你可能感兴趣的试题
免税项目 用于13%税率的生产 用于生产专门销售给小规模纳税人的货物 非应税项目
税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税 增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣 外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税 增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理
增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可根据有关规定，凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣 对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，可做进项税额转出处理 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的，应作进项税额转出处理 用于集体福利的购进货物的进项税额已经抵扣了的，做进项税额转出处理
免税项目 用于13％税率的生产 用于生产专门销售给小规模纳税人的货物 非应税项目
其存货作进项税转出， 其留抵税额予以抵扣 其存货不作进项税转出， 其留抵税额予以抵扣 其存货作进项税转出， 其留抵税额不予以抵扣 其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣
免税项目 用于13%税率的生产 用于生产专门销给小规模纳税人的货物 非应税项目
本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数 本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额 本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费-应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致 本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额 “本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款
税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税 增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣 外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税 增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额 纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额，同时以购进的货物核算进项税额抵扣 纳税人收取的包装物租金，一律视为价外费用价税分离后并入销售额中计税
符合加计抵减政策的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额 按照规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以计提加计抵减额 已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额 纳税人当期可实际抵减加计抵减额，不得超过按一般计税方法计算的应纳税额 未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减
免税项目 用于13%税率的生产 用于生产专门销给小规模纳税人的货物 非应税项目
按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额 按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 不得使用增值税专用发票 可以使用增值税普通发票
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理 兼有销售货物、提供应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税
纳税检查调增进项税额 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额抵减额 用于在建工程的进项税额 用于按简易征收办法征税货物的进项税额 本期未认证但已抵扣的进项税额
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 增值税一般纳税人只有取得增值税专用发票，才能抵扣进项税额 一般纳税人的应纳税额，等于当期销项税额抵扣当期可抵扣进项税额后的余额 增值税的销售额包括纳税人销售货物或者提供劳务时向购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和价外费用，包括向购买方收取的销项税额
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 纳税人采取折扣销售方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额 一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣 一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税
湘公网安备 43130202000226号