/A9%5=3.8897]乙造船企业取得了甲公司该船舶制造承建项目并与甲公司签订了总金额为5000万元的固定造价合同乙企业合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定工程已于2013年2月1日开工预计2015年9月完工最初预计的工程总成本为4000万元到2014年底由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本预计工程总成本已为5200万元乙企业于2015年7月提前两个月完成了建造合同工程质量优良甲同意支付奖励款100万元建造该工程的其他有关资料如下表所示经临时股__会授权2013年2月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产实际支付价款3380万元其中含交易费用20万元5月28日甲公司以每股8.30元的价格卖出丙公司股票250万股支付交易费用12万元所得款项于次日收存银行6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元8月28日甲公司以每股9.15元的价格卖出丙公司股票150万股支付交易费用6万元所得款项于次日收存银行甲公司2013年发行可转换公司债券募集资金的专户存款在资本化期间内实际取得的存款利息收入为25万元假定不考虑相关税费的影响根据上述资料回答下列问题2014年乙企业因该建造合同影响资产负债表存货项目的金额为万元
甲公司2014年年末工程施工—合同成本的余额为378万元工程施工—合同毛利的余额贷方为18万元存货跌价准备科目余额为12万元工程结算科目余额为300万元甲公司2014年12月31日资产负债表存货项目列示的金额为万元
下列关于收入确认的表述中正确的有
下列各项关于建造合同会计处理的表述中正确的有
下列各项中不应计入营业外收入的有
甲公司为上市公司2013年有关资料如下1甲公司2013年初的递延所得税资产借方余额为475万元递延所得税负债贷方余额为25万元具体构成项目如下2甲公司2013年度实现的利润总额为4025万元2013年度相关交易或事项资料如下①年末转回应收账款坏账准备50万元根据税法规定转回的坏账损失不计入应纳税所得额②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益50万元根据税法规定交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益100万元根据税法规定可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额④当年实际支付产品保修费用125万元冲减前期确认的相关预计负债当年又确认产品保修费用25万元增加相关预计负债根据税法规定实际支付的产品保修费用允许税前扣除但预计的产品保修费用不允许税前扣除⑤当年发生研究开发支出250万元全部费用化计入当期损益根据税法规定计算应纳税所得额时当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除32013年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下4甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异不考虑其他因素根据上述资料回答下列问题甲公司2013年递延所得税损失为万元
甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同工程已于2014年1月开工预计2015年8月完工最初预计总成本为540万元到2014年年底已发生成本378万元预计完成合同尚需发生成本252万元在2014年已办理结算的工程价款为300万元实际收到工程价款280万元该建造合同影响甲建筑公司2014年利润总额为万元
A公司2014年发生了2000万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣A公司2014年实现销售收入10000万元A公司2014年广告费支出的计税基础为万元
甲公司为增强营运能力决定新建一艘大型船舶所需资金通过发行可转换公司债券筹集2013年1月1日甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本分期付息票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元不考虑发行费用款项于当日收存银行并专户存储债券发行2年后可转换为普通股股票初始转股价为每股10元按转换日债券的面值转股假设转股时应付利息已全部支付股票面值为每股1元余额退还现金2013年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%[已知P/F9%5=0.6499P/A9%5=3.8897]乙造船企业取得了甲公司该船舶制造承建项目并与甲公司签订了总金额为5000万元的固定造价合同乙企业合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定工程已于2013年2月1日开工预计2015年9月完工最初预计的工程总成本为4000万元到2014年底由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本预计工程总成本已为5200万元乙企业于2015年7月提前两个月完成了建造合同工程质量优良甲同意支付奖励款100万元建造该工程的其他有关资料如下表所示经临时股__会授权2013年2月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产实际支付价款3380万元其中含交易费用20万元5月28日甲公司以每股8.30元的价格卖出丙公司股票250万股支付交易费用12万元所得款项于次日收存银行6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元8月28日甲公司以每股9.15元的价格卖出丙公司股票150万股支付交易费用6万元所得款项于次日收存银行甲公司2013年发行可转换公司债券募集资金的专户存款在资本化期间内实际取得的存款利息收入为25万元假定不考虑相关税费的影响根据上述资料回答下列问题2013年乙企业因该建造合同影响利润表营业收入项目的金额为万元
C产品由三道工序完成原材料在开始时一次投入其工时定额为第一道工序列20小时第二道工序30小时第三道工序30小时各工序内均按50%的完工程度计算月末在产品数量为第一道工序100件第二道工序200件第三道工序200件该月完工产品1000件月初和本月发生的产品费用合计为直接材料15000元直接人工8000元制造费用10000元采用约当产量法并按成本项目计算以下各项根据上述资料回答问题月末产品的约当产量为
与收益相关的政府补助用于补偿企业已发生的相关费用或损失的收到补助时确认为
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%期初无留抵增值税税额适用企业所得税税率为25%甲公司2013年1月份发生如下经济业务11日甲公司委托乙公司销售商品2000件商品已经发出每件成本为60元合同约定乙公司应按每件100元对外销售甲公司按不含增值税的售价的10%向乙公司支付手续费至本月31日乙公司对外实际销售1000件开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元增值税税额为1.7万元款项已经收到甲公司收到乙公司开具的代销清单时向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生不考虑其他因素22日甲公司与丁公司签订分期收款销售合同向丁公司销售产品50件单位成本720元单位售价1000元不含增值税根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣销售合同约定丁公司应在甲公司向其交付产品时首期支付20%的款项其余款项分3个月包括购货当月于月末等额支付甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张丁公司如约支付首期货款和以后各期货款35日甲公司向丙公司赊销商品200件单位售价300元不含增值税单位成本260元甲公司发出商品并开具增值税专用发票根据协议约定商品赊销期为1个月6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司甲公司根据实际退货数量给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款甲公司根据以往的经验合理地估计退货率为20%退货期满日丙公司实际退回商品30件410日甲公司向戊公司销售产品150件单位售价680元不含增值税单位成本520元并开具增值税专用发票一张甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难近期内很难收回货款但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的将来仍有可能收回货款为了扩大销售避免存货积压甲公司仍将产品发运给了戊公司戊公司经过一段时间的积极运作资金周转困难逐渐得以缓解于2013年6月1日给甲公司开出一张面值119340元为期6个月的银行承兑汇票假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费根据以上资料回答下列各题上述经济业务对甲公司2013年度利润总额的影响额是元
2014年1月1日B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务3年即可自2016年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕B公司2014年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元按税法规定实际支付时可计入应纳税所得额2014年12月31日该应付职工薪酬的计税基础为万元
2014年12月1日甲公司推出预缴话费送手机活动客户只需预缴话费5000元即可免费获得市价为2400元成本为1700元的手机一部并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值150元成本为90元的通话服务当月共有10万名客户参与了此项活动甲公司于2014年12月应确认的收入为万元
下列项目中应当作为营业外收入核算的有
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%期初无留抵增值税税额适用企业所得税税率为25%甲公司2013年1月份发生如下经济业务11日甲公司委托乙公司销售商品2000件商品已经发出每件成本为60元合同约定乙公司应按每件100元对外销售甲公司按不含增值税的售价的10%向乙公司支付手续费至本月31日乙公司对外实际销售1000件开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元增值税税额为1.7万元款项已经收到甲公司收到乙公司开具的代销清单时向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生不考虑其他因素22日甲公司与丁公司签订分期收款销售合同向丁公司销售产品50件单位成本720元单位售价1000元不含增值税根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣销售合同约定丁公司应在甲公司向其交付产品时首期支付20%的款项其余款项分3个月包括购货当月于月末等额支付甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张丁公司如约支付首期货款和以后各期货款35日甲公司向丙公司赊销商品200件单位售价300元不含增值税单位成本260元甲公司发出商品并开具增值税专用发票根据协议约定商品赊销期为1个月6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司甲公司根据实际退货数量给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款甲公司根据以往的经验合理地估计退货率为20%退货期满日丙公司实际退回商品30件410日甲公司向戊公司销售产品150件单位售价680元不含增值税单位成本520元并开具增值税专用发票一张甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难近期内很难收回货款但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的将来仍有可能收回货款为了扩大销售避免存货积压甲公司仍将产品发运给了戊公司戊公司经过一段时间的积极运作资金周转困难逐渐得以缓解于2013年6月1日给甲公司开出一张面值119340元为期6个月的银行承兑汇票假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费根据以上资料回答下列各题甲公司2013年1月份应确认主营业务收入元
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