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研发形成的资本化支出 因奖励积分确认的递延收益 投资性房地产公允价值大于账面价值 可供出售金融资产公允价值小于取得时成本
存货产生的应纳税暂时性差异 固定资产产生的可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异 无形资产产生的应纳税暂时性差异
预提产品保修费用 计提存货跌价准备 计提的固定资产减值准备 计提的短期投资跌价准备
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
交易性金融负债账面价值小于计税基础 计提坏账准备 因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额) 发生超标的业务招待费
发生的超标的业务招待费 计提固定资产减值准备 期末无形资产账面价值大于计税基础 期末交易性金融资产公允价值小于取得时成本
非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回。
预提产品保修费用 计提存货跌价准备 采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时的成本 计提固定资产减值准备 计提持有至到期投资减值准备
无形资产的账面价值大于计税基础 固定资产的账面价值小于计税基础 其他债权投资的账面价值大于计税基础 交易性金融资产的账面价值大于计税基础
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
因产品质量保证确认时预计负债 计提存货跌价准备 因奖励积分确认的递延收益 负债账面价值小于计税基础
存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债 存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产 企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 会计计提的折旧小于税法规定的折旧 交易性金融资产（股票）的公允价值上升
预提产品保修费用 计提存货跌价准备 免税改组商誉的初始确认 计提持有至到期投资减值准备 计提无形资产减值准备
售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异
因合同违约确认的预计负债 计提存货跌价准备 因奖励积分确认的递延收益 预提产品质量保证费用
交易性金融负债账面价值小于计税基础 计提坏账准备 因奖励积分确认的递延收益（税法已计入当期应纳税所得额） 发生超标的业务招待费
预提产品保修费用 计提存货跌价准备 会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧 会计计入损益的折旧小于税法规定的折旧 超标的业务招待费
负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
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