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真实性与规范性 真实性与完整性 完整性与规范性 完整性与合理性
机密性、完整性、可抗性、可控性、可审查性 机密性、完整性、可用性、可控性、可审查性 机密性、完整性、可抗性、可用性、可审查性 机密性、完整性、可抗性、可控性、可恢复性
审查企业收入确认和成本结转的正确性 检查销售发票连续编号的完整性 审查企业按完工进度确认收入方法的合理性 检查出库存单、销售发票副本和各种收入明细账,相互核对 检查发运凭证连续编号的完整性
主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符 存货是否已适当地计提跌价损失准备 存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内 有关短期借款的入账是否及时
贷款合同、审贷部门审批表和借款借据三者的内容是否相符,包括金额、期限、利率、入账账号等。 审批表上记载的内容是否符合规定(手续齐全、审批权限合规等)。 借款借据套写,各要素填写齐全规范,签章齐全。 贷款利率是否按同期人民银行公布的利率执行。
向被审计单位开户银行函证 分析利息费用账户 审查借款程序 审查借款合同登记簿 审查债券发行的合法性
货币资金的存在认定 短期借款的完整性认定 长期借款的完整性认定 或有负债__的完整性认定
审查出库凭证连续编号的完整性 审查寄出的对账单是否完整 审查销售发票连续编号的完整性 抽查赊销业务是否经过适当的授权审批 审查发运凭证连续编号的完整性
真实性与完整性 真实性与规范性 完整性与规范性 完整性与合理性
信贷资料完整性及调查工作与申报流程的合规性审查 借款人主体资格及基本情况审查 信贷业务政策符合性审查 财务因素审查 担保审查
审查营业外收入的合法性 审查营业外收入的完整性 审核营业外收入账务处理的正确性 审核营业外收入账务处理的__
借款用途明确合法 借款申请人资格和条件是否具备 借款人的还款意愿 借款人提供材料的完整性、有效性及合法性
真实性与规范性 真实性与完整性 完整性与规范性 完整性与合理性
真实性与完整性 真实性与规范性 完整性与规范性 完整性与合理性
借款人的财务状态与还款能力 银行对于抵押和担保的控制程度以及抵押品的价值 贷款文件的完整性和贷款政策的一致性 贷款的手续合法性、合规性
分析财务计划 审查借款合同,查明借款期限等 向债权人函证 分析利息费用账户 账表核对
货币资金的存在认定 短期借款的完整性认定 长期借款的完整性认定 或有负债__的完整性认定
审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件 向被审计单位开户银行或其他债权人询证 编制借款明细表并与总账核对 分析利息费用账户