下列各事项中不属于产生暂时性差异的事项有-X题卡

企业因下列事项所确认的递延所得税影响利润表所得税费用的有

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

下列事项中在确认递延所得税时直接计入所有者权益的交易或事项是

因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异因其他权益工具投资公允价值变动产生的暂时性差异因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异

企业因下列事项所确认的递延所得税应计入利润表所得税费用的有

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整

企业因下列事项所确认的递延所得税不影响利润表所得税费用的是

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元递延所得税资产的余额为100万元年末计算的应纳税暂

46 59.4 66 86

按照准则规定下列各事项产生的暂时性差异中不确认递延所得税的是

会计折旧与税法折旧的差异期末按公允价值调增交易性金融资产因非同一控制下免税合并而产生的商誉计提无形资产减值准备

企业因下列事项所确认的递延所得税不影响所得税费用的是

期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产（公允价值模式）的金额，产生的应纳税暂时性差异期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

下列各事项中会产生暂时性差异的有

对固定资产计提减值准备期末交易性金融资产的公允价值发生变动企业的非公益性对外捐赠支出企业违反合同协议而支付违约金

下列事项会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有

商誉的初始确认与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异

企业因下列事项所确认的递延所得税不计入利润表所得税费用的是

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

企业因下列事项所确认的递延所得税应计入利润表所得税费用的是

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异期末固定资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

下列各事项中不属于产生暂时性差异的事项有

购买国债确认的利息收入计提的产品质量保证费用支付的工资超过计税工资的部分支付的违反税收规定的罚款

下列各事项中不属于产生暂时性差异的事项有

支付的各项赞助费购买国债确认的利息收入支付的违反税收规定的罚款支付的工资超过计税工资的部分计提的产品质量保证费用

下列关于暂时性差异的说法中正确的是

企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成的暂时性差异不需要确认递延所得税对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异

甲公司2020年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债税法规定有关债务担保的支出不得税前列支下列

产生的暂时性差异为0 产生可抵扣暂时性差异100万元产生应纳税暂时性差异100万元不调整应纳税所得额

按照准则规定下列各事项产生的暂时性差异中不确认递延所得税的是

会计折旧与税法折旧的差异期末按公允价值调增交易性金融资产因非同一控制下免税合并而产生的商誉计提无形资产减值准备

有关可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的不应当确认该暂时性差异相关的递延所得税资产

企业因下列事项所确认的递延所得税资产或负债应计入利润表所得税费用的有

期末按公允价值调增可供出售金融资产而产生的应纳税暂时性差异非同一控制下的企业合并中，被投资企业可辨认资产,负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异计提资产减值准备产生的暂时性差异期末按公允价值调增投资性房地产所产生的应纳税暂时性差异

甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元递延所得税资产的余额为100万元年末计算的应纳税暂

30 50 70 130

企业因下列事项确认的递延所得税记入利润表所得税费用的有

可供出售金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（　）。

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