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计划年末以后重新审核各部门的存货成本系统 取回送交管理层审核并提出意见的所有审计报告初稿的副本 告知高层管理人员，不实财务报告是不被接受的 对各部门的存货估价的结论依据进行审核
定期抽样监督内部审计工作 由内部审计以外人员进行内部复核，评估审计部门的工作质量 由独立于组织的合格人员至少每三年 开展一次外部复核 定期轮换审计经理
充分性和相关性。 可靠性和充分性。 相关性和可靠性。 没有违反标准。
向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定 强调重大的审计发现和建议，就已批准的审计工作计划进行报告 向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案 在将审计发现报告给审计委员会之前设法解决存货问题
初步调查后立刻做出 一个重大的缺陷得到证实后 将经验不足的审计人员安排到某项审计时 为建立审计发现的可靠性而追加测试之后立刻做出
充分性和相关性。 可靠性和充分性。 相关性和可靠性。 没有违反标准。
内部审计师没有进一步的责任。 应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告。 内部审计师应向管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录。 内部审计师应向外部审计师和任何的负责管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施。
充分性和相关性。 可靠性和充分性。 相关性和可靠性。 没有违反标准。
确保内部审计师的建议及时得到考虑。 确定管理层是否针对报告结果采取相关措施。 允许内部审计师评价其建议的有效性。 记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。
ⅡA《标准》，它明确了内部审计主管的责任 恰当的实务公告，它要求内部审计主管采取行动措施 《道德规范》，它要求内部审计主管记录公司政策 根据ⅡA《标准》，没有必要批准审计章程
助理内部审计人员 审计委员会 内部审计督导人员 内部审计主管
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