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案例二 (一)资料甲企业为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2009年发生的部分业务如下： 1．2月15日，甲企业用银行存款200 000元购人乙企业股票，...
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中级审计师《案例分析》真题及答案
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甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%
案例二 一资料 甲企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年发生的部分经济业 务
在建工程
预付账款
应收账款
固定资产
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为1
案例二 一资料 甲企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年发生的部分经济业 务
确认短期借款金额为2000000元
确认短期借款金额为2100000元
借款期内若按月计提借款利息，应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目
借款期内若按月计提借款利息，应借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目
根据资料12下列说法正确的是
委托加工物资的账面价值是35000元
委托加工物资应负担的材料成本差异为700元
计算消费税的金额应以含增值税金额来计算
计算增值税的金额应以含消费税的金额来计算
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为1
案例二 一资料 甲企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年发生的部分经济业 务
20500元
85000元
22500元
87000元
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税率为17%甲企
案例二 一资料 甲企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年发生的部分经济业 务
营业税金及附加
其他业务成本
固定资产清理
管理费用
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17％2006年3月6日甲企业与乙企业 签订代销协议甲企
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适
甲企业增值税的销项税额合计为元
89617
89217
128417
128817
甲企业可抵扣的增值税进项税为元
3515.3
3965.3
4467
4067
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适
根据上述资料下列表述正确的是
委托加工物资收回时的实际成本为38300元
甲企业对于乙企业代收代缴的消费税可以日后进行抵扣
甲企业对于乙企业代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本
入库时的材料成本差异为1700元
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%
甲企业应纳的增值税为元
85550
124451.7
124851.7
124350
根据上述资料下列计算不正确的是
应支付的增值税税额为391元
应支付的增值税税额为731元
应支付的消费税为2000元
应支付的消费税为2019.55元
甲企业委托乙企业加工收回后用于连续生产应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17
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案例二．一资料 2004年3月审计组对某企业2003年度财务收支进行审计有关资料和审计情况如下 1．该企业生产和销售甲乙两种产品甲产品售价100元/件成本50元/件乙产品售价80元/件成本40元/件 2．12月20日该企业发出甲产品5000件给本地一家代销单位年末收到代销结算清单清单反映产品已经销售但尚未结算货款该企业已确认销售收入并结转销售成本 3．12月25日某客户用支票购买甲产品500件乙产品2000件提货单和发票已经开出并交给客户但尚未提货该企业已确认销售收入未结转销售成本 4．12月27日该企业发货给外地一家公司其中甲产品1000件乙产品2000件至年末没有办妥货款结算手续该企业已确认销售收入并结转销售成本 5．12月10日由于资金紧张该企业将2004年1月10日到期的商业承兑汇票30万元到银行贴现支付贴现息2000元票据到期后没有发生拒付情况 6．2003年末该企业应收账款余额2000万元其他应收款余额400万元应收票据余额600万元企业采用备抵法核算坏账按应收账款余额的3‰计提坏账准备账面列示2003年年初坏账准备为贷方余额3万元2003年度发生坏账损失200万元当年收回2001年已确认并转销的坏账损失30万元年末计提坏账准备173万元 二要求根据上述资料从下列问题的备选答案中选出正确答案 该企业对上述业务的处理对主营业务成本产生的影响是
当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与债券票面利率乘积时审计人员应当怀疑应付债券被高估
不完全竞争是市场失灵的一种形式政府干预不完全竞争的方法有
与文字描述法相比应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有
当审计组在计算机信息系统环境下进行审计时可以根据具体情况对审计方案所确定的审计目标和范围进行改变和调整以适应审计工作的需要
降低企业的固定经营成本会导致
中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括
内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分
使风险中的受益机会与受损机会大致匹配的风险规避方法是
案例二．一资料 2004年3月审计组对某企业2003年度财务收支进行审计有关资料和审计情况如下 1．该企业生产和销售甲乙两种产品甲产品售价100元/件成本50元/件乙产品售价80元/件成本40元/件 2．12月20日该企业发出甲产品5000件给本地一家代销单位年末收到代销结算清单清单反映产品已经销售但尚未结算货款该企业已确认销售收入并结转销售成本 3．12月25日某客户用支票购买甲产品500件乙产品2000件提货单和发票已经开出并交给客户但尚未提货该企业已确认销售收入未结转销售成本 4．12月27日该企业发货给外地一家公司其中甲产品1000件乙产品2000件至年末没有办妥货款结算手续该企业已确认销售收入并结转销售成本 5．12月10日由于资金紧张该企业将2004年1月10日到期的商业承兑汇票30万元到银行贴现支付贴现息2000元票据到期后没有发生拒付情况 6．2003年末该企业应收账款余额2000万元其他应收款余额400万元应收票据余额600万元企业采用备抵法核算坏账按应收账款余额的3‰计提坏账准备账面列示2003年年初坏账准备为贷方余额3万元2003年度发生坏账损失200万元当年收回2001年已确认并转销的坏账损失30万元年末计提坏账准备173万元 二要求根据上述资料从下列问题的备选答案中选出正确答案 对该企业已贴现的商业承兑汇票下列说法中正确的是
下列关于两项投资A和B构成组合投资的相关系数ΥAB的说法正确的有
案例一．一资料 2004年3月某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计有关审计情况和资料如下 1．由于市场竞争激烈近年来该企业利润受市场影响波动较大 2．审计组调查该企业的内部控制情况后认为内部控制较为健全合理准备依赖内部控制进行审计并据此将控制风险评估为低水平同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案确定了实质性测试的范围和重点 3．在现场进行实质性测试中审计组发现该企业内部控制并不是十分有效原来评估的控制风险水平偏低应该定为中等水平而且审计实施方案也应该进行相应调整鉴于审计实施方案已经制定审计组决定不修改书面的审计实施方案但在现场审计中每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点 4．现场审计结束审计组在起草审计报告时未对重要性水平进行重新考虑和评估就以准备阶段确定的90万元为标准审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告 二要求根据上述资料从下列问题的备选答案中选出正确答案 关于审计组制定审计实施方案和在现场审计阶段对方案进行的调整下列说法中正确的有
仅使用函证的方法并不能完全查明未入账的应付账款
案例二．一资料 2004年3月审计组对某企业2003年度财务收支进行审计有关资料和审计情况如下 1．该企业生产和销售甲乙两种产品甲产品售价100元/件成本50元/件乙产品售价80元/件成本40元/件 2．12月20日该企业发出甲产品5000件给本地一家代销单位年末收到代销结算清单清单反映产品已经销售但尚未结算货款该企业已确认销售收入并结转销售成本 3．12月25日某客户用支票购买甲产品500件乙产品2000件提货单和发票已经开出并交给客户但尚未提货该企业已确认销售收入未结转销售成本 4．12月27日该企业发货给外地一家公司其中甲产品1000件乙产品2000件至年末没有办妥货款结算手续该企业已确认销售收入并结转销售成本 5．12月10日由于资金紧张该企业将2004年1月10日到期的商业承兑汇票30万元到银行贴现支付贴现息2000元票据到期后没有发生拒付情况 6．2003年末该企业应收账款余额2000万元其他应收款余额400万元应收票据余额600万元企业采用备抵法核算坏账按应收账款余额的3‰计提坏账准备账面列示2003年年初坏账准备为贷方余额3万元2003年度发生坏账损失200万元当年收回2001年已确认并转销的坏账损失30万元年末计提坏账准备173万元 二要求根据上述资料从下列问题的备选答案中选出正确答案 对该企业年末计提的坏账准备金额审计人员认为
股份有限公司为了减少公司股本而注销股份时其购回股票支付的价款超过面值总额的部分应冲减相关的所有者权益项目其冲减顺序依次是
核准公司发行的债券上市交易的机构是
案例一．一资料 2004年3月某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计有关审计情况和资料如下 1．由于市场竞争激烈近年来该企业利润受市场影响波动较大 2．审计组调查该企业的内部控制情况后认为内部控制较为健全合理准备依赖内部控制进行审计并据此将控制风险评估为低水平同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案确定了实质性测试的范围和重点 3．在现场进行实质性测试中审计组发现该企业内部控制并不是十分有效原来评估的控制风险水平偏低应该定为中等水平而且审计实施方案也应该进行相应调整鉴于审计实施方案已经制定审计组决定不修改书面的审计实施方案但在现场审计中每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点 4．现场审计结束审计组在起草审计报告时未对重要性水平进行重新考虑和评估就以准备阶段确定的90万元为标准审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告 二要求根据上述资料从下列问题的备选答案中选出正确答案 关于审计组对控制风险进行的评估下列说法中正确的有
若某国某年度国内个人消费量为4000亿元私人投资量为1000亿元政府购买量为600亿元出口量为400亿元进口量为300亿元则该国当年GDP等于
案例一．一资料 2004年3月某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计有关审计情况和资料如下 1．由于市场竞争激烈近年来该企业利润受市场影响波动较大 2．审计组调查该企业的内部控制情况后认为内部控制较为健全合理准备依赖内部控制进行审计并据此将控制风险评估为低水平同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案确定了实质性测试的范围和重点 3．在现场进行实质性测试中审计组发现该企业内部控制并不是十分有效原来评估的控制风险水平偏低应该定为中等水平而且审计实施方案也应该进行相应调整鉴于审计实施方案已经制定审计组决定不修改书面的审计实施方案但在现场审计中每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点 4．现场审计结束审计组在起草审计报告时未对重要性水平进行重新考虑和评估就以准备阶段确定的90万元为标准审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告 二要求根据上述资料从下列问题的备选答案中选出正确答案 如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计的较低的控制风险水平可能产生的影响有
企业当月交纳前期应交未交的增值税时应借记的科目是
用ABC法对存货进行控制时B类项目存货的特点是
审计人员运用分析性复核方法进行实质性测试时应当考虑的因素有
甲公司购入一批价值58万元的货物2003年12月25日发票已到2004年1月3日货物运达货款尚未支付甲公司2003年对此业务未作账务处理下列说法中正确的有
下列税收收入中属于__和地方政府按一定比例共享的是
案例三．一资料 2004年4月审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计在对该公司固定资产业务进行审计时发现如下情况 1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下 1采购部门确定设备需要量提出设备购置申请书报送设备管理部门 2设备管理部门根据申请书会同财会部门计划部门编制设备采购计划 3采购计划经批准后设备管理部门下达采购通知单交采购部门执行 4采购的设备到货后由采购部门组织验收 2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台但实物盘点的结果是4台 3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价而增值税计入进项税包装费运杂费和安装成本等计入了当期管理费用 4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时通过分析性复核所发现的线索经进一步追查发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧其价值占年末固定资产原值的比例为15% 二要求根据上述资料从下列问题的备选答案中选出正确答案 该公司有一台甲设备未登记的原因可能有
下级审计机关对上级审计机关授权的审计项目实施审计后应提出审计意见和作出审计决定
复利终值系数与复利现值系数之间的关系是
在对工薪审计时审计人员发现被审计单位把在建工程人员的工资福利部门人员的工资计入产品成本审计人员可以据此认定
案例三．一资料 2004年4月审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计在对该公司固定资产业务进行审计时发现如下情况 1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下 1采购部门确定设备需要量提出设备购置申请书报送设备管理部门 2设备管理部门根据申请书会同财会部门计划部门编制设备采购计划 3采购计划经批准后设备管理部门下达采购通知单交采购部门执行 4采购的设备到货后由采购部门组织验收 2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台但实物盘点的结果是4台 3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价而增值税计入进项税包装费运杂费和安装成本等计入了当期管理费用 4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时通过分析性复核所发现的线索经进一步追查发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧其价值占年末固定资产原值的比例为15% 二要求根据上述资料从下列问题的备选答案中选出正确答案 该公司对丙设备未计提折旧可能存在的合理原因是
D公司为上市公司2003年4月21日以银行存款800万购买甲企业80％的股权购买日甲企业所有者权益的账面价值为800万元评估价值为1000万元D公司对甲企业的长期股权投资采取权益法核算应确认的股权投资差额为
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