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东海股份有限公司(以下称东海公司)为增值税一般纳税人，东海公司20×7年、20×8年长期股权投资业务等有关资料如下： (1)20×7年1月1日，东海公司应收北方公司账款的账面余额为2300万...
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2006年1月1日A股份有限公司从甲股份有限公司购买了一笔存货收到增值税专用发票亡注明的商品价款和增
重点调查企业是税收调查的主体2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象同时注意
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海关特殊监管区（芜湖出口加工区）外所有加工贸易企业
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
甲股份有限公司转让著作权免征增值税
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
103500
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M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
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下列有关股份有限公司的表述不正确的是
股份有限公司是资合性公司
股份有限公司的资本被分成等额股份
股份有限公司的注册资本一定高于有限责任公司
股份有限公司的设立审批程序一般要严于有限责任公司
某电脑股份有限公司一般纳税人销售给某商场100台电脑不含税单价为4300元/台已开具税控专用发票双方
74205
75917.95
70644.44
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甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
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审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行为公司作为一般纳税人在未发生存货购入
客观公正
坚持准则
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诚实守信
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
根据资料回答下列第65-67题审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行
客观公正
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计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
某电脑股份有限公司一般纳税人销售给某商场100台电脑不含税单价为4300元/台已开具税控专用发票双方
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A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
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华联实业股份有限公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%商品销售价格均不含增值税额华联公司20
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
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计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2×11年11月10日A企业发出材
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东方公司于2011年8月20日取得一项长期股权投资持股比例为30%取得投资后对被投资单位具有重大影响2012年5月20日东方公司发现对该项长期股权投资在2011年采用了成本法进行后续计量东方公司2011年度的财务会计报告已于2012年4月30日批准报出假定该事项涉及的金额较大不考虑其他因素则甲公司正确的做法是
乙企业2011年度财务报告批准报出日为2012年3月15日2011年12月10日销售的一批新产品收到货款300万元由于首次销售该产品乙企业无法确认其退货可能性合同标明购货方可在3个月内提出退货2012年2月15日购货方因该产品存在重大缺陷而退货假定不考虑其他因素以下各项关于乙企业的会计处理正确的是
A公司为上市公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%采用资产负债表债务法核算所得税适用企业所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积A公司2010年度实现利润总额2000万元2010年度的财务报告于2011年1月10日编制完成批准报出日为2011年4月20日2010年度的A公司所得税汇算清缴工作于2011年3月25日结束2011年2月20日注册会计师在审计时发现A公司2010年9月20日与乙公司签订一项建造合同合同总造价1200万元含增值税于2010年10月1日开工于2012年3月31日完工交货至2010年12月31日该合同累计发生支出240万元与乙公司已结算合同价款360万元实际收到货款240万元2010年12月31日A公司按50%的完工进度确认收入按实际发生的支出确认费用未确认合同预计损失准备在审计时注册会计师预计合同尚需发生成本720万元据此确认合同完工进度为25%无需计提合同预计损失准备假定税法按完工进度确认收入的实现下列关于A公司的会计处理中正确的有
二 甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣不考虑其他相关税费商品销售价格均不含增值税税额商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转销售商品及提供劳务均为主营业务所提供的劳务均属于增值税应税劳务商品原材料及劳务销售均为正常的商业交易采用公允的价格结算除特别指明外所售资产除另有说明外均未计提减值准备 甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下 112月1日与A公司签订合同向A公司销售商品一批以托收承付方式结算该批商品的销售价格为1000万元实际成本为800万元12月5日商品已发出并向银行办理了托收承付手续 212月1日与B公司签订合同向B公司销售商品一批该批商品的销售价格为400万元实际成本为340万元商品已发出款项已收到该合同规定甲公司应在2013年6月1日将该批商品回购回购价格为418万元不含增值税税额 312月3日与C公司签订合同采用分期预收款方式销售商品一批该合同规定所售商品销售价格为600万元成本为500万元含增值税税额的商品价款分两次等额收取收到第二笔款项时交货第一笔款项于12月10日收取剩下的款项于2013年1月10日收取甲公司已于2012年12月10日收到第一笔款项并存入银行 412月10日收到A公司来函来函提出12月5日A公司已确认收入的售出商品M外观存在质量问题要求在销售价格上给予8%的折让甲公司同意了A公司提出的折让要求12月12日收到A公司支付的含增值税额的价款1076.4万元A公司已扣除总价款的8%并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单甲公司开具了红字增值税专用发票 512月12日与E公司签订合同向E公司销售本公司生产的一条生产线销售价格为8000万元实际成本为7200万元该合同规定该生产线的安装调试由甲公司负责如安装调试未达到合同要求E公司可以退货至12月31日货已发出但安装调试工作尚未完成 612月15日与F公司签订了一项设备维修合同合同总价款为117万元含增值税该合同规定合同签订日收取预付款23.4万元维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项当日甲公司收到F公司的预付款23.4万元12月31日该维修劳务完成并经F公司验收合格但因F公司发生严重财务困难预计剩余的价款很可能无法收回甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元假定均为维修人员工资 712月16日与G公司签订合同销售原材料一批该批原材料的销售价格为500万元增值税额为85万元实际成本为460万元货已发出款项已收存银行 812月20日向H公司出售一项专利权价款为765万元款项已收到并存入银行该专利权的账面价值为602万元出售该专利应交纳营业税38万元 912月25日对外出售一项持有至到期投资收到价款80万元该债券投资的账面余额为105万元已经计提减值准备为45万元已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元 1012月31日确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额的定额补贴60万元 1112月31日计提坏账准备4万元计提存货跌价准备16万元计提在建工程减值准备10万元 12除上述经济业务外本月还发生销售费用8万元管理费用4万元财务费用9万元和营业税金及附加56万元 1312月31日计算并结转本月应交所得税假定不考虑减值准备外的其他纳税调整事项为46.25万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 上述经济业务中第1笔业务和第9笔业务的会计分录分别为
下列各项属于会计政策变更的有
二 2012年1月1日甲公司与乙公司签订一项建造合同合同约定甲公司为乙公司建设一条高速公路合同总价款80000万元工期为2年与上述建造合同相关的资料如下 1工程于2012年1月10日开工建设预计总成本68000万元至2012年12月31日工程实际发生成本45000万元由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本45000万元工程结算合同价款40000万元实际收到价款36000万元 22012年10月6日经商议乙公司书面同意追加合同价款2000万元 32013年9月6日工程完工并交付乙公司使用至工程完工日累计实际发生成本89000万元累计工程结算合同价款82000万元累计实际收到价款80000万元 42013年11月12日收到乙公司支付的合同奖励款400万元同日出售剩余物资产生收益250万元 假定建造合同的结果能够可靠估计甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1题至第4题 下列各项关于甲公司上述建造合同会计处理的表述中不正确的是
关于递延所得税的核算下列说法正确的有
某企业2012年4月发现2011年10月一项已经研发成功达到预定用途的管理用专利技术未结转为无形资产同时也没有进行摊销该专利技术的成本为100万元按直线法在10年摊销该企业2011年财务报告尚未批准对外报出该事项正确的处理是
二 2012年1月1日甲公司与乙公司签订一项建造合同合同约定甲公司为乙公司建设一条高速公路合同总价款80000万元工期为2年与上述建造合同相关的资料如下 1工程于2012年1月10日开工建设预计总成本68000万元至2012年12月31日工程实际发生成本45000万元由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本45000万元工程结算合同价款40000万元实际收到价款36000万元 22012年10月6日经商议乙公司书面同意追加合同价款2000万元 32013年9月6日工程完工并交付乙公司使用至工程完工日累计实际发生成本89000万元累计工程结算合同价款82000万元累计实际收到价款80000万元 42013年11月12日收到乙公司支付的合同奖励款400万元同日出售剩余物资产生收益250万元 假定建造合同的结果能够可靠估计甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1题至第4题 甲公司下列有关于2012年会计处理中不正确的是
2012年6月1日甲公司因无力偿还乙公司的1200万元货款双方协议进行债务重组按债务重组协议规定甲公司通过增发普通股偿还债务假设普通股每股面值1元甲公司增发100万股抵偿该项债务不考虑相关税费该部分股票的公允价值为900万元乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备甲公司于2012年9月1日办妥了增资批准手续则下列表述正确的有
下列各项中会导致所有者权益总额发生变化的有
采用售后回购方式销售商品的下列说法中正确的有
二 甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣不考虑其他相关税费商品销售价格均不含增值税税额商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转销售商品及提供劳务均为主营业务所提供的劳务均属于增值税应税劳务商品原材料及劳务销售均为正常的商业交易采用公允的价格结算除特别指明外所售资产除另有说明外均未计提减值准备 甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下 112月1日与A公司签订合同向A公司销售商品一批以托收承付方式结算该批商品的销售价格为1000万元实际成本为800万元12月5日商品已发出并向银行办理了托收承付手续 212月1日与B公司签订合同向B公司销售商品一批该批商品的销售价格为400万元实际成本为340万元商品已发出款项已收到该合同规定甲公司应在2013年6月1日将该批商品回购回购价格为418万元不含增值税税额 312月3日与C公司签订合同采用分期预收款方式销售商品一批该合同规定所售商品销售价格为600万元成本为500万元含增值税税额的商品价款分两次等额收取收到第二笔款项时交货第一笔款项于12月10日收取剩下的款项于2013年1月10日收取甲公司已于2012年12月10日收到第一笔款项并存入银行 412月10日收到A公司来函来函提出12月5日A公司已确认收入的售出商品M外观存在质量问题要求在销售价格上给予8%的折让甲公司同意了A公司提出的折让要求12月12日收到A公司支付的含增值税额的价款1076.4万元A公司已扣除总价款的8%并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单甲公司开具了红字增值税专用发票 512月12日与E公司签订合同向E公司销售本公司生产的一条生产线销售价格为8000万元实际成本为7200万元该合同规定该生产线的安装调试由甲公司负责如安装调试未达到合同要求E公司可以退货至12月31日货已发出但安装调试工作尚未完成 612月15日与F公司签订了一项设备维修合同合同总价款为117万元含增值税该合同规定合同签订日收取预付款23.4万元维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项当日甲公司收到F公司的预付款23.4万元12月31日该维修劳务完成并经F公司验收合格但因F公司发生严重财务困难预计剩余的价款很可能无法收回甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元假定均为维修人员工资 712月16日与G公司签订合同销售原材料一批该批原材料的销售价格为500万元增值税额为85万元实际成本为460万元货已发出款项已收存银行 812月20日向H公司出售一项专利权价款为765万元款项已收到并存入银行该专利权的账面价值为602万元出售该专利应交纳营业税38万元 912月25日对外出售一项持有至到期投资收到价款80万元该债券投资的账面余额为105万元已经计提减值准备为45万元已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元 1012月31日确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额的定额补贴60万元 1112月31日计提坏账准备4万元计提存货跌价准备16万元计提在建工程减值准备10万元 12除上述经济业务外本月还发生销售费用8万元管理费用4万元财务费用9万元和营业税金及附加56万元 1312月31日计算并结转本月应交所得税假定不考虑减值准备外的其他纳税调整事项为46.25万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 2012年12月甲公司利润表中营业成本项目的金额为万元
二 甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣不考虑其他相关税费商品销售价格均不含增值税税额商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转销售商品及提供劳务均为主营业务所提供的劳务均属于增值税应税劳务商品原材料及劳务销售均为正常的商业交易采用公允的价格结算除特别指明外所售资产除另有说明外均未计提减值准备 甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下 112月1日与A公司签订合同向A公司销售商品一批以托收承付方式结算该批商品的销售价格为1000万元实际成本为800万元12月5日商品已发出并向银行办理了托收承付手续 212月1日与B公司签订合同向B公司销售商品一批该批商品的销售价格为400万元实际成本为340万元商品已发出款项已收到该合同规定甲公司应在2013年6月1日将该批商品回购回购价格为418万元不含增值税税额 312月3日与C公司签订合同采用分期预收款方式销售商品一批该合同规定所售商品销售价格为600万元成本为500万元含增值税税额的商品价款分两次等额收取收到第二笔款项时交货第一笔款项于12月10日收取剩下的款项于2013年1月10日收取甲公司已于2012年12月10日收到第一笔款项并存入银行 412月10日收到A公司来函来函提出12月5日A公司已确认收入的售出商品M外观存在质量问题要求在销售价格上给予8%的折让甲公司同意了A公司提出的折让要求12月12日收到A公司支付的含增值税额的价款1076.4万元A公司已扣除总价款的8%并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单甲公司开具了红字增值税专用发票 512月12日与E公司签订合同向E公司销售本公司生产的一条生产线销售价格为8000万元实际成本为7200万元该合同规定该生产线的安装调试由甲公司负责如安装调试未达到合同要求E公司可以退货至12月31日货已发出但安装调试工作尚未完成 612月15日与F公司签订了一项设备维修合同合同总价款为117万元含增值税该合同规定合同签订日收取预付款23.4万元维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项当日甲公司收到F公司的预付款23.4万元12月31日该维修劳务完成并经F公司验收合格但因F公司发生严重财务困难预计剩余的价款很可能无法收回甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元假定均为维修人员工资 712月16日与G公司签订合同销售原材料一批该批原材料的销售价格为500万元增值税额为85万元实际成本为460万元货已发出款项已收存银行 812月20日向H公司出售一项专利权价款为765万元款项已收到并存入银行该专利权的账面价值为602万元出售该专利应交纳营业税38万元 912月25日对外出售一项持有至到期投资收到价款80万元该债券投资的账面余额为105万元已经计提减值准备为45万元已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元 1012月31日确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额的定额补贴60万元 1112月31日计提坏账准备4万元计提存货跌价准备16万元计提在建工程减值准备10万元 12除上述经济业务外本月还发生销售费用8万元管理费用4万元财务费用9万元和营业税金及附加56万元 1312月31日计算并结转本月应交所得税假定不考虑减值准备外的其他纳税调整事项为46.25万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 2012年12月甲公司利润表中利润总额项目的金额为万元
下列各项属于前期差错的有
乙企业2012年实现了净利润550万元发生的交易或事项如下1出售固定资产收到现金60万元该固定资产成本为90万元累计折旧为80万元未计提减值准备2递延所得税负债增加30万元3计提存货跌价准备20万元根据上述资料不考虑其他因素乙企业2012年现金流量表列报的经营活动现金流量净额为万元
下列各项交易或事项中通过其他业务收入科目核算的有
一 甲公司2012年1月1日发行三年期每年12月31日付息到期一次还本的可转换公司债券每份面值为100元面值总额为10000万元票面年利率为4%实际利率为6%发行价格总额为10000万元不考虑发行费用实际募集资金已存入银行专户该可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票初始转股价格为每股10元每份债券可转换为10股普通股股票每股面值1元发行可转换公司债券募集的资金专门用于生产用厂房的建设该厂房的于2012年动工并开始资本化至2013年9月30日达到预定可使用状态累计发生资产支出9000万元假定不考虑闲置专门借款的利息收入2014年1月2日由于甲公司股票价格涨幅较大全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票 甲公司按实际利率法确认利息费用已知P/F6%1=0.9434P/F6%2=0.8900P/F6%3=0.8396 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1题至第4题 甲公司发行可转换公司债券时计入资本公积的金额为万元
资产负债表日后期间发生的下列日后事项中不属于调整事项的是
某企业2008年12月购入一项固定资产用于生产A产品固定资产原价为900万元按年数总和法计提折旧预计使用年限为5年预计净残值为0从2012年1月起该企业将该设备的折旧方法由年数总和法改为年限平均法剩余可使用年限为2年净残值为0假定生产的A产品全部在当年实现销售不考虑所得税等其他因素的影响则下列关于此项会计变更的说法中正确的是
一 黄河公司增值税一般纳税人为上市公司适用的增值税税率为17%假设没有其他税费原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2012年11月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支 资料1.11月份甲材料的入库与发出业务有 13日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库 24日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克 35日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税税额为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到 415日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担 516日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克 628日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库 资料2.生产车间生产乙产品的资料有 1乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入 211月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元 311月共发生直接人工和制造费用为172360元 411月共完工乙产品650件 511月30日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件 资料3.12月1日黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务债务账面价值为328000元并开具增值税专用发票一张注明材料价款272000元增值税税额46240元不考虑其他相关税费 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 黄河公司因与华山公司债务重组而应确认的营业外收入为元
某上市公司对下列各项业务进行的会计处理中符合会计准则规定的有
甲企业年末结账前应收账款所属明细科目中有借方余额120万元贷方余额40万元预付账款所属明细科目中有借方余额30万元贷方余额6万元预收账款所属明细科目中有借方余额10万元贷方余额4万元坏账准备科目贷方余额为12万元则年末资产负债表中应收账款项目的期末数为万元
一 黄河公司增值税一般纳税人为上市公司适用的增值税税率为17%假设没有其他税费原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2012年11月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支 资料1.11月份甲材料的入库与发出业务有 13日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库 24日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克 35日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税税额为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到 415日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担 516日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克 628日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库 资料2.生产车间生产乙产品的资料有 1乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入 211月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元 311月共发生直接人工和制造费用为172360元 411月共完工乙产品650件 511月30日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件 资料3.12月1日黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务债务账面价值为328000元并开具增值税专用发票一张注明材料价款272000元增值税税额46240元不考虑其他相关税费 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 黄河公司2012年11月15日验收入库的甲材料的实际成本为元
2011年1月1日甲公司向乙公司销售生产设备一台购货合同约定生产设备的总价款为3200万元乙公司因资金周转困难先于当日支付800万元余款分3年于每年年末平均支付第1期于2011年年末支付同期银行的借款年利率为6%已知[P/A6%3=2.6730P/A6%4=3.4651计算结果保留两位小数]假定不考虑其他因素甲公司2012年12月31日长期应收款项目的金额为万元
下列交易或事项在发生时通过营业外收入科目核算的有
一 甲公司2012年1月1日发行三年期每年12月31日付息到期一次还本的可转换公司债券每份面值为100元面值总额为10000万元票面年利率为4%实际利率为6%发行价格总额为10000万元不考虑发行费用实际募集资金已存入银行专户该可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票初始转股价格为每股10元每份债券可转换为10股普通股股票每股面值1元发行可转换公司债券募集的资金专门用于生产用厂房的建设该厂房的于2012年动工并开始资本化至2013年9月30日达到预定可使用状态累计发生资产支出9000万元假定不考虑闲置专门借款的利息收入2014年1月2日由于甲公司股票价格涨幅较大全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票 甲公司按实际利率法确认利息费用已知P/F6%1=0.9434P/F6%2=0.8900P/F6%3=0.8396 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1题至第4题 下列关于甲公司可转换公司债券转股时的处理正确的是
一 黄河公司增值税一般纳税人为上市公司适用的增值税税率为17%假设没有其他税费原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品该公司原材料按计划成本法进行日常核算2012年11月1日甲材料的计划单价为80元/千克计划成本总额为250000元材料成本差异为16010元超支 资料1.11月份甲材料的入库与发出业务有 13日收到上月采购的甲材料600千克实际采购成本为49510元材料已验收入库 24日生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克 35日从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税税额为69700元发生运杂费11300元不考虑可抵扣税金款项及运杂费已通过银行支付材料尚未收到 415日收到本月5日从外地X单位采购的甲材料验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担 516日生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克 628日从外地Y单位购入甲材料1000千克增值税专用发票上注明的材料价款为78000元增值税为13260元材料已验收入库 资料2.生产车间生产乙产品的资料有 1乙产品的生产需要经过三道工序工时定额为50小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为10小时30小时和10小时原材料在产品开工时一次投入 211月初乙在产品成本为82450元其中直接材料71610元直接人工和制造费用10840元 311月共发生直接人工和制造费用为172360元 411月共完工乙产品650件 511月30日乙产品的在产品为260件其中在第一第二和第三道工序的依次为50件110件和100件 资料3.12月1日黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务债务账面价值为328000元并开具增值税专用发票一张注明材料价款272000元增值税税额46240元不考虑其他相关税费 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列题 黄河公司生产乙产品的第一第二和第三道工序在产品的完工程度依次为
期末发生的下列事项中会影响当期利润表中管理费用的有
乙公司2012年度涉及现金流量的交易或事项如下1收到投资性房地产租金收入25万元2收到固定资产的赔款20万元3转让持有至到期投资收到现金30万元4支付融资租入固定资产的租赁费40万元5为购建固定资产支付的已资本化的借款利息50万元假定不考虑其他因素上述交易或事项影响投资活动的现金流量为万元
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