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重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷 集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷 组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷 组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷
评价范围和程序的说明 发现的内部控制缺陷及原因分析 对重大缺陷的说明及其不利影响的分析 针对内部控制缺陷提出的补救措施
评价范围和程序的说明 发现的内部控制缺陷及原因分析 对重大缺陷的说明及不利影响的分析 针对内部控制缺陷提出补救措施
设计缺陷、运行缺陷 重大缺陷、重要缺陷 重大缺陷、重要缺陷、设计缺陷、运行缺陷 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
评价范围和程序的说明 发现的内部控制缺陷及原因分析 对重大缺陷的说明及其不利影响的分析 针对内部控制缺陷提出的补救措施
内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
内部控制缺陷 值得关注的内部控制缺陷 非重大内部控制缺陷 重大内部控制缺陷
在确定是否识别出内部控制缺陷时，注册会计师可以就审计结果中的相关事实和情况与适当层级的管理层讨论 如果识别出内部控制缺陷，注册会计师应当根据已执行的审计工作，确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷 注册会计师应当及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，通报可以采用口头或书面形式 在解释值得关注的内部控制缺陷的潜在影响时，注册会计师不需要将这些后果量化
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
内部控制设计缺陷 内部控制执行缺陷 内部控制重要缺陷 内部控制重大缺陷
内部控制缺陷 值得关注的内部控制缺陷 重大的内部控制缺陷 一般的内部控制缺陷
评价范围和程序的说明 发现的内部控制缺陷及原因分析 对重大缺陷的说明及其不利影响的分析 针对内部控制缺陷提出的补救措施
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