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支票与印章由不同人员保管 报销单据填制与审核与分离 由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 出纳员负责现金日记账和总账记录
考勤记录与审批、复核相互独立 工资费用分配表编制与审核相互独立 人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立 工资保管与产量及工时记录相互独立
出纳员和会计分管货币资金收支和记录 报销单据的填制和审核分离 支票的签发与出纳相统一 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
被审计单位加强现金库存的管理，超过库存限额的现金及时存入银行 被审计单位现金收入及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况应报经开户银行审查批准 被审计单位由财务主管在每季度末编制银行存款余额调节表 被审计单位定期检查、清理银行存款账户的开立及使用情况，发现问题及时处理
定期核对检查 严格职责分工 控制坐支规模 严格财产实物控制 严格授权批准
单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 总会计师对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 会计主管对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 出纳对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责
定期核对检查 严格职责分工 控制坐支规模 严格财产实物控制
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性 向与被审计单位有业务来往的银行进行函证
筹资、投资决策与执行相互独立 筹资、投资业务执行与记录相互独立 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立 财会部门对货币资金收付、记录相互独立 盈余公积核算、复核由不同人员完成
货币资金收付与记录岗位分离 业务处理与内部审计独立 款项结算与审核分离 支票、印章由一人保管，但要与记录分离
被审计单位加强现金库存的管理，对超过库存限额的现金及时存入银行 被审计单位现金收入及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况应报经开户银行审查批准 被审计单位定期检查、清理银行存款账户的开立及使用情况，发现问题及时处理 被审计单位由财务主管在每年年末编制银行存款余额调节表
管理决策者 员工的职业道德 员工的业务素质 内部审计
出纳员负责被审计单位现金收付,银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责 被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人 被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员 被审计单位指定专人集中保管单位负责人,财务负责人的个人名章和财务专用章
货币资金收支要有合理、合法的凭据 加强对货币资金收支业务的内部审计 货币资金收支与记账的岗位分离 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
询问参与货币资金业务活动的人员 观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点 检查相关文件和报告 追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
货币资金收付与记录岗位分离 业务处理与内部审计独立 款项结算与审核分离 支票、印章由一人保管，但要与记录分离
每日清点现金，做到账实相符 当日收入的现金及时送存银行 对货币资金业务实施内部审计 货币资金收支与记账岗位分离
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 向与被审计单位有业务往来的银行进展函证 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
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