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王先生系某市一公司职员(中国公民),2011年1~6月收入情况如下: (1)每月工资收入8000元,个人缴纳基本社会保险880元,住房公积金960元,补充养老保险300元;单位每月在为其缴纳基本社会...
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注册税务师《问答》真题及答案
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要求根据以下资料回答61-70题李先生系某市一公司职员中国公民2012年1~6月收入情况如下1
3 200
4 000
6 000
中国公民王先生在甲公司工作了14年2017年1月与甲公司解除聘用关系取得一次性补偿收入150000元
950
1060
1140
1625
中国公民王先生在甲公司工作了15年2014年1月与甲公司解除聘用关系取得一次性补偿收入150000元
1060
1625
950
1140
中国公民王先生2016年2月退休每月领取退休工资3200元4月份被一家公司聘用月工资4600元201
33
45
65
李先生系某市一公司职员中国公民2012年1~6月收入情况如下 1每月取得工资收入4200元
126
210
570
1230
要求根据以下资料回答61-70题李先生系某市一公司职员中国公民2012年1~6月收入情况如下1
126
210
570
1 230
王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元
10080
12600
14400
18000
中国公民王先生任职于甲公司并在乙公司兼职2009年12月王先生工资收入4500元兼职收入3000元另
兼职收入应并人当月工资申报纳税
兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
全年一次性奖金应缴纳个人所得税1475元
王先生12月份共应缴纳个人所得税2165元
中国公民王先生2014年2月退休每月领取退休工资3200元4月份被一家公司聘用月工资4600元201
33
65
0
45
中国公民王先生在甲公司工作了15年2015年1月与甲公司解除聘用关系取得一次性补偿收入150000元
950
1060
1140
1625
李先生系某市一公司职员中国公民2012年1~6月收入情况如下 1每月取得工资收入4200元
3200
4000
6000
王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为元
4000
3960
3600
3200
李先生系某市一公司职员中国公民2012年1~6月收入情况如下 1每月取得工资收入4200元
6270
6400
7840
8000
王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为元
0
1120
1600
2000
王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为
550
625
825
1225
要求根据以下资料回答61-70题李先生系某市一公司职员中国公民2012年1~6月收入情况如下1
6 270
6 400
7 840
8 000
李先生系某市一公司职员中国公民2012年1~6月收入情况如下 1每月取得工资收入4200元
1000
2000
4000
24000
张先生系某市一公司职员中国公民2009年1~6月份的工资收入情况1每月取得工资收入3000元21月份
450
3750
7075
7525
中国公民王先生2015年2月退休每月领取退休工资3200元4月份被一家公司聘用月工资4600元201
33
45
65
要求根据以下资料回答61-70题李先生系某市一公司职员中国公民2012年1~6月收入情况如下1
1 000
2 000
4 000
24 000
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四2005年2月15日王某设立了蓝天摄影工作室取得了个人独资企业营业执照在该摄影工作室经营过程中王某聘用了李某作为摄影师兼事务管理人并与李某约定对外发生5万元以上的交易必须经王某同意2006年3月6日海湾照相器材公司向蓝天摄影工作发出要约以极优惠的价格出售一批照相器材时值王某在外地旅游李某便自行决定向海湾照相器材公司购买6万元的照相器材海湾公司立即交付了照相器材王某旅游回来后对李某的行为十分愤怒解聘了李某并拒绝向海湾公司支付价款2008年4月王某结束了蓝天摄影工作室的运营向工商行政管理机关申请分别设立蓝天一人有限责任公司从事婚纱摄影和白云一人有限责任公司从事婚庆服务并准备以劳务作价10万元和货币20万元作为蓝天一人有限责任公司的出资为白云一人有限责任公司拟定注册资本为8万元个人独资企业和一人有限责任公司的投资人有联系也有区别下列有关两者联系和区别的说法中正确的有
某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时发现企业将自产的产品市场价格60000元成本价格50000元用于集体福利并未确认主营业务收入也未缴纳增值税该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作请找出错误的调整会计分录
四2005年2月15日王某设立了蓝天摄影工作室取得了个人独资企业营业执照在该摄影工作室经营过程中王某聘用了李某作为摄影师兼事务管理人并与李某约定对外发生5万元以上的交易必须经王某同意2006年3月6日海湾照相器材公司向蓝天摄影工作发出要约以极优惠的价格出售一批照相器材时值王某在外地旅游李某便自行决定向海湾照相器材公司购买6万元的照相器材海湾公司立即交付了照相器材王某旅游回来后对李某的行为十分愤怒解聘了李某并拒绝向海湾公司支付价款2008年4月王某结束了蓝天摄影工作室的运营向工商行政管理机关申请分别设立蓝天一人有限责任公司从事婚纱摄影和白云一人有限责任公司从事婚庆服务并准备以劳务作价10万元和货币20万元作为蓝天一人有限责任公司的出资为白云一人有限责任公司拟定注册资本为8万元对王某设立蓝天一人有限责任公司和白云一人有限责任公司提交的申请材料工商行政管理机关的工作人员发生了争议下列观点中正确的有
五甲先后从他人手中多次买进各类假发票然后到某繁华地段出售从中牟利其中增值税专用发票三千份各类普通发票金额13万元经人举报甲被公安机关传讯在传讯过程中甲交待了主要犯罪事实后在刑事拘留期间甲向公安机关提出取保候审的请求得到同意在甲取保候审时公安机关又发现甲在近三年内还犯有盗窃罪侦查终结后检察机关向人民法院提起公诉公安机关决定对甲取保候审时应当责令甲
五甲先后从他人手中多次买进各类假发票然后到某繁华地段出售从中牟利其中增值税专用发票三千份各类普通发票金额13万元经人举报甲被公安机关传讯在传讯过程中甲交待了主要犯罪事实后在刑事拘留期间甲向公安机关提出取保候审的请求得到同意在甲取保候审时公安机关又发现甲在近三年内还犯有盗窃罪侦查终结后检察机关向人民法院提起公诉如果甲的盗窃罪也成立人民法院以数罪分别判处甲有期徒刑7年7年12年则对其适用数罪并罚的原则是
下列项目中不属于涉税鉴证业务的是
增值税纳税申报表第八项免税货物及劳务销售额栏应填写
实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有
二人民法院在审理某民事纠纷案件时发现以下情形12005年4月1日甲乙签订了租赁合同双方约定甲将自己的自行车出租给乙使用租期为2年2007年4月1日租期届满承租人乙继续使用自行车但出租人甲未提出异议22008年4月1日乙将该自行车作价100元卖给不知情的丙乙于当日将自行车交给了丙丙于当日付清了款项2008年4月lO日甲向丙要求返还自行车遭到丙的拒绝32008年4月20日丙不慎将自行车遗失被丁拾得丁于2008年5月1日将该自行车作价80元直接卖给不知情的戊2008年5月10日丙知道该自行车在戊手中要求戊返还4丙从戊手中要回自行车后2008年6月1日丙骑该自行车上街购物被小偷庚偷走庚兴高采烈地推着自行车准备回家在路上该自行车被张某抢走有关甲丙对该自行车的权利状态下列说法中正确的有
某城市一化工企业为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2009年度有关生产经营情况如下1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付价款2400万元增值税额408万元已验收入库2生产领用外购化妆品2500万元其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入2340万元42009年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标为2009年3月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元使用时按10年期限计算摊销5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新技术本年摊销额40万元67月发生由于管理不善损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元7支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬3万元8从境外分支机构分回税后利润38万元该国与我国未有税收协定所得税税率为24%当年享受了减半征收的税收优惠注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费用附加征收率3%[要求]汇算清缴2009年度该企业应缴纳的企业所得税额
某城市一化工企业为增值税一般纳税人主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品2009年度有关生产经营情况如下1期初库存外购已税化妆品300万元本期外购已税化妆品取得增值税专用发票支付价款2400万元增值税额408万元已验收入库2生产领用外购化妆品2500万元其他生产费用978万元生产成套化妆品37万件每件成套化妆品单位成本94元3批发销售成套化妆品25万件开具增值税专用发票取得销售额6000万元零售成套化妆品8万件开具普通发票取得销售收入2340万元42009年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元该商标为2009年3月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元使用时按10年期限计算摊销5发生产品销售费用820万元财务费用270万元管理费用940万元其中含业务招待费用35万元新技术本年摊销额40万元67月发生由于管理不善损失库存的外购化妆品30万元不含增值税额10月取得保险公司赔款5万元7支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬3万元8从境外分支机构分回税后利润38万元该国与我国未有税收协定所得税税率为24%当年享受了减半征收的税收优惠注化妆品成套化妆品的消费税税率30%教育费用附加征收率3%[要求]分别计算该企业2009年度缴纳的各种流转税
根据现行有关税收政策规定简述增值税视同销售行为与企业所得税视同销售行为分别应如何处理
某外国人2007年2月12日来华工作2008年2月15日回国2008年3月2日返回中国2008年11月15日至2008年11月30日期间因工作需要去了日本2008年12月1日返回中国后于2009年11月20日离华回国则该纳税人
三股东A股东B和股东C共同投资设立甲有限责任公司以下简称甲公司2007年7月1日人民法院裁定受理甲公司的破产申请管理人发现以下问题1按照公司章程的规定股东A以1000万元的没备出资而股东A出资时该设备的实际价值只有300万元对此乙会计师事务所的注册会计师DE故意出具了虚假的验资报告经查乙会计师事务所为特殊的普通合伙企业其合伙人为DE和F乙会计师事务所的虚假验资行为给债权人造成了500万元的损失2为实施虚假破产股东A股东B和股东C自2006年4月1日起有计划地隐匿转移公司财产3甲公司董事王某未经股东会同意自营同本公司相竞争的业务获利20万元给甲公司造成了100万元的经济损失4甲公司财务负责人张某利用职权从甲公司获取非正常收入40万元股东A准备对张某提起诉讼如果股东A决定对张某提起诉讼下列说法中正确的有
一2009年8月4日某市地税稽查局在对市纺织总会2008年度代扣代缴个人所得税的情况进行检查时发现该总会不仅少代扣代缴个人所得税4.02万元还擅自将已经代扣代缴的5.36万元的个人所得税采用少申报的方法隐瞒了下来2009年8月11日市地税稽查局向该纺织总会下达了补缴个人所得税5.36万元的税务处理决定书限15日内缴纳和将对其应扣未扣及已扣少缴的税款分别处1倍罚款的税务行政处罚事项告知书根据该纺织总会提出的听证要求市地税局稽查局依法举行听证案件经审理后市地税局稽查局依法于8月15日下达了罚款9.38万元的税务行政处罚决定书限15日内缴纳2009年8月30日该市纺织总会对处罚不服向市地税局依法申请行政复议市地税局复议决定维持稽查局的处罚该纺织总会对复议决定仍不服向法院提起诉讼法院依法进行审理若市地税局在法定期限内不作复议决定该纺织总会对处罚不服以市地税局稽查局为被告起诉同时对市地税局不作为也不服以市地税局为被告起诉从被告确定的角度看上述起诉的效果是
下列各项中不符合营业税计税依据规定的是
二人民法院在审理某民事纠纷案件时发现以下情形12005年4月1日甲乙签订了租赁合同双方约定甲将自己的自行车出租给乙使用租期为2年2007年4月1日租期届满承租人乙继续使用自行车但出租人甲未提出异议22008年4月1日乙将该自行车作价100元卖给不知情的丙乙于当日将自行车交给了丙丙于当日付清了款项2008年4月lO日甲向丙要求返还自行车遭到丙的拒绝32008年4月20日丙不慎将自行车遗失被丁拾得丁于2008年5月1日将该自行车作价80元直接卖给不知情的戊2008年5月10日丙知道该自行车在戊手中要求戊返还4丙从戊手中要回自行车后2008年6月1日丙骑该自行车上街购物被小偷庚偷走庚兴高采烈地推着自行车准备回家在路上该自行车被张某抢走张某对该自行车的占有属于
对房地产开发企业进行土地增值税清算时下列表述正确的是
2009年起下列企业的企业所得税由地方税务局管理的是
某工业企业2009年度实现产品销售收入8000万元销售成本5900万元管理费用500万元其中列支业务招待费129.17万元销售费用1500万元其中列支广告费1280万元税前会计利润总额为100万元按以上扣除比例规定其可扣除的业务招待费为66.67万元业务招待费超支额为62.5万元广告费超支额为80万元该企业总计应纳税所得额为242.5万元应纳所得税60.63万元[要求]根据上述情况该企业如何进行税收筹划
下列项目中准予在企业所得税前扣除的项目有
某基层税务所2009年7月15日接到群众举报辖区内大明服装厂系个体工商户开业两个月没有纳税1.2009年7月16日税务所对大明服装厂依法进行了税务检查经检查该服装厂2009年5月8日办理了营业执照5月10日正式投产没有办理税务登记共生产销售服装420套销售额90690元没有申报纳税根据检查情况税务所于7月18日拟作出如下处理建议1责令服装厂7月25日前办理税务登记并处以500元罚款2按规定补缴税款加收滞纳金并对未缴税款在税收征管法规定的处罚范围内处以6000元罚款2.2009年7月19日送达税务处罚事项告知书7月21日税务所按上述处理意见作出了税务处理决定书和税务行政处罚决定书同时下发限期缴纳税款通知书限该服装厂于2009年7月28日前缴纳税款和罚款并于当天将二份文书送达给了服装厂服装厂认为本厂刚开业两个月产品为试销阶段回款率低资金十分紧张请求税务所核减税款和罚款被税务所拒绝7月28日该服装厂缴纳了部分税款7月29日税务所又下达了催缴税款通知书催缴欠缴的税款滞纳金和罚款在两次催缴无效的情况下经税务所长会议研究决定对服装厂采取强制执行措施8月2日税务所扣押了服装厂23套服装以变卖收入抵缴部分税款和罚款服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下8月15日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请要求撤销税务所对其作出的处理决定并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失[要求]根据上述资料回答下列问题县税务局是否应予受理
以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有
对涉税搭证业务的独立性进行监控的措施不包括
中国公民张某2009年12月从中国境内取得工资薪金收入6000元12月份取得一次性年终奖金24000元在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元本年1月1日存入本金200000元年利率5%取得利息所得将取得的本上市公司股票期权100000股以每股8元价格转让行权时市场价格每股6元行权时实际支付价格每股4元[要求]计算该纳税人2009年12月应纳个人所得税税额稿酬所得应缴纳的个人所得税
一2009年8月4日某市地税稽查局在对市纺织总会2008年度代扣代缴个人所得税的情况进行检查时发现该总会不仅少代扣代缴个人所得税4.02万元还擅自将已经代扣代缴的5.36万元的个人所得税采用少申报的方法隐瞒了下来2009年8月11日市地税稽查局向该纺织总会下达了补缴个人所得税5.36万元的税务处理决定书限15日内缴纳和将对其应扣未扣及已扣少缴的税款分别处1倍罚款的税务行政处罚事项告知书根据该纺织总会提出的听证要求市地税局稽查局依法举行听证案件经审理后市地税局稽查局依法于8月15日下达了罚款9.38万元的税务行政处罚决定书限15日内缴纳2009年8月30日该市纺织总会对处罚不服向市地税局依法申请行政复议市地税局复议决定维持稽查局的处罚该纺织总会对复议决定仍不服向法院提起诉讼法院依法进行审理根据税务行政处罚听证程序实施办法试行的规定听证过程中若严重违反听汪秩序致使听证无法进行的听证主持人或者组织听证的税务机关有权终止听证
中国公民张某2009年12月从中国境内取得工资薪金收入6000元12月份取得一次性年终奖金24000元在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元本年1月1日存入本金200000元年利率5%取得利息所得将取得的本上市公司股票期权100000股以每股8元价格转让行权时市场价格每股6元行权时实际支付价格每股4元[要求]计算该纳税人2009年12月应纳个人所得税税额股票转让所得应缴纳个人所得税
注册税务师受托对某企业进行纳税审核发现该企业某月份将在建工程部门领用的原材料20000元计入生产费用经核实当月期末材料结存成本为50000元期末在产品结存成本为80000元期末产成品结存成本为120000元本期销售成本发生额为200000元则注册税务师采用按比例分摊法计算的分摊系数为
下列属于税务行政处罚种类的是
三股东A股东B和股东C共同投资设立甲有限责任公司以下简称甲公司2007年7月1日人民法院裁定受理甲公司的破产申请管理人发现以下问题1按照公司章程的规定股东A以1000万元的没备出资而股东A出资时该设备的实际价值只有300万元对此乙会计师事务所的注册会计师DE故意出具了虚假的验资报告经查乙会计师事务所为特殊的普通合伙企业其合伙人为DE和F乙会计师事务所的虚假验资行为给债权人造成了500万元的损失2为实施虚假破产股东A股东B和股东C自2006年4月1日起有计划地隐匿转移公司财产3甲公司董事王某未经股东会同意自营同本公司相竞争的业务获利20万元给甲公司造成了100万元的经济损失4甲公司财务负责人张某利用职权从甲公司获取非正常收入40万元股东A准备对张某提起诉讼关于股东A股东B和股东C的行为下列说法中不正确的有
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