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严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 单位应当建立货币资金支付业务责任追究制度 对于重要的货币支付业务, 单位应当实行集体决策和审批 经办人员应当及时将审批人越权审批货币资金的行为上报给上级授权部门
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的保管情况 审批人员的履职情况
出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 为防止不相容岗位混岗,由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批,对超过权限的业务实行集体决策 货币资金支付后,由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正
支付申请:企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金的支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明 支付审批:审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准 支付复核:复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核无误后,交由出纳人员办理支付手续 出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员无权拒绝办理
支付方式、支付单位是否妥当 支付金额的计算是否准确 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确 货币资金支付的手续及相关单证是否齐备
支付申请、支付审批、办理支付、支付复核 支付申请、支付审批、支付复核、办理支付 支付申请、支付复核、支付审批、办理支付 支付申请、办理支付、支付复核、支付审批
现金管理 支票管理 转账结算管理 货币资金的筹集 货币资金管理
货币资金支付的审批与执行 货币资金的会计记录与审计监督 货币资金的保管、记录与盘点清查 现金保管与现金日记账的登记
在支付机构参与电子支付业务的情况下,支付机构接受客户备付金的,应当在商业银行开立备付金专用存款账户存放备付金 支付机构只能选择一家商业银行作为备付金存管银行,且在该商业银行的一个分支机构只能开立一个备付金专用存款账户 支付机构之间的货币资金转移应当委托银行业金融机构办理 支付机构不得办理银行业金融机构之间的货币资金转移,经特别许可的除外
货币资金支付的审批与执行 货币资金的会计记录与审计监督 货币资金的保管、记录与盘点清查 现金保管与现金日记账的登记
财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章 对于重要货币资金业务,应当实施集体决策和审批 负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账 被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务:支付申请、支付审批、办理支付,最后进行支付复核