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自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 自创商誉 与经营活动无关的无形资产 用于经营活动的外购无形资产
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用 企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出 企业为建造需要经过12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用 税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息 高利贷借款利息支出
合理的劳动保护支出 用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金 企业发生的职工福利费支出 在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 企业为投资者或者职工支付的商业保险费
企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 企业在生产经营活动中发生的借款费用 经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
财产保险费用 合理的劳动保护支出 企业生产经营活动中发生的利息费用 企业支付的罚金
企业在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%以上的，允许再按照当年技术开发费实际发生额的 50%，抵扣当年度的应纳税所得额 可以加计抵扣的技术开发费，不能超过当年应纳税所得额 超过的部分，可以无限期向后几年抵扣 外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，不适用加计扣除的规定
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不应在计算应纳税所得额时扣除 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 与经营活动无关的固定资产不应计入纳税所得额
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用 企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出 企业为建造需要经过12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用 税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息 高利贷借款利息支出
企业从其关联方接受的债权性投资与权利性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 与经营活动无关的固定资产不应计入纳税所得额
以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，准予按照租赁期限均匀扣除 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 未经核定的准备金支出，不得扣除
外商投资企业对其发生的技术开发费申请加计50%抵扣应纳税所得额的，应事先编制技术项目开发计划和技术开发预算 外商投资企业的技术开发费包括从其他单位购进技术支付的购置费 外商投资企业的技术开发费不包括委托其他单位开发产品所支付的各项费用 对弥补亏损后，当年没有应纳税所得额的企业，不适用新技术开发费加计50%抵扣的规定 受托企业在提供技术开发业务中发生的成本费用支出，可以享受新技术开发费加计 50%抵扣应纳税所得额的优惠
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 与经营活动无关的无形资产 开发无形资产时未形成资产而发生的费用 自创商誉
对外投资的长期借款利息 与债券相关的折价摊销 对外投资的短期借款利息 与债券相关的溢价摊销 借款时发生的辅助费用
从接受投资的企业取得的利润，可不计入应纳税所得额 投资所发生的费用和损失，不得冲减应纳税所得额 从接受投资企业取得的利润，必须并入应纳税所得额 投资所发生的费用和损失相应冲减应纳税所得额
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