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某内资企业在A、B两国设有分支机构，2010年该企业境内应纳税所得额800万元，在A国和B国各取得应纳税所得额800万元和400万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率30%，B国所得税税...
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某居民企业在AB两国设有分支机构2011年该企业境内应纳税所得额1000万元在A国和B国各取得应纳税
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某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元适用15%的企业所得税税率该企业在A国设有甲
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某内资企业在AB两国设有分支机构2006年该企业境内应纳税所得额1000万元在A国和B国各取得应纳税
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某内资企业在AB两国设有分支机构2006年该企业境内应纳税所得额1000万元在A国和B国各取得应纳税
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某企业2000年度境内应纳税所得额500万元所得税率33%其在AB两国设有分支机构在A国机构的所得额
甲居民企业境外B国分支机构的亏损可以在我国汇总纳税时弥补 万元
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境内某居民企业2014年境内应纳税所得额为1000万元适用25%的企业所得税税率该企业在A国设有甲分
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252.5
197.5
172.5
甲居民企业2021年境内外的净所得为万元
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某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元适用25%的企业 所得税税率该企业在韩国设有
48.5
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82.5
某企业某年度境内应纳税所得额为2100万元所得税税率为33%其在AB两国设有分支机构在A国机构的应纳
境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元适用20%的企业所得税税率该企业在A国设有甲分支机
200
202.5
197.5
172.5
某居民企业2016年境内生产经营应纳税所得额为500万元适用15％的企业所得税税率该企业在A国设有甲
75
77．5
127．5
172．5
假定某企业2009年度境内应纳税所得额为100万元适用25%的企业所得税税率该企业在A国设有分支机构
15万元
25万元
27.5万元
37.5万元
某外资企业2009年境内应纳税所得额为300万元其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元在A国
37.5
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某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为500万元适用15%的企业所得税税率该企业在A国设有甲
75
77.5
127.5
172.5
北京市某国有企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元该企业在AB两国分别设有分支机构A国分
来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
A国所得的抵免限额是130万元
B国所得的抵免限额是100万元
境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元该企业在AB两国分别设有分支机构A国分
来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
A国所得的抵免限额是130万元
B国所得的抵免限额是100万元
境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
北京市某国有企业2013年度境内经营应纳税所得额为3000万元该企业在AB两国分别设有分支机构A国分
来源于A,B两国的所得应当汇总计算抵免限额
A国所得的抵免限额是130万元
B国所得的抵免限额是100万元
境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元适用25%的企业所得税税率该企业在A国
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甲居民企业2021年汇总纳税的应纳税额为万元
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下列关于资产的摊销处理中不正确的做法是
正源公司系上市公司属于增值税一般纳税企业适用的增值税率为17%适用的所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算除特别说明外正源公司采用账龄分析法计提坏账准备3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费正源公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出2010年1月1日至3月31日正源公司发生如下交易或事项11月14日正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单当日正源公司向乙公司开具红字增值税专用发票该批商品的销售价格不含增值税为200万元增值税为34万元销售成本为185万元假定正源公司销售该批商品时销售价格是公允的也符合收入确认条件至2010年1月14日该批商品的应收账款尚未收回2正源公司与甲公司签订供销合同合同规定正源公司在2009年7月供应给甲公司一批物资由于正源公司未能按照合同发货致使甲公司发生重大经济损失2009年12月甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失200万元该诉讼案在12月31日尚未判决正源公司已确认预计负债100万元2010年2月8日经法院一审判决正源公司需要赔偿甲公司经济损失140万元正源公司不再上诉并且赔偿款已经支付按照税法规定上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除32月26日正源公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250万元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备正源公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备43月8日董事会决定自2010年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系2009年1月20日投入使用并对外出租入账时初始成本为1940万元预计使用年限为20年预计净残值为20万元采用年限平均法计提折旧与税法规定相同年租金为180万元按月收取2010年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元要求根据上述资料回答下列问题正源公司在对2010年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后应调整原已编制的2009年12月31日资产负债表中资产总额为万元
甲股份有限公司2010年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2011年3月30日实际对外公布的日期为2011年4月3日该公司2011年1月1日至4月3日发生的下列事项中应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营出租车驾驶员从事客货营运取得的收入应按项目征收个人所得税
甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司有关各种投资的资料如下12007年1月1日甲公司支付价款1100万元含交易费用从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元5年期的不可赎回债券该债券票面年利率为10%利息按单利计算到期一次还本付息实际年利率为6.4%．当日甲公司将其划分为持有至到期投资按年确认投资收益2007年12月31日该债券未发生减值迹象2008年1月1日该债券市价总额为1200万元当日为筹集生产线扩建所需资金甲公司出售债券的80%将扣除手续费后的款项955万元存入银行该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产2甲公司为建造生产线除了上述955万元自有资金以外还需要筹集外来资金因此甲公司于2008年1月1日发行了面值为2500万元公司债券发行价格为1999.61万元期限为5年票面年利率为4.72%次年1月5日支付利息到期一次还本实际年利率为10%闲置专门借款资金均存入银行假定存款年利率为3%并按月于月末收取利息B公司于2008年1月1日购买了甲公司发行的全部债券的30%假定生产线从2008年1月1日开始建设于2010年底完工达到预定可使用状态甲公司各年支出如下①2008年4月1日支付工程进度款3000万元②2009年1月1日支付工程进度款1000万元③2010年1月1日支付工程进度款500万元甲公司未发生其他一般借款业务3由于甲公司发生严重的财务困难至2012年12月31日无法支付已到期的应付债券的本金和最后一期的利息经与B公司协商B公司同意免除甲公司最后一期的利息其余本金立即支付同时附或有条件甲公司一年后如果实现利润应支付免除的最后一期利息的90%如果甲公司继续亏损则不再支付2013年1月1日开始执行假设以后年度甲公司很可能盈利根据上述资料回答下列问题2013年1月1日下列关于甲公司债务重组时的会计处理中正确的有
某林场处于城镇土地使用税征收区域内共占地3万平米其中办公占地0.3万平米职工宿舍占地0.1万平米育林地1万平米运材道占地1万平米林中度假村占地0.6万平米企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元该企业全年应缴纳城镇土地使用税为
下列各项损失或损耗中应通过营业外支出科目核算的有
正源公司系上市公司属于增值税一般纳税企业适用的增值税率为17%适用的所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算除特别说明外正源公司采用账龄分析法计提坏账准备3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费正源公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出2010年1月1日至3月31日正源公司发生如下交易或事项11月14日正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单当日正源公司向乙公司开具红字增值税专用发票该批商品的销售价格不含增值税为200万元增值税为34万元销售成本为185万元假定正源公司销售该批商品时销售价格是公允的也符合收入确认条件至2010年1月14日该批商品的应收账款尚未收回2正源公司与甲公司签订供销合同合同规定正源公司在2009年7月供应给甲公司一批物资由于正源公司未能按照合同发货致使甲公司发生重大经济损失2009年12月甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失200万元该诉讼案在12月31日尚未判决正源公司已确认预计负债100万元2010年2月8日经法院一审判决正源公司需要赔偿甲公司经济损失140万元正源公司不再上诉并且赔偿款已经支付按照税法规定上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除32月26日正源公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250万元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备正源公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备43月8日董事会决定自2010年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系2009年1月20日投入使用并对外出租入账时初始成本为1940万元预计使用年限为20年预计净残值为20万元采用年限平均法计提折旧与税法规定相同年租金为180万元按月收取2010年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元要求根据上述资料回答下列问题正源公司在对2010年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后2010年3月31日资产负债表中盈余公积年初项目的调整额为万元
某渔业公司2010年拥有捕捞船5艘每艘净吨位20.6吨非机动驳船2艘每艘净吨位10吨机动补给船1艘净吨位15.2吨机动运输船10艘每艘净吨位7.5吨当地船舶适用年税额为每吨3元该公司当年应缴纳车船税元
甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司有关各种投资的资料如下12007年1月1日甲公司支付价款1100万元含交易费用从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元5年期的不可赎回债券该债券票面年利率为10%利息按单利计算到期一次还本付息实际年利率为6.4%．当日甲公司将其划分为持有至到期投资按年确认投资收益2007年12月31日该债券未发生减值迹象2008年1月1日该债券市价总额为1200万元当日为筹集生产线扩建所需资金甲公司出售债券的80%将扣除手续费后的款项955万元存入银行该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产2甲公司为建造生产线除了上述955万元自有资金以外还需要筹集外来资金因此甲公司于2008年1月1日发行了面值为2500万元公司债券发行价格为1999.61万元期限为5年票面年利率为4.72%次年1月5日支付利息到期一次还本实际年利率为10%闲置专门借款资金均存入银行假定存款年利率为3%并按月于月末收取利息B公司于2008年1月1日购买了甲公司发行的全部债券的30%假定生产线从2008年1月1日开始建设于2010年底完工达到预定可使用状态甲公司各年支出如下①2008年4月1日支付工程进度款3000万元②2009年1月1日支付工程进度款1000万元③2010年1月1日支付工程进度款500万元甲公司未发生其他一般借款业务3由于甲公司发生严重的财务困难至2012年12月31日无法支付已到期的应付债券的本金和最后一期的利息经与B公司协商B公司同意免除甲公司最后一期的利息其余本金立即支付同时附或有条件甲公司一年后如果实现利润应支付免除的最后一期利息的90%如果甲公司继续亏损则不再支付2013年1月1日开始执行假设以后年度甲公司很可能盈利根据上述资料回答下列问题2008年1月1日甲公司售出乙公司债券的损益为万元
某房地产开发企业取得土地使用权所支付的金额为100万元房地产开发成本600万元向金融机构借入资金利息支出40万元能提供贷款证明其中超过国家规定上浮幅度的金额为10万元该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%该企业允许扣除的房地产开发费用为万元
下列关于金融资产的减值说法不正确的有
某中国公民当年在美国取得劳务报酬所得26000元在美国已纳税款5000元同时在日本取得特许权使用费收入15000元在日本已纳税额1000元则这两项所得在我国应补缴的税款是元
下列项目中应该通过应交税费科目核算的有
A公司为2006年新成立的公司2006年发生经营亏损3000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损2007年实现税前利润800万元未发生其他纳税调整事项预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损2007年及以前年度适用的所得税税率为33%根据2007年颁布的新所得税法规定自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%2008年实现税前利润1200万元2008年未发生其他纳税调整事项预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损不考虑其他因素则下列说法正确的有
李某为客户提供一项工程设计客户按照合同规定向李某支付工程设计费税后54600元客户应代扣代缴个人所得税元
某企业与海外公司2009年签订一份金额为500万美元的采购合同并按规定缴纳了印花2010年修改该合同将金额增加为721万美元修改凭证当日的美元与人民币的汇率为7.56当月1日美元与人民币的汇率为7.58则该企业2010年应缴纳的印花税为人民币元
按照城镇土地使用税暂行条例的规定下列表述不正确的是
正源公司系上市公司属于增值税一般纳税企业适用的增值税率为17%适用的所得税税率为25%所得税采用资产负债表债务法核算除特别说明外正源公司采用账龄分析法计提坏账准备3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费正源公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出2010年1月1日至3月31日正源公司发生如下交易或事项11月14日正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单当日正源公司向乙公司开具红字增值税专用发票该批商品的销售价格不含增值税为200万元增值税为34万元销售成本为185万元假定正源公司销售该批商品时销售价格是公允的也符合收入确认条件至2010年1月14日该批商品的应收账款尚未收回2正源公司与甲公司签订供销合同合同规定正源公司在2009年7月供应给甲公司一批物资由于正源公司未能按照合同发货致使甲公司发生重大经济损失2009年12月甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失200万元该诉讼案在12月31日尚未判决正源公司已确认预计负债100万元2010年2月8日经法院一审判决正源公司需要赔偿甲公司经济损失140万元正源公司不再上诉并且赔偿款已经支付按照税法规定上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除32月26日正源公司获知丙公司被法院依法宣告破产预计应收丙公司账款250万元含增值税收回的可能性极小应按全额计提坏账准备正源公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备43月8日董事会决定自2010年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系2009年1月20日投入使用并对外出租入账时初始成本为1940万元预计使用年限为20年预计净残值为20万元采用年限平均法计提折旧与税法规定相同年租金为180万元按月收取2010年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元要求根据上述资料回答下列问题正源公司在对2010年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后原已编制的2009年12月31日资产负债表中递延所得税资产项目年末的调整额为万元
下列资产负债表的项目中可直接根据总分类账户余额填列的有
B公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策为了扩大销售公司拟改变现有的信用政策有两个可供选择的方案有关数据如下单位万元当前方案一方案二信用期n/30n/602/101/20n/30年销售量件720008640079200销售单价元555边际贡献率0.20.20.2可能发生的收账费用元300050002850可能发生的坏账损失元6000100005400如果采用方案二估计会有20%的顾客按销售量计算下同在10天内付款30%的顾客在20天内付款其余的顾客在30天内付款假定计算现金折扣的时候不考虑增值税假设该项投资的资本成本为10%一年按360天计算假定销售净利润率为20%根据上述资料回答下列问题公司采用方案一的信用政策下企业的利润为万元
下列项目中不应直接计入当期损益的有
某公司2010年年初的负债总额为5000万元所有者权益是负债的1.5倍该年度的资本积累率为140%年末资产负债率为40%负债的年均利率为8%净利润为1125万元适用的所得税税率为25%根据上述资料该公司计算的下列指标中正确的有
甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司有关各种投资的资料如下12007年1月1日甲公司支付价款1100万元含交易费用从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元5年期的不可赎回债券该债券票面年利率为10%利息按单利计算到期一次还本付息实际年利率为6.4%．当日甲公司将其划分为持有至到期投资按年确认投资收益2007年12月31日该债券未发生减值迹象2008年1月1日该债券市价总额为1200万元当日为筹集生产线扩建所需资金甲公司出售债券的80%将扣除手续费后的款项955万元存入银行该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产2甲公司为建造生产线除了上述955万元自有资金以外还需要筹集外来资金因此甲公司于2008年1月1日发行了面值为2500万元公司债券发行价格为1999.61万元期限为5年票面年利率为4.72%次年1月5日支付利息到期一次还本实际年利率为10%闲置专门借款资金均存入银行假定存款年利率为3%并按月于月末收取利息B公司于2008年1月1日购买了甲公司发行的全部债券的30%假定生产线从2008年1月1日开始建设于2010年底完工达到预定可使用状态甲公司各年支出如下①2008年4月1日支付工程进度款3000万元②2009年1月1日支付工程进度款1000万元③2010年1月1日支付工程进度款500万元甲公司未发生其他一般借款业务3由于甲公司发生严重的财务困难至2012年12月31日无法支付已到期的应付债券的本金和最后一期的利息经与B公司协商B公司同意免除甲公司最后一期的利息其余本金立即支付同时附或有条件甲公司一年后如果实现利润应支付免除的最后一期利息的90%如果甲公司继续亏损则不再支付2013年1月1日开始执行假设以后年度甲公司很可能盈利根据上述资料回答下列问题甲公司建造该生产线累计发生的资本化利息为万元
下列有关投资性房地产的说法中不正确的有
下列交易或事项形成的资本公积中在处置相关资产时应转入当期损益的有
甲股份有限公司以下称甲公司为增值税一般纳税人甲公司2010年2011年长期股权投资业务等有关资料如下12010年1月1日甲公司应收东方公司账款的账面余额为2500万元已计提坏账准备400万元由于东方公司发生财务困难甲公司与东方公司达成债务重组协议同意东方公司以银行存款200万元A设备和所持有的新源公司长期股权投资抵偿全部债务根据东方公司有关资料A设备的账面价值为500万元已计提资产减值准备100万元公允价值为500万元持有的新源公司长期股权投资的账面价值为900万元公允价值等于可收回金额为1100万元当日甲公司与东方公司即办理完A设备的产权转移手续和股权过户手续不考虑此项债务重组发生的相关税费甲公司将所取得的A设备作为固定资产核算并准备长期持有所取得的新源公司股权此前甲公司未持有新源公司股权取得后持有新源公司10%股权采用成本法核算此项长期股权投资此时新源公司的可辨认净资产的公允价值为11000万元22010年3月2日新源公司发放2009年度现金股利甲公司收到60万元现金股利2010年度新源公司实现净利润900万元未发生其他引起所有者权益变动的事项32011年1月5日甲公司以银行存款2500万元购入新源公司20%股权另支付10万元的相关税费至此持股比例达到30%改用权益法核算此项长期股权投资2011年1月5日新源公司的可辨认净资产的公允价值为13000万元根据上述资料回答下列问题2011年1月5日甲公司因对新源公司新增20%的长期股权投资该部分股权投资入账时应确认的营业外收入为万元
甲股份有限公司以下称甲公司为增值税一般纳税人甲公司2010年2011年长期股权投资业务等有关资料如下12010年1月1日甲公司应收东方公司账款的账面余额为2500万元已计提坏账准备400万元由于东方公司发生财务困难甲公司与东方公司达成债务重组协议同意东方公司以银行存款200万元A设备和所持有的新源公司长期股权投资抵偿全部债务根据东方公司有关资料A设备的账面价值为500万元已计提资产减值准备100万元公允价值为500万元持有的新源公司长期股权投资的账面价值为900万元公允价值等于可收回金额为1100万元当日甲公司与东方公司即办理完A设备的产权转移手续和股权过户手续不考虑此项债务重组发生的相关税费甲公司将所取得的A设备作为固定资产核算并准备长期持有所取得的新源公司股权此前甲公司未持有新源公司股权取得后持有新源公司10%股权采用成本法核算此项长期股权投资此时新源公司的可辨认净资产的公允价值为11000万元22010年3月2日新源公司发放2009年度现金股利甲公司收到60万元现金股利2010年度新源公司实现净利润900万元未发生其他引起所有者权益变动的事项32011年1月5日甲公司以银行存款2500万元购入新源公司20%股权另支付10万元的相关税费至此持股比例达到30%改用权益法核算此项长期股权投资2011年1月5日新源公司的可辨认净资产的公允价值为13000万元根据上述资料回答下列问题2010年1月1日．甲公司因与东方公司进行债务重组应确认的债务重组损失为万元
B公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策为了扩大销售公司拟改变现有的信用政策有两个可供选择的方案有关数据如下单位万元当前方案一方案二信用期n/30n/602/101/20n/30年销售量件720008640079200销售单价元555边际贡献率0.20.20.2可能发生的收账费用元300050002850可能发生的坏账损失元6000100005400如果采用方案二估计会有20%的顾客按销售量计算下同在10天内付款30%的顾客在20天内付款其余的顾客在30天内付款假定计算现金折扣的时候不考虑增值税假设该项投资的资本成本为10%一年按360天计算假定销售净利润率为20%根据上述资料回答下列问题下列关于企业信用政策选择的说法中正确的是
下列交易或事项中会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有
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