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公允价值变动损益科目余额5 公允价值变动损益科目余额2 交易性金融资产科目余额110 交易性金融资产科目余额107 交易性金融资产科目余额105
购入交易性金融资产时，支付的相关交易费用计入投资收益核算 企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值为基础确认其初始入账金额 取得交易性金融资产时，支付价款中包含的应收未收利息应计入其成本核算 交易性金融资产持有期间的公允价值变动应确认为其他综合收益
在活跃市场上有报价的金融资产应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产应分别通过"成本"、"公允价值变动"明细科目进行核算 交易性金融资产持有的目的主要是为了近期出售 交易性金融资产应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 资产负债表日，交易性金融资产的公允价值与账面余额的差额，计入公允价值变动损益
交易性金融资产持有期间确认的买价外的应收利息 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 交易性金融资产持有期间确认的现金股利 处置交易性金融资产时支付的交易费用
确认持有期间获得的现金股利 确认持有期间获得的债券利息 期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额 转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额
成本与可变现净值孰低值 成本 成本和市价孰低值 公允价值
取得长期股权投资时，发生的交易费用 取得交易性金融资产时，发生的交易费用 期末企业持有的交易性金融资产公允价值与账面余额之间的差额 处置交易性金融资产时，实际收取的价款与该资产账面余额之间的差额
取得投资 收到利息 收到股利 持有投资 出售交易性金融资产
企业取得交易性金融资产的目的是为了从市场价值波动中获取差价 企业购入的交易性金融资产应以取得时的公允价值作为其初始成本 购入交易性金融资产支付的相关交易费用通过“财务费用”科目核算 购入交易性金融资产支付的相关交易费用通过“投资收益”科目核算
企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、可供出售金融资产实现的损益 企业的持有至到期投资在持有期间取得的投资收益和处置损益 长期股权投资采用成本法核算的，被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于投资后本企业享有的部分 长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额 处置采用权益法核算的长期股权投资时，应按处置长期股权投资的比例结转原计入“资本公积—其他资本公积”科目的金额
期末交易性金融资产公允价值大于账面 交易性金融资产在持有期间取得的现金股利 期末交易性金融资产公允价值小于账面余额 交易性金融资产持有期间收到的包含在买价中的现金股利
确认持有期间获得的债券利息 转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额 确认持有期间获得的现金股利 期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额
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