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分析速动资产 将本期各主要应付账款账户与上年比较 分析应付账款占采购金额的比率 分析应付账款占当年流动负债的比率 分析长期挂账的应付账款
取得或编制应收账款账龄分析表 函证应收账款 检查应收账款不相容职务的划分 审查坏账准备的提取 审查销售折扣比例的合理性
应收账款总额 坏账准备金额 应收账款总与明细账的一致性 坏账准备估价的合理性
将本期应收账款余额与上年比较 将本期末应收账款占本期销售额的比率与上年该指标比较 将本期赊销收入净额占平均应收账款的比率与上年该指标比较 将不同期间速动比率比较 将不同期间流动比率比较
分析速动比率 将本期各主要应付账款账户与上年比较 分析应付账款占采购金额的比率 分析应付账款占当年流动负债的比率 分析长期挂账应付账款
将本期各主要应付账款项账户与上年比较 检查应收账款明细表上有无贷方余额 计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较 计算并对比分析应付账款占采购金额的比率 计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率
计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异 复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因 在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性 计算坏账准备计提是否恰当
将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因 计算并比较分析各期营业收入的变动趋势 计算并比较分析各期应付账款占流动负债的比率 计算并比较分析各期毛利率的变动幅度 计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率
取得或编制应收账款账龄分析表 发函询证应收账款 检查应收账款不相容职务的划分 审查坏账准备的提取 审查销售折扣与收款合理性
复核应收账款借方累计发生额与主管业务收入是否配比，如存在不匹配的情况应查明原因 在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性 计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常 在审计结束或临近结束时，在已收集应收账款的审计证据的基础上，对财务报表整体的合理性作最终把握，评价报表仍然存在重大错报风险而未被发现的可能性，考虑是否需要追加审计程序，以便为发表审计意见提供合理基础
取得或编制坏账准备明细表，复核加计正确，与坏账准备明细账合计数核对相符。只要与坏账准备明细账相符，则无需与总账核对 通过计算坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，评价应收账款坏账准备计提的合理性 检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法 实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确
向债务单位函证 重新计算应收账款账户余额 询问会计人员 对应收账款账户余额进行分析性复核
应收账款的高估和低估 应收账款总体的合理性、坏账准备的计提不充分 应收账款总体的合理性 坏账准备的计提不充分
将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较 检查应收账款明细表上有无贷方余额 计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较 计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率 计算并对比分析应付账款占采购金额的比率
比较各月应收账款余额，分析其变动情况 审查应收账款账务处理的正确性 编制应收账款账龄分析表，确定应收账款可实现价值 核对应收账款总账、明细账和报表数的一致性 实地观察不相容职务的分离情况
将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较 检查应收账款明细表上有无贷方余额 计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较 检查长期挂账的应付账款，并分析原因 计算并对比分析应付账款占采购金额的比率
将本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较，分析其波动原因 将本期各月月末的应付账款余额进行比较，寻找重大或异常的变动 长期挂账的应付账款，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或隐瞒利润 计算应付账款占存货及流动负债的比率，并与前期比较，评价整体合理性
应收账款计提坏账准备金额是否正确 应收账款计提坏账准备的合理性 应收账款期末余额是否正确 应收账款的可收回性
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