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账面价值大于其计税基础的资产 账面价值小于其计税基础的负债 超过税法扣除标准的业务宣传费 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
企业销售存货， 按规定计算的存货成本可以在税前扣除 企业纳税年度发生亏损， 准予向后年度结转， 直到弥补完为止 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 外购商誉的支出， 在企业整体转让或者清算时， 准予扣除
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年
账面价值大于其计税基础的资产 账面价值小于其计税基础的负债 超过税法扣除标准的业务宣传费 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减 A企业当年度应纳税所得总额为160万元 A企业未能弥补的非实际亏损额为240万元 A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补 A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补，但弥补期限最长不得超过5年
企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减 对固定资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
递延所得税资产的确认应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 相关的可抵扣暂时性差异转回期间超过一年的，递延所得税资产可以折现 可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的，确认的递延所得税资产也应计入所有者权益
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
计入所得税费用 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉 按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理
账面价值大于其计税基础的资产 账面价值小于其计税基础的负债 超过税法扣除标准的业务宣传费 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 免税企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益 因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
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