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办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 提供担保是纳税人纳税前必经的程序 纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
税收优先于无担保债权 税收优先于企业弥补亏损 税收优先于抵押权、质押权和留置权的执行 税收优先于罚款、没收非法所得
税收司法解释的主体是最高人民法院或最高人民检察院 税法行政解释与被解释的税法具有同等效力 按解释权限划分，限制或扩大解释是税法解释的主要形式 行政解释是指有关行政机关对相应税收法规做出的解释
税收是国家组织财政收入的主要形式 税收是国家调控经济运行的重要手段 税收具有维护国家政权的作用 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
税收的目的是满足社会公共需要 税收属于历史范畴 最早产生的财政范畴 国家是税收征收的主体 国家征税凭借的是政治权力
税收资本化是税负后转的一种特殊形式 二者的相同之处都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担 二者在转嫁方式上是相同的 二者在转嫁媒介上是不同的 税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品
制定有关税收法律、法规、规章 公布有关税收法律、法规、规章 修改有关税收法律、法规、规章 废止有关税收法律、法规、规章
税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税 税法具有义务性法规和综合性法规的特点 制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入 一国税收制度是在税收分配活动中纳税人所应遵守的行为规范的总和
税收规划发生在纳税行为前 税收规划发生在纳税行为后 税收规划的目的是少纳税和递延纳税 税收规划在合法的前提下进行 税收规划不可漏税
税收资本化是税收后转的一种特殊形式 二者的相同之处都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担 二者在转嫁方式上是相同的 二者在转嫁媒介上是不同的 税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品
税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规 税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式 刑法是实现税法强制性最有力的保证 有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉 对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
税法和税收一样，同属经济学概念 税法是指国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和 税收的依据是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，税收就无法实现 税法的调整对象是税收分配及在税收分配中形成的权利义务关系 税法是由税收实体法、税收程序法和税收争讼法等构成的法律体系
税收是按照征税主体随意征税的 税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性 税收的固定性是指在一定时间内绝对稳定的 税收的特征是统一的整体 税款是有财政统一分配的
税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 课税要素必须由法律直接规定 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 提供担保是纳税人纳税前必经的程序 纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
税务机关征收税款，税收一律优先于无担保债权 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产没定质押之前的，税收应当优先于质权 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
税法解释是法定解释，具有专属性 税法解释与被解释的税法具有同等效力 税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性 税法解释的效力具有特殊性 税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面
税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规 税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式 刑法是实现税法强制性最有力的保证 有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉 对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
税收资本化是税收后转的一种特殊形式 二者的相同之处都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担 二者在转嫁方式上是不同的 二者在转嫁媒介上是相同的 税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品
税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和 从狭义上讲，税法是指经过全国人大及其常委会正式立法的税收法律 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心
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