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甲公司为股份有限公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。盈余公积计提比例为10%。2008年年初发生如下事项： (1)2008年年初根据固定资产的使用情况，合理地将计提折旧的方法由...
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注册会计师《多选集》真题及答案
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采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是
递延所得税负债
递延所得税资产
所得税费用
应缴所得税
甲股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为247万元本期发生的应纳税暂
284.5
131
397
197.5
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用所得税税率为25%2014年末甲公司存货的账面余额是500万
20
-25
25
5
甲股份有限公司2006年12月购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧年限为
112
240
120
192
A股份有限公司2013年的财务报告于2014年4月10日批准对外报出采用资产负债表债务法核算所得税适
12.5
14.625
0
58.5
某股份有限公司2008年实现利润总额2500万元各项资产减值准备年初余额为810万元本年共计提有关减
689.8
560.2
679.2
625
关于资产负债表债务法下列表述中错误的是
资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税
甲股份有限公司2006年12月购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧年限为
100
132
400
92
甲股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为247万元本期发生的应纳税暂
296.5
131
397
197.5
下列关于所得税的核算说法正确的是
企业采用资产负债表债务法核算所得税
企业应该对所有的资产和负债计算账面价值
企业应该对所有的资产和负债计算计税基础
企业利润表中的所得税费用仅包括应交所得税的金额
某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧
12万元
60万元
200万元
192万元
某股份有限公司2012年12月31日购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧
60
200
12
120
按照资产负债表债务法核算所得税的情况下利润表中的所得税费用由组成
当期所得税
递延所得税
前期所得税
后期所得税
某股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为2500.4万元适用的所得税
2334
2645.2
2860.4
2956.4
A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告2012年2月10日A公司2011年
20万元
37万元
15万元
27.75万元
2018年年末甲公司应收乙公司账款1000万元甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备2019
补提坏账准备300万元
确认递延所得税资产，调减2018年所得税费用75万元
调减“净利润”项目225万元
调减资产负债表中“未分配利润”202.5万元，“盈余公积”22.5万元
某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备原价为3010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧
12
60
200
192
简述资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税上期适用所得税税率为15%期末递延所得税负债科目的贷方余额为3
4320
5706
6534
9306
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税上期适用所得税税率为15%期末递延所得税负债科目的贷方余额为3
4320
5706
6534
7050
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下列各项中属于会计政策变更的事项有
某一分部原不符合报告分部的定义本会计年度达到10%的重要性标准时以下正确的做法有
A公司于2008年1月3日投资2000万元与其他投资者共同组建B公司A公司持有B公司80%的股权当日B公司的股东权益为2500万元均为股本AB公司增值税税率均为17%坏账计提比例为应收账款期末余额的5%所得税税率均为25%采用资产负债表债务法核算所得税12008年A公司出售甲商品给B公司售价不含增值税4000万元成本3000万元至2008年12月31日B公司向A公司购买的上述存货中尚有50%未出售给集团外部单位这批存货的可变现净值为1800万元2008年12月31日A公司对B公司的应收账款为3000万元B公司2008年向A公司购入存货所剩余的部分至2009年12月31日尚未出售给集团外部单位其可变现净值为1500万元22008年3月6日A公司出售丁商品给B公司售价含税351万元成本276万元B公司购入后作为管理用固定资产双方款项已结清B公司发生安装费9万元于2008年8月1日达到预定可使用状态折旧年限4年折旧方法为年数总和法净残值为零32009年A公司出售乙商品给B公司售价不含增值税5000万元成本4000万元至2009年12月31日A公司对B公司的所有应收账款均已结清B公司2009年向A公司购入的存货至2009年12月31日全部未出售给集团外部单位其可变现净值为4500万元42008年12月31日B公司的股东权益为2000万元其中股本2500万元未分配利润-500万元2008年度B公司实现的净利润为-500万元2009年12月31日B公司的股东权益为1500万元其中股本2500万元末分配利润-1000万元2009年度B公司实现的净利润为-500万元5税法规定企业取得的存货以历史成本作为计税基础6编制抵销分录时假定不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税要求1编制A公司2008年年末合并报表的有关抵销分录2编制A公司2009年合并报表的有关抵销分录
某企业采用人民币作为记账本位币下列项目中不属于该企业外币业务的是
下列项目中属于权益工具的有
母公司在编制合并现金流量表时下列各项中会引起筹资活动现金流量发生增减变动的是
2007年12月1日甲公司与乙公司签订了一份租赁合同合同主要条款如下租赁标的物为一条生产线1租赁期开始日2007年12月31日2租赁期2007年12月31日～2010年12月31日共3年3租金支付方式每年年初支付租金270000元首期租金于2007年12月31日支付4租赁期届满时电动白行车生产线的估计余值为117000元其中由甲公司担保的余值为100000元未担保余值为17000元5该生产线的保险维护等费用由甲公司自行承担每年10000元6该生产线在2007年12月31日的公允价值为850000元7租赁合同规定的利率为6%年利率8该生产线估计使用年限为6年采用直线法计提折旧92010年12月31日甲公司将该生产线交回乙公司10甲公司按实际利率法摊销未确认融资费用假定按年摊销假设该生产线不需安装P/A6%2=1.833P/F6%3=0.84根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3此项租赁业务对2008年和2009年资产负债表中长期应付款项目的影响额为
通过应收票据科目进行会计核算的票据有
2007年12月1日甲公司与乙公司签订了一份租赁合同合同主要条款如下租赁标的物为一条生产线1租赁期开始日2007年12月31日2租赁期2007年12月31日～2010年12月31日共3年3租金支付方式每年年初支付租金270000元首期租金于2007年12月31日支付4租赁期届满时电动白行车生产线的估计余值为117000元其中由甲公司担保的余值为100000元未担保余值为17000元5该生产线的保险维护等费用由甲公司自行承担每年10000元6该生产线在2007年12月31日的公允价值为850000元7租赁合同规定的利率为6%年利率8该生产线估计使用年限为6年采用直线法计提折旧92010年12月31日甲公司将该生产线交回乙公司10甲公司按实际利率法摊销未确认融资费用假定按年摊销假设该生产线不需安装P/A6%2=1.833P/F6%3=0.84根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列说法正确的有
M有限责任公司以下简称M公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算按季计算外币账户的汇兑差额1M公司2008年第四季度发生以下交易或事项①10月8日收到国外N公司追加的外币资本投资1000万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.24元人民币M公司与N公司的投资合同于2007年7月10日签订投资合同中对外币资本投资的约定汇率为1美元=7.20元人民币签约当日市场汇率为1美元=7.18元人民币②11月10日出口销售商品一批售价为120万美元该商品销售已符合收入确认条件但款项尚未收到当日市场汇率为1美元=7.24元人民币③11月16日偿还应付国外H公司的货款80万美元款项已通过美元账户划转当日市场汇率为1美元=7.23元人民币④11月26日收到应收国外F公司的货款60万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.26元人民币⑤12月6日自国外进口原材料一批材料价款100万美元货款尚未支付当日市场汇率为1美元=7.24元人民币2其他有关资料如下①2008年第四季度期初M公司有关外币账户的余额如下所示项目美元金额汇率美元人民币折合人民币金额银行存款美元户400借方1:8.223288借方应收账款美元户150借方1:8.221233借方应付账款美元户110贷方1:8.22904.20贷方②2007年12月31日当日市场汇率为1美元=7.25元人民币③假定不考虑上述交易过程中的相关税费根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题4M公司第四季度计入财务费用的汇兑差额是万元
甲公司系国有独资公司适用的所得税税率为25%甲公司自设立以来一直按净利润的10%计提法定盈余公积120×8年年初甲公司对20×8年以前的会计资料进行复核发现以下问题①甲公司自行建造管理用的办公楼已于20×7年6月30日达到预定可使用状态并投入使用甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续20×7年6月30日该在建工程科目的账面余额为2000万元20×7年12月31日该在建工程科目账面余额为2190万元其中包括建造该办公楼相关的专门借款在20×7年7月至12月期间发生的利息50万元应计入管理费用的支出140万元该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元甲公司预计该办公楼使用年限为20年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至20×8年1月1日甲公司尚未办理结转固定资产手续②以400万元的价格于20×6年7月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其作为管理费用处理按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为5年采用直线法摊销无净残值③其他应收款账户余额小的600万元未按期结转为费用其中应确认为20×7年销售费用的为400万元应确认为20×6年销售费用的为200万元④误将20×6年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元记人20×7年1月的其他业务收入误将20×7年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元记入20×8年1月的其他业务收入20×6年与20×7年的毛利率均为25%220×8年7月1日鉴于更为先进的技术被采用经董事会决议批准决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年预计净残值为零仍采用年限平均法计提折旧B设备系20×6年12月购入并于当月投入公司管理部门使用入账价值为10500万元购入当时预计使用年限为10年预计净残值为500万元假定①甲公司上述固定资产的折旧年限预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定②上述会计差错均具有重要性要求1对资料1中的会计差错进行更正处理2对资料2中的会计变更计算B设备20×8年应计提的折旧额
甲企业20×2年12月购入管理用固定资产购置成本为5000万元预计使用年限为10年预计净残值为零采用直线法计提折旧20×6年年末甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明其可收回金额为2400万元并假定20×8年年末该项固定资产的可收回金额为1700万元甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算假定甲企业适用的所得税税率为25%预计使用年限与预计净残值折旧方法均与税法相同并不存在其他纳税调整事项甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异20×8年甲企业实现的利润总额为4000万元甲企业20×8年应交所得税的金额为万元
甲公司2007年度归属于普通股股东的净利润为48000万元不包括子公司乙公司利润或乙公司支付的股利发行在外普通股加权平均数为40000万股持有乙公司80%的普通股股权乙公司2007年度归属于普通股股东的净利润为21600万元发行在外普通股加权平均数为9000万股该普通股当年平均市场价格为8元年初乙公司对外发行600万份可用于购买其普通股的认股权证行权价格为4元甲公司持有其中12万份认股权证当年无认股权证被行权假设除股利外母子公司之间没有其他需抵销的内部交易甲公司取得对乙公司投资时乙公司各项可辨认资产等的公允价值与其账面价值一致要求1计算乙公司基本每股收益和稀释每股收益2计算合并基本每股收益和稀释每股收益
同一控制下的企业合并取得长期股权投资发生的下列项目中应计入初始投资成本的是
ABC公司按照会计制度规定对建造合同的收入确认由完成合同法改为从1998年起按完工百分比法确认收入该公司保存的会计资料比较齐备可以通过会计资料追溯计算假设所得税税率为33%所得税按债务法核算税法按完工百分比法计算收入并计入应纳税所得额该公司按净利润的10%提取法定盈余公积两种方法计算的税前会计利润如下计算过程略单位万元年份完工百分比法完成合同法1994年以前4000003000001994年2400002000001995年1800002400001996年2000001600001997年2600002200001998年300000320000要求1计算ABC公司改变核算法后的累积影响数2进行账务处理
对股份支付可行权日之后的会计处理方法不正确的有
甲股份有限公司在编制本年度财务会计报告时对有关的或有事项进行了检查包括①正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得200万元的赔偿②由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水有关环保部门正在进行调查估计很可能支付赔偿金额100万元③甲公司为A公司提供银行借款担保担保金额500万元甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款300万元甲公司在本年度财务会计报告中对上述或有事项的处理正确的有
甲公司为上市公司2008年初资本公积科目的贷方余额为150万元2008年2月1日甲公司以自用房产转为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产房产账面原价为1000万元已计提折旧300万元转换日公允价值为800万元12月1日将该房地产出售甲公司2008年另以600万元购入某股票并确认为可供出售金融资产2008年12月31日该股票的公允价值为660万元假定不考虑相关税费2008年12月31日甲公司资本公积科目的贷方余额为万元
不得办理托收承付结算的业务包括
债务重组的方式包括
长城股份有限公司以下简称长城公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下12007年9月长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租以赚取租金采用成本模式进行后续计量与甲公司签订了租赁协议租赁开始日为2007年9月30日租赁期为1年每月支付15万元租金该写字楼的原价为3600万元直线法计提折旧使用年限为30年预计净残值为零已计提折旧400万元未计提减值准备22007年12月长城公司对这栋写字楼进行日常维修发生维修支出1.6万元32008年3月31日该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量2008年3月31日写字楼的公允价值为4000万元假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积不考虑所得税的影响42008年9月底长城公司与甲公司的合同到期为了提高写字楼的租金收入长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修并与乙公司签订了经营租赁合同约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司2008年12月1日写字楼装修完工共发生支出150万元根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题42008年3月31日写字楼采用公允价值模式计量时对利润分配——未分配利润的影响额是万元
甲公司20×7年4月1日与乙公司原投资者A签订协议甲公司以存货和生产经营用设备换取A持有的乙公司股权20×7年7月1日购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元甲公司取得60%的份额甲公司投出存货的公允价值为400万元增值税税额为68万元账面价值为300万元设备的账面价值和不含税公允价值为200万元甲乙公司增值税税率均为17%假定甲公司乙公司和A公司无关联方关系则甲公司在购买日应确认的商誉为万元
下列项目中属于金融工具列示的有
下列项目中属于财政贴息的有
2007年1月6日AS企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批股票作为交易性金融资产取得时公允价值为525万元含已宣告尚未领取的的现金股利15万元另支付交易费用10万元全部价款以银行存款支付2007年12月31日该股票公允价值为530万元则记入公允价值变动损益的金额为万元
甲公司2007年初预计负债账面金额为200万元预提产品保修费用递延所得税资产账面金额为66万元2007年产品销售收入为5000万元按照2%的比例计提产品保修费用假设产品保修费用在实际支付时抵扣2007年未发生产品保修费用则2007年12月31日递延所得税费用为万元
收到以外币投入的资本时实收资本账户采用的折算汇率是
把企业集团作为会计主体并编制合并报表主要体现了会计信息质量要求的是
长城股份有限公司以下简称长城公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下12007年9月长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租以赚取租金采用成本模式进行后续计量与甲公司签订了租赁协议租赁开始日为2007年9月30日租赁期为1年每月支付15万元租金该写字楼的原价为3600万元直线法计提折旧使用年限为30年预计净残值为零已计提折旧400万元未计提减值准备22007年12月长城公司对这栋写字楼进行日常维修发生维修支出1.6万元32008年3月31日该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量2008年3月31日写字楼的公允价值为4000万元假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积不考虑所得税的影响42008年9月底长城公司与甲公司的合同到期为了提高写字楼的租金收入长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修并与乙公司签订了经营租赁合同约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司2008年12月1日写字楼装修完工共发生支出150万元根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题22007年12月长城公司对写字楼的维修应该计入科目
M有限责任公司以下简称M公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算按季计算外币账户的汇兑差额1M公司2008年第四季度发生以下交易或事项①10月8日收到国外N公司追加的外币资本投资1000万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.24元人民币M公司与N公司的投资合同于2007年7月10日签订投资合同中对外币资本投资的约定汇率为1美元=7.20元人民币签约当日市场汇率为1美元=7.18元人民币②11月10日出口销售商品一批售价为120万美元该商品销售已符合收入确认条件但款项尚未收到当日市场汇率为1美元=7.24元人民币③11月16日偿还应付国外H公司的货款80万美元款项已通过美元账户划转当日市场汇率为1美元=7.23元人民币④11月26日收到应收国外F公司的货款60万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.26元人民币⑤12月6日自国外进口原材料一批材料价款100万美元货款尚未支付当日市场汇率为1美元=7.24元人民币2其他有关资料如下①2008年第四季度期初M公司有关外币账户的余额如下所示项目美元金额汇率美元人民币折合人民币金额银行存款美元户400借方1:8.223288借方应收账款美元户150借方1:8.221233借方应付账款美元户110贷方1:8.22904.20贷方②2007年12月31日当日市场汇率为1美元=7.25元人民币③假定不考虑上述交易过程中的相关税费根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题2M公司第四季度应收账款美元户折合人民币的借方发生额是万元
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