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(每题的备选项中,只有一个最符合题意) 某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目,有关经营情况如下: (1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销...
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注册税务师《单选集填空》真题及答案
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某制药厂为增值税一般纳税人2009年9月销售免税药品取得价款20000元销售非免税药品取得含税价款93600元当月购进原材料水电等取得韵增值税专用发票已通过税务机关认证上的税款合计为10000元其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产对于其他的进项税额对应的购进部分企业无法划分清楚其用途该企业本月应缴纳增值税元
外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入即卖出价减买入价外汇买入价是指
注册税务师受托对某企业进行纳税审核发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元计入生产费用经核实当月期末材料结存成本为50000元期末在产品结存成本为80000元期末产成品结存成本为120000元本期销售成本发生额为200000元则注册税务师采用按比例分摊法计算的分摊系数为
关于税收立法的说法正确的是
以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是
要求 1根据以下资料的先后顺序扼要指出存在的纳税问题 2就提供的资料计算企业应补缴的流转税城市维护建设税及教育费附加和个人所得税计算结果以元为单位保留小数点后两位 资料大地日报社系国有单位其上级主管部门系某市人民政府报社办有大地日报每日出一期每期8版以下简称“大报”和大地周报每星期出一期每期16版以下简称“小报”该单位执行工业企业会计制度2004年12月份发生如下经济业务假定上月无增值税留抵进项税额本月已计算应纳增值税额待2005年1月10日缴纳 1.本月通过发行单位销售“大报”300000份每份售价1元销售“小报”60000份每份售价2元款项全部到账报社根据有关协议按售价的25%以现金形式支付给发行单位经销手续费财务人员以自制凭证作原始凭证作会计分录如下 借产品销售收入92920.35 应交税金——应交增值税销项税额12079.65 贷现金105000 2.本月收到上月先征后退的增值税税款26500元报社作如下账务处理 借银行存款26500 贷盈余公积——减免税款26500 3.本月利用“大报”与当地有关机构合作评比出当地2004年度百强企业以通告形式连续一个月予以报道报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元按协议支付给外单位李甲策划联络费50000元因本报社行政部门员工张乙的关系本月“小报”为所在地区A企业做商品介绍取得宣传费人民币60000元报社支付给张乙拓展费6000元张乙本月工资1645元已纳个人所得税59.5元报社相关账务处理如下 借银行存款1000000 贷资本公积——接受赞助收入1000000 借产品销售费用——联络费50000 贷现金50000 借银行存款60000 贷产品销售费用——其他60000 借产品销售费用——其他6000 贷现金6000 经报社领导研究决定外单位人员的个人所得税由报社负担本单位员工的个人所得税由个人负担
某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股购人过程中发生各种费用800元10月将上述股票以13元/股的价格全部出售卖出过程中发生税费1950元10月取得客户佣金收入6000000元另代收证券交易监管费8000.元该证券公司10月应缴纳营业税元
2009年9月某油田生产销售原油4万吨销售人造石油2万吨销售与原油同时开采的天然气2000万立方米本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨2009年该油田应缴纳资源税万元该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨16元/千立方米
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括
关于营业税纳税地点的说法正确的是
企业生产的下列消费品无需缴纳消费税的是
某烟酒批发公司2010年1月批发A牌卷烟5000条开具的增值税专用发票上注明销售额250万元批发B牌卷烟2000条开具的普通发票上注明销售额88.92万元同时零售B牌卷烟300条开具普通发票取得含税收入20.358万元当月允许抵扣的进项税额为35.598万元该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税消费税合计万元
某电器有限公司2004年3月10日在省外某市设立销售分公司并领取营业执照分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同并由电器公司预付了一年的租金2004年6月15日电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记并支付罚款1000元电器公司认为分公司尚未开展业务也未取得收入而不需要办理税务登记手续更不能接受处罚2004年7月30日电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询询问该事项为何需要办理税务登记税务行政处罚依据是什么该处罚是否可以免除是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议税务师事务所是否可以接受税务行政复议的委托请就上述问题作出回答
关于国际税收抵免制度的说法正确的是
税务机关实施税收保全措施时下列不在税收保全措施范围之内的物品是
某公司2008年10月发生下列业务 1将1楼门店出租给甲企业作网吧取得租金收入40000元 2将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室出租价格为每月20000元 3该公司所属商店小规模纳税人销售商品取得销售收入价税合计62400元购进货物支付货款51000元支付运费2000元购买税控收款机取得普通发票注明支付价税合计金额2340元 4从汽车贸易公司购进一辆轿车取得增值税专用发票注明金额200000元增值税34000元另向保险公司支付保险费6000元向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元 5开办中医按摩室取得收入100000元本月向国外派中医按摩师提供按摩服务取得收入240000元 6举办文化讲座取得门票收入150000元支付场租20000元劳务费10000元 72006年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押向某商业银行贷款2400000元贷款期限2年年利率5%该房产购入价为3600000元购入后发生装修等其他费用共计400000元合同规定抵押期间该房产由银行使用公司不再支付利息贷款本月底到期公司无力偿还贷款经双方协商银行将所抵押的房产收归已有核定房产价值为4500000元银行向该公司支付了补价2100000元 8该公司保龄球馆本月开业并成立顾客会员俱乐部向会员收取会费400000元本月保龄球馆经营收入200000元发生经营支出80000元 9转让土地使用权取得转让收入8000000元转让时发生相关税费128000元取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元相关税费200000元 根据上述资料和税法的有关规定回答下列问题根据税法的相关规定该公司发生的上述业务的税务处理正确的有
关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法正确的是
关于资源兢的说法正确的是
发票领购申请审批表适用范围为
在国际税收实践活动中缔结的国际税收协定绝大多数是
应税消费品价格明显偏低又无正当理由的税务机关有权核定其计税价格下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是
2009年10月某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元发生广告制作支出14万元向媒体支付广告发布费60万元所属打字复印社取得营业收入54万元购买纸张发生支出30万元举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元同时发生资料费支出2万元2009年10月该广告公司应缴纳营业税万元
关于教育费附加的说法正确的是
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或者放弃到期债权或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形对国家税收造成损害的税务机关可依照合同法第七十三条七十四条的规定行使代位权和
税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料属于当期档案的有
行政复议期间允许行政复议中止的情形有
注册税务师在一个会计年度内违反注册税务师资格制度暂行规定从事代理活动两次以上的由省自治区直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务以上
关于税收执法监督的说法正确的是
下列业务中属于增值税征税范围的是
某商店为增值税小规模纳税人2009年6月采取以旧换新方式销售24K金项链一条新项链对外销售价格9000元旧项链作价2000元从消费者收取新旧差价款7000元另以以旧换新方式销售燃气热水器一台新燃气热水器对外销售价格2000元旧热水器作价100元从消费者收取新旧差价款1900元假如以上价款中均含增值税该商店应缴纳增值税元
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