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我国现行税法规定,居民纳税义务人在两个或两个以上单位领取工资薪金所得,应分别在收入来源地申报缴纳个人所得税。 ( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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根据税法规定纳税人应当依法办理纳税申报的情形包括
取得综合所得需要办理汇算清缴
因移居境外注销中国户籍
取得应税所得有扣缴义务人,且扣缴义务人已扣缴税款
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
取得境外所得
注册税务师在对中方个人工资薪金收入检查时审核要点有
审核代扣代缴义务人代扣的税款是否及时申报缴纳
审核代扣代缴义务人取得的手续费是否及时申报缴纳
审核纳税人一个月内从两个或两个以上单位或个人处取得工资薪金所得,或者取得两次或两次以上的工资薪金是否按规定合并计算纳税,有无分别计算而少纳税款的问题
对纳税人或扣缴义务人代扣代缴税款情况检查时,还应检查有无扩大减除费用标准或分次多扣费用的情况
有无虚列入数,降低工资、薪金所得水平的现象
我国现行税法规定资源税的纳税义务人在开采应税产品的过程中因自然灾害遭受重大损失的应当免征资源税
我国现行税法规定投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的应向投资者经常居住地主管税务机关预缴税款申报纳
我国个人所得税的纳税义务人依据两个标准区分为居民纳税人和非居民纳税人分别承担不同的纳税义务
住所
365天
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行政复议期间允许行政复议中止的情形有
在我国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人其来源于中国境内的所得由境外雇主支付但由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分免予缴纳个人所得税
某企业2005年2月购入办公楼一幢2007年3月将此办公楼对外转让会计资料显示办公楼的账面原值为900万元已提折旧为90万元转让时该办公楼评估的重置成本为1000万元成新率为7成转让时发生的相关其他费用为8万元根据税法规定在计算土地增值税时其评估价格为
销售农业初级产品是免征增值税的
某增值税一般纳税人为尽快收回货款采用多种销售经营方式其中对于以折扣方式销售货物的其发生的现金折扣的金额处理正确的是
下列不属于税务机关不予依法办理和答复的行为有
税务机关实施税收保全措施时被执行人扶养亲属生活用品不在税收保全措施范围之内
某旅行社本月组团境内旅游收入40万元替旅游者支付给其他单位的住宿交通门票餐费共计18万元组织境外旅游收入30万元付给境外接团企业16万元费用承接境外旅游团入境旅游该境外旅游团共收费20万元本旅行社取得接团收入12万元代付门票等费用5万元该旅行社本月应纳营业税为
跨省开采的油田下属生产单位与核算单位不在一个省内的各油井在油井所在地缴纳城建税
昌华酒厂为增值税一般纳税人主要从事白酒和啤酒的生产销售业务2006年9月份发生下述业务1将自产的A牌粮食白酒1200箱销售给甲不含税销售额60000元销售A牌粮食白酒500箱给乙不含税销售额25000元以上业务共收取包装物租金1170元收取押金702元包装物已按合同约定于月末全部返还2销售B牌啤酒给丙共计100吨每吨不含税销售单价1600元货已发出款已收到根据销售合同运费由丙负担酒厂用附设的非独立核算的车队送货上门另收取运费2340元且分别核算同时酒厂还收取啤酒桶的租金585元押金1170元合同规定丙应于下月末之前归还该包装物3用A牌粮食白酒180箱换取装酒机一部自用4支付自来水公司生产用水费增值税专用发票注明的税额40000元5外购酒瓶100000个增值税专用发票注明的税额为8500元6收购农产品80000元开具收购凭证7将收购的农产品全部发往丁加工厂用于加工粮食白酒丁加工厂代垫辅助材料600元另外收取加工费1000元并根据收款金额开具了增值税专用发票月末加工完成收回粮食白酒10吨入库假设上述增值税专用发票均已通过认证注A牌粮食白酒每箱10斤消费税的比例税率为20%定额税率为每斤0.5元啤酒的消费税税率为每吨220元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算销售自产的A牌粮食白酒产生的增值税销项税额2计算销售自产的A牌粮食白酒应缴纳的消费税3计算销售自产的B牌啤酒产生的增值税销项税额4计算销售自产的B牌啤酒应缴纳的消费税5计算用A牌粮食白酒换取装酒机产生的增值税销项税额及应缴纳的消费税6计算委托加工应由丁加工厂代收代缴的消费税税额7计算当期应缴纳增值税
下列对固定资产价值的处理正确的有
利成冰花电冰箱厂为增值税一般纳税人2006年6月增值税纳税申报经查阅有关账簿和凭证获得如下资料1采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电冰箱lOO台统一出厂价为5000元/台由于商场购买的数量多按照协议规定厂家给予商场统一出厂价5%的优惠货款全部以银行存款收讫向乙家电商场销售A型电冰箱50台为了尽快收回货款厂家提供价税合计金额2%的现金折扣乙家电商场及时付款享受了现金折扣2采取以旧换新方式从消费者个人手中收购旧电冰箱销售A型电冰箱10台旧电冰箱作价l000元/台3采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台根据协议规定五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方销售后开出普通发票15张含税销售收入合计金额为87750元4以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料A型电冰箱成本每台3500元双方均按17%的税率开具了增值税发票5当月向丁商场销售A型电冰箱共200台商场在对外销售时发现有3台商品存在严重的质量问题商场当即要求退货该厂于本月末将电冰箱收回货款退回并向商场开具了红字专用发票6向戊商场赊销A型电冰箱80台合同约定3个月内付清全款协议当日提货开具了增值税专用发票7本月共发生可抵扣进项税额380000元含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额假设上述增值税专用发票均已通过认证要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算向甲家电城及乙家电城销售产生的增值税销项税额2计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额3计算还本销售货物产生的增值税销项税额4计算取以物易物方式销售货物产生的增值税销项税额5分析判断丁商场退货业务处理是否正确6计算赊销业务产生的增值税销项税额7计算企业当期应缴纳的增值税
某汽车制造厂生产应征消费税的WXY型小轿车6月共售出三批6月1日销售10辆销售额120万元6月15日销售6辆销售额为90万元6月25日销售12辆销售额为156万元6月30日向B企业投资发出5辆已知此型号小轿车适用消费税率为8%汽车厂应纳消费税为万元
房地产企业的代建房收入不属于土地增值税的征税范围但应当征收营业税
某外商投资企业是2002年8月由中方与外方合资设立的生产性企业中方与外方的投资比例为4:6双方协议按投资比例享有控制权和收益权该企业适用30%的企业所得税税率免征地方所得税2002~2005年企业利润如下单位万元年度2002200320042005盈亏50-5040200企业按税法规定选择从2003年开始计算减免税优惠期限2006年度全年实现销售营业收入15000万元发生的各项成本费用支出共计14500万元其中1管理费用中列支了业务招待费70万元和12月份用于扩建办公楼的材料价税合计款20万元研发费300万元上年发生研发费220万元2支付给总机构的合理的管理费用60万元支付给总机构的特许权使用费20万元3该企业当年借款800万元用于对外投资借款利息支出40万元在财务费用中列支该项投资当年分回投资收益50万元被投资企业适用所得税税率15%4因逾期归还银行贷款支付的5万元罚息在财务费用中列支56月份为研究开发新产品组建的研发部主要人员家庭配备空调5台价税共计11.7万元计入了管理费用——研发费6企业应付账款明细账上有30万元未付款已经逾期两年半但后来一直与对方没有业务往来也没有其他联系7投资收益账户中还有该企业在A国的分支机构取得的税后利润200万元已经在A国缴纳了所得税80万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算该企业2002年~2005年的应纳所得税税额2计算该企业应纳税所得额中允许扣除的业务招待费3计算该企业可加计扣除的研发费用42006年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额5该企业在A国的分支机构已纳税款的扣除限额62006年度该企业汇总应缴纳企业所得税税额
纳税人采取赊销或分期收款方式销售应税消费品的其增值税和消费税的纳税义务发生的时间一定为销售合同约定的收款日期的当天
总机构的各项经营性和非经营性收入包括房屋出租收入国债利息和存款利息收入对外投资包括对下属企业投资分回的投资收益等收入应从总机构提取税前扣除管理费数额中扣减
某食品厂2007年5月自产的各式糕点被盗材料成本为20000元其中包括从农民手中收购的面粉及玉米粉1500元收购的红枣葡萄干等400元运费100元本月应转出的进项税额为元
某企业2006年发生以下业务1自有商业楼共10层7月1日将其中2层对外出租年租金200万元协议约定每半年支付一次租金当年实际收取租金80万元2为甲企业提供临时周转资金取得甲支付的资金使用费30万元3企业非独立核算车队为本企业销售提供运输服务同时也对外提供运输服务本年度对外提供运输服务取得收入20万元企业销售货物运货上门取得运费收入40万元4车队为本市拆迁户搬家取得收入2万元5建筑队自建厂房三处建筑成本均为300万元后因生产经营计划调整将其中一处建成后对外销售取得款项400万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算租赁收入应缴纳的营业税税额2计算取得的资金使用费应缴纳的营业税税额3非独立核算车队提供运输劳务应缴纳的营业税税额4车队为拆迁户搬家取得收入应缴纳的营业税税额5自建厂房业务中应缴纳的营业税税额6计算企业当年应缴纳的营业税税额
根据税法的规定房地产开发企业将开发产品应当视同销售确认收入计征企业所得税
某电信企业2006年主营业务收入为4000万元其他业务收入为800万元营业外收入50万元则在其企业所得税前允许扣除的广告宣传费限额为万元
某化工企业某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费晶市场的化妆品消费税税率30%支付不含税价款12万元未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家取得含税收入17.55万元为此工业企业
下列个人所得应按工资薪金所得项目征税的有
下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有
按照个人所得税法的有关优惠规定下列各项个人所得免征或暂免征收个人所得税的有
2006年3月某进口单位进口卷烟20标准箱每条的完税价格为120元适用20%的关税税率则海关代征进口消费税是元
某作家2006年在一家晚报上连载某小说半年前三个月报社共支付稿酬2000元后三个月报社共支付稿酬4000元后因小说反响较大出版社予以出版支付该作家稿酬50000元作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为元
某内资企业计算2006年企业所得税时下列处理正确的有
外商投资企业计算所得税时按税法规定不得在税前扣除的支出是
以下应当征收营业税的业务有
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