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2004年5月5日,甲公司因购货欠乙企业货款价税合计1 500 000元。甲公司因财务困难无法支付货款。经协商,乙公司同意甲公司以其持有的长期股权投资抵偿货款。甲公司的长期股权投资的账面余额为1 44...
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中级会计《问答》真题及答案
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甲公司2012年1月1日销售给乙公司一批商品价税合计117000元协议规定乙公司予2012年6月30
甲公司同意乙公司以100000元偿付全部的债务
甲公司同意乙公司以一台公允价值为93600元的设备抵偿债务
甲公司同意乙公司延期至2012年12月31日支付全部的债务并加收利息
甲公司同意乙公司以一批存货偿还全部债务,该批存货公允价值为90000元
甲企业于2004年1月1日以1040万元购入乙公司股票占乙公司实际发行在外股数的10%另支付4万元相
甲企业于2004年1月1日以1040万元购人乙公司股票占乙公司实际发行在外股数的10%另支付4万元
甲企业于2004年1月1日以1040万元购人乙公司股票占乙公司实际发行在外股数的10%另支付4万元相
2012年5月15日甲股份有限公司因购买材料而欠乙公司购货款及税款合计为23.2万元由于甲公司 发
-0.5
0.5
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用户名13账套401操作日期2013年1月1日输入付款单2012年12月23日向杭州名启公司开出银行
输入收款单 2012年1月12日销售部收到B公司银行汇票一张为销售甲产品的货款数量10
2×11年5月15日甲股份有限公司因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为50000000元由于甲公司
1000000元
8000000元
6000000元
2000000元
某国有企业经上级主管部门同意申请破产2004年5月15日法院受理破产申请并于5月20日通知所有债务人
2009年5月15日甲股份有限公司因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为50000000元由于甲公司
1000000
8000000
6000000
2000000
2014年5月20日甲公司因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为7000万元到期由于甲公司无法偿付应
6500
2000
5500
500
甲企业为增值税一般纳税人2020年2月1日采取分期收款方式向乙企业销售一批货物 价税合计565万元合
32.5
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2004年5月5日甲公司因购货欠乙企业货款价税合计1500000元甲公司因财务困难无法支付货款经协商
甲公司2012年1月1日销售给乙公司一批商品价税合计117000元协议规定乙公司于2012年6月30
甲公司同意乙公司以100000元偿付全部的债务
甲公司同意乙公司以一台公允价值为93600元的设备抵偿债务
甲公司同意乙公司延期至2012年12月31日支付全部的债务并加收利息
甲公司同意乙公司以一批存货偿还全部债务,该批存货公允价值为90000元
甲公司因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为5000万元由于甲公司无法偿付应付账款2014年5月15
800
200
100
600
甲企业持有乙企业为支付货款给其开具的面额为200万元的本票付款期限到2005年5月18日2005年4
甲、乙企业互负的债务因混同而消灭
2005年4月28日,甲企业可以与乙企业抵销50万元的债务
甲、乙企业因合并成为一个主体,发生混同,甲欠乙的50万元货款债务消灭
甲企业对乙企业的200万元债权并不因混同而消灭
甲汽车生产厂为增值税一般纳税人2012年5月5日向乙企业销售小汽车取得不含税销售额合计120万元发货
38.4
39.12
37.2
37.9
甲企业为增值税一般纳税人2012年4月1日采取分期收款方式向乙企业销售一批货物价税合计585万元合同
28.33
33.15
85
甲企业于2003年12月10日销售商品一批售价600000元不含增值税增值税税率17%成本31200
某国有企业经上级主管部门同意申请破产2004年5月15日法院受理破产申请并于5月20日通知所有债务
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甲上市公司以下简称甲公司为扩大生产经营规模实现生产经营的互补2001年1月1日合并了乙公司甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%除特别注明外产品销售价格均为不含增值税的公允价值有关情况如下120n年1月1日甲公司通过发行2000万股普通股每股面值1元市价为4.2元取得了乙公司80%的股权并于当日开始对乙公司的生产经营决策实施控制①合并前甲乙公司之间不存在任何关联方关系②2011年1月1日乙公司除一项管理用设备的公允价值和账面价值不一致外其他可辨认资产负债的公允价值与账面价值相同该设备的账面价值为200万元公允价值为300万元预计尚可使用年限为10年采用年限平均法计提折旧无残值2011年1月1日乙公司可辨认净资产账面价值的总额为8900万元③乙公司2011年实现净利润810万元除实现净利润外未发生其他影响所有者权益变动的交易或事项当年也未向投资者分配利润2011年12月31日甲公司和乙公司个别报表部分项目金额如下单位万元项目甲公司乙公司营业收入100005000营业成本80003000管理费用1000600资产减值损失100100存货20001000固定资产60001000递延所得税资产20010022011年甲乙公司发生的内部交易或事项如下①2月15日甲公司以每件4万元的价格自乙公司购入200件A商品款项于6月30日支付乙公司A商品的成本为每件2.8万元至2011年12月31日该批商品已对外售出80%销售价格为每件4.3万元②6月29日甲公司出售一件产品给乙公司作为管理用固定资产使用该产品在甲公司的成本为600万元销售给乙公司的售价为720万元乙公司取得该固定资产后预计其使用年限为10年按照年限平均法计提折旧预计净残值为0假定税法规定的折旧年限折旧方法及净残值与会计规定相同至2011年12月31日乙公司尚未支付该设备购入款甲公司对该项应收账款计提坏账准备36万元③1月1日甲公司与乙公司签订协议自当日起有偿使用乙公司的某块场地使用期1年使用费为60万元款项于当日支付乙公司不提供任何后续服务甲公司将该使用费作为管理费用核算乙公司将该使用费收入全部作为其他业务收入3其他有关资料①不考虑甲公司发行股票过程中的发行费用②甲乙公司均按照净利润的10%提取法定盈余公积③本题中涉及的有关资产均未出现减值迹象⑧本题中甲公司及乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税费用对子公司个别报表调整时不考虑递延所得税的影响抵消内部交易时应考虑递延所得税的影响[要求]计算合并财务报表中下列项目的合并金额单位万元项目合并金额营业收入营业成本管理费用资产减值损失存货固定资产递延所得税资产商誉答案中的金额单位用万元表示
下列各项中属于会计政策变更的有
乙股份有限公司以下简称乙公司属于增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%乙公司2009年至2012年与固定资产有关的业务资料如下12009年12月1日乙公司购入一条需要安装的生产线取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元增值税税额为170万元发生保险费3万元款项均以银行存款支付没有发生其他相关税费22009年12月1日乙公司开始以自营方式安装该生产线安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元发生安装工人工资5万元没有发生其他相关税费该原材料未计提存货跌价准备32009年12月31日该生产线达到预定可使用状态当日投入使用该生产线预计使用年限为6年预计净残值为12万元采用年限平均法计提折旧42010年12月31日乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值乙公司预计该生产线未来5年现金流量的现值为708万元该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为600万元计提减值后该生产线的预计尚可使用年限为5年预计净残值为8万元采用年限平均法计提折旧52011年6月30日乙公司采用出包方式对该生产线进行改良当日该生产线停止使用开始进行改良在改良过程中乙公司以银行存款支付工程总价款122万元62011年8月20日改良工程完工验收合格并于当日投入使用预计尚可使用年限为8年预计净残值为10万元采用年限平均法计提折旧2011年12月31日该生产线未发生减值[要求]计算2011年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本及2011年度该生产线改良后计提的折旧额答案中的金额单位用万元表示涉及应交税费科目必须写出其相应的明细科目和专栏名称
民间非营利组织的收入包括
乙股份有限公司以下简称乙公司属于增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%乙公司2009年至2012年与固定资产有关的业务资料如下12009年12月1日乙公司购入一条需要安装的生产线取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元增值税税额为170万元发生保险费3万元款项均以银行存款支付没有发生其他相关税费22009年12月1日乙公司开始以自营方式安装该生产线安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元发生安装工人工资5万元没有发生其他相关税费该原材料未计提存货跌价准备32009年12月31日该生产线达到预定可使用状态当日投入使用该生产线预计使用年限为6年预计净残值为12万元采用年限平均法计提折旧42010年12月31日乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值乙公司预计该生产线未来5年现金流量的现值为708万元该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为600万元计提减值后该生产线的预计尚可使用年限为5年预计净残值为8万元采用年限平均法计提折旧52011年6月30日乙公司采用出包方式对该生产线进行改良当日该生产线停止使用开始进行改良在改良过程中乙公司以银行存款支付工程总价款122万元62011年8月20日改良工程完工验收合格并于当日投入使用预计尚可使用年限为8年预计净残值为10万元采用年限平均法计提折旧2011年12月31日该生产线未发生减值[要求]编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录
下列有关所得税会计的表述中正确的有
2×10年12月28日甲公司与乙公司签订一项融资租赁合同从乙公司租入一套全新设备租赁期为3年自2×11年1月1日起租年利率为8%自租赁期开始日起每年年末支付租金50万元该设备预计使用年限为4年租赁开始日公允价值为125万元甲公司在租赁谈判和签订合同过程中发生可归属于租赁项目的律师费用5万元已知P/A8%3=2.5771甲公司租入该设备的入账价值为万元
甲上市公司以下简称甲公司为扩大生产经营规模实现生产经营的互补2001年1月1日合并了乙公司甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%除特别注明外产品销售价格均为不含增值税的公允价值有关情况如下120n年1月1日甲公司通过发行2000万股普通股每股面值1元市价为4.2元取得了乙公司80%的股权并于当日开始对乙公司的生产经营决策实施控制①合并前甲乙公司之间不存在任何关联方关系②2011年1月1日乙公司除一项管理用设备的公允价值和账面价值不一致外其他可辨认资产负债的公允价值与账面价值相同该设备的账面价值为200万元公允价值为300万元预计尚可使用年限为10年采用年限平均法计提折旧无残值2011年1月1日乙公司可辨认净资产账面价值的总额为8900万元③乙公司2011年实现净利润810万元除实现净利润外未发生其他影响所有者权益变动的交易或事项当年也未向投资者分配利润2011年12月31日甲公司和乙公司个别报表部分项目金额如下单位万元项目甲公司乙公司营业收入100005000营业成本80003000管理费用1000600资产减值损失100100存货20001000固定资产60001000递延所得税资产20010022011年甲乙公司发生的内部交易或事项如下①2月15日甲公司以每件4万元的价格自乙公司购入200件A商品款项于6月30日支付乙公司A商品的成本为每件2.8万元至2011年12月31日该批商品已对外售出80%销售价格为每件4.3万元②6月29日甲公司出售一件产品给乙公司作为管理用固定资产使用该产品在甲公司的成本为600万元销售给乙公司的售价为720万元乙公司取得该固定资产后预计其使用年限为10年按照年限平均法计提折旧预计净残值为0假定税法规定的折旧年限折旧方法及净残值与会计规定相同至2011年12月31日乙公司尚未支付该设备购入款甲公司对该项应收账款计提坏账准备36万元③1月1日甲公司与乙公司签订协议自当日起有偿使用乙公司的某块场地使用期1年使用费为60万元款项于当日支付乙公司不提供任何后续服务甲公司将该使用费作为管理费用核算乙公司将该使用费收入全部作为其他业务收入3其他有关资料①不考虑甲公司发行股票过程中的发行费用②甲乙公司均按照净利润的10%提取法定盈余公积③本题中涉及的有关资产均未出现减值迹象⑧本题中甲公司及乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税费用对子公司个别报表调整时不考虑递延所得税的影响抵消内部交易时应考虑递延所得税的影响[要求]确定甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本并编制确认长期股权投资的会计分录
下列有关长期股权投资核算的表述中正确的有
企业在资产负债表日应当按照规定对外币非货币性项目进行处理采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益
下列各项中应作为应收账款初始确认金额的有
所建造的已达到预定可使用状态的固定资产尚未办理竣工决算的无论是否交付使用应当按照估计价值确认为固定资产并计提折旧待办理竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值并需要调整原已计提的折旧额
乙股份有限公司以下简称乙公司属于增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%乙公司2009年至2012年与固定资产有关的业务资料如下12009年12月1日乙公司购入一条需要安装的生产线取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元增值税税额为170万元发生保险费3万元款项均以银行存款支付没有发生其他相关税费22009年12月1日乙公司开始以自营方式安装该生产线安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元发生安装工人工资5万元没有发生其他相关税费该原材料未计提存货跌价准备32009年12月31日该生产线达到预定可使用状态当日投入使用该生产线预计使用年限为6年预计净残值为12万元采用年限平均法计提折旧42010年12月31日乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值乙公司预计该生产线未来5年现金流量的现值为708万元该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为600万元计提减值后该生产线的预计尚可使用年限为5年预计净残值为8万元采用年限平均法计提折旧52011年6月30日乙公司采用出包方式对该生产线进行改良当日该生产线停止使用开始进行改良在改良过程中乙公司以银行存款支付工程总价款122万元62011年8月20日改良工程完工验收合格并于当日投入使用预计尚可使用年限为8年预计净残值为10万元采用年限平均法计提折旧2011年12月31日该生产线未发生减值[要求]计算2010年12月31日该生产线应计提的减值准备金额并编制相应的会计分录
下列有关金融资产期末计价的表述中不符合企业会计准则规定的是
关于会计政策变更和会计估计变更下列说法中正确的有
甲公司和乙公司2010年度和2011年度发生的有关交易或事项如下12010年5月10日乙公司的客户丙公司因产品质量问题向法院提起诉讼请求法院裁定乙公司赔偿损失120万元截止2010年6月30日法院尚未对上述案件作出判决在向法院了解情况并向法院顾问咨询后乙公司判断该产品质量诉讼案件发生赔偿损失的可能性小于50%2010年12月31日法院尚未对该案件作出判决乙公司对丙公司产品质量诉讼案件重新进行了评估认定该诉讼案状况与2010年6月30日相同2011年6月5日法院对丙公司产品质量诉讼案件作出判决驳回丙公司的诉讼请求2因丁公司无法支付甲公司货款2500万元甲公司2010年6月2日与丁公司达成债务重组协议协议约定双方同意丁公司以其持有乙公司的60%股权按照公允价值2310万元用以抵偿其欠甲公司货款2500万元甲公司对上述应收账款已计提坏账准备500万元上述债务重组协议于2010年6月20日经甲公司丁公司董事会和乙公司股东会批准2010年6月30日办理完成了乙公司的股东变更登记手续同日乙公司的董事会进行了改选改选后董事会由7名董事组成其中甲公司委派5名董事乙公司章程规定其财务和经营决策需经董事会1/2以上成员通过才能实施在此之前甲公司与乙公司无关联方关系2010年6月30日乙公司可辨认净资产的账面价值为3400万元除一项固定资产外其他可辨认资产和负债的公允价值与账面价值相同该同定资产的账面价值为600万元公允价值为800万元原预计使用年限为30年截止2010年6月30日已使用20年预计尚可使用10年乙公司对上述同定资产采用年限平均法计提折旧预计净残值为零32010年12月31日甲公司对乙公司的商誉进行减值测试在进行商誉减值测试时甲公司将乙公司的所有资产认定为一个资产组而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象甲公司估计乙公司资产组的可收回金额为3900万元42011年6月28日甲公司与戊公司签订股权置换合同合同约定甲公司以其持有乙公司股权与戊公司所持有辛公司30%股权进行置换甲公司所持有乙公司60%股权的公允价值为4000万元戊公司所持有辛公司30%股权的公允价值为2800万元戊公司另支付补价1200万元2011年6月30日办理完成了乙公司辛公司的股东变更登记手续同时甲公司收到了戊公司支付的补价1200万元5其他资料如下①甲公司与丁公司戊公司均不存在任何关联方关系甲公司通过债务重组取得乙公司股权前未持有乙公司股权乙公司未持有任何公司的股权②乙公司2010年7月1日到12月31日期间实现净利润200万元2011年1月至6月30日期间实现净利润260万元除实现的净利润外乙公司未发生其他影响所有者权益变动的事项③本题不考虑所得税及其他相关事项影响[要求]对丙公司产品质量诉讼案件判断乙公司在其2010年12月31日资产负债表中是否应当确认预计负债并说明判断依据
甲公司和乙公司2010年度和2011年度发生的有关交易或事项如下12010年5月10日乙公司的客户丙公司因产品质量问题向法院提起诉讼请求法院裁定乙公司赔偿损失120万元截止2010年6月30日法院尚未对上述案件作出判决在向法院了解情况并向法院顾问咨询后乙公司判断该产品质量诉讼案件发生赔偿损失的可能性小于50%2010年12月31日法院尚未对该案件作出判决乙公司对丙公司产品质量诉讼案件重新进行了评估认定该诉讼案状况与2010年6月30日相同2011年6月5日法院对丙公司产品质量诉讼案件作出判决驳回丙公司的诉讼请求2因丁公司无法支付甲公司货款2500万元甲公司2010年6月2日与丁公司达成债务重组协议协议约定双方同意丁公司以其持有乙公司的60%股权按照公允价值2310万元用以抵偿其欠甲公司货款2500万元甲公司对上述应收账款已计提坏账准备500万元上述债务重组协议于2010年6月20日经甲公司丁公司董事会和乙公司股东会批准2010年6月30日办理完成了乙公司的股东变更登记手续同日乙公司的董事会进行了改选改选后董事会由7名董事组成其中甲公司委派5名董事乙公司章程规定其财务和经营决策需经董事会1/2以上成员通过才能实施在此之前甲公司与乙公司无关联方关系2010年6月30日乙公司可辨认净资产的账面价值为3400万元除一项固定资产外其他可辨认资产和负债的公允价值与账面价值相同该同定资产的账面价值为600万元公允价值为800万元原预计使用年限为30年截止2010年6月30日已使用20年预计尚可使用10年乙公司对上述同定资产采用年限平均法计提折旧预计净残值为零32010年12月31日甲公司对乙公司的商誉进行减值测试在进行商誉减值测试时甲公司将乙公司的所有资产认定为一个资产组而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象甲公司估计乙公司资产组的可收回金额为3900万元42011年6月28日甲公司与戊公司签订股权置换合同合同约定甲公司以其持有乙公司股权与戊公司所持有辛公司30%股权进行置换甲公司所持有乙公司60%股权的公允价值为4000万元戊公司所持有辛公司30%股权的公允价值为2800万元戊公司另支付补价1200万元2011年6月30日办理完成了乙公司辛公司的股东变更登记手续同时甲公司收到了戊公司支付的补价1200万元5其他资料如下①甲公司与丁公司戊公司均不存在任何关联方关系甲公司通过债务重组取得乙公司股权前未持有乙公司股权乙公司未持有任何公司的股权②乙公司2010年7月1日到12月31日期间实现净利润200万元2011年1月至6月30日期间实现净利润260万元除实现的净利润外乙公司未发生其他影响所有者权益变动的事项③本题不考虑所得税及其他相关事项影响[要求]计算甲公司通过债务重组取得乙公司股权时在合并报表中应当确认的商誉
下列交易或事项中可能会引起资本公积增减变动的有
股份支付的内在价值是指交易对方有权认购或取得的股份的公允价值
乙股份有限公司以下简称乙公司属于增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%乙公司2009年至2012年与固定资产有关的业务资料如下12009年12月1日乙公司购入一条需要安装的生产线取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元增值税税额为170万元发生保险费3万元款项均以银行存款支付没有发生其他相关税费22009年12月1日乙公司开始以自营方式安装该生产线安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元发生安装工人工资5万元没有发生其他相关税费该原材料未计提存货跌价准备32009年12月31日该生产线达到预定可使用状态当日投入使用该生产线预计使用年限为6年预计净残值为12万元采用年限平均法计提折旧42010年12月31日乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值乙公司预计该生产线未来5年现金流量的现值为708万元该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为600万元计提减值后该生产线的预计尚可使用年限为5年预计净残值为8万元采用年限平均法计提折旧52011年6月30日乙公司采用出包方式对该生产线进行改良当日该生产线停止使用开始进行改良在改良过程中乙公司以银行存款支付工程总价款122万元62011年8月20日改良工程完工验收合格并于当日投入使用预计尚可使用年限为8年预计净残值为10万元采用年限平均法计提折旧2011年12月31日该生产线未发生减值[要求]编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录
企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化确需变更记账本位币的应当采用变更当期的平均汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币
2×10年5月10日甲公司以160万元的价格将其生产的设备出售给其子公司甲公司该设备的成本为150万元子公司购入后将该设备作为管理用固定资产于当年6月20日投入使用子公司对该设备采用年限平均法计提折旧预计使用年限为5年预计净残值为零甲公司编制当年度合并利润表时该固定资产内部交易抵销处理对利润总额的影响金额为万元
某公司2009年至2010年研究和开发了一项新工艺作为非专利技术2009年10月1日以前发生各项研究调查试验等费用200万元2009年10月至12月发生材料人工等各项支出100万元在2009年9月30日该公司已经可以证实该项新工艺开发成功并满足资本化确认标准2010年1~6月又发生材料费用直接参与开发人员的工资场地设备等租金和注册费等支出400万元2010年6月30日该项新工艺完成企业应确认该无形资产万元
企业对境外子公司的外币利润表进行折算时应采用资产负债表日即期汇率折算
下列金融资产应当以摊余成本进行后续计量的有
关于股份支付下列说法中不正确的是
长江公司为甲公司乙公司丙公司和丁公司提供了银行借款担保下列各项在满足或有事项确认负债的其他条件时长江公司应确认预计负债的有
下列交易中不属于非货币性资产交换的是
甲公司和乙公司2010年度和2011年度发生的有关交易或事项如下12010年5月10日乙公司的客户丙公司因产品质量问题向法院提起诉讼请求法院裁定乙公司赔偿损失120万元截止2010年6月30日法院尚未对上述案件作出判决在向法院了解情况并向法院顾问咨询后乙公司判断该产品质量诉讼案件发生赔偿损失的可能性小于50%2010年12月31日法院尚未对该案件作出判决乙公司对丙公司产品质量诉讼案件重新进行了评估认定该诉讼案状况与2010年6月30日相同2011年6月5日法院对丙公司产品质量诉讼案件作出判决驳回丙公司的诉讼请求2因丁公司无法支付甲公司货款2500万元甲公司2010年6月2日与丁公司达成债务重组协议协议约定双方同意丁公司以其持有乙公司的60%股权按照公允价值2310万元用以抵偿其欠甲公司货款2500万元甲公司对上述应收账款已计提坏账准备500万元上述债务重组协议于2010年6月20日经甲公司丁公司董事会和乙公司股东会批准2010年6月30日办理完成了乙公司的股东变更登记手续同日乙公司的董事会进行了改选改选后董事会由7名董事组成其中甲公司委派5名董事乙公司章程规定其财务和经营决策需经董事会1/2以上成员通过才能实施在此之前甲公司与乙公司无关联方关系2010年6月30日乙公司可辨认净资产的账面价值为3400万元除一项固定资产外其他可辨认资产和负债的公允价值与账面价值相同该同定资产的账面价值为600万元公允价值为800万元原预计使用年限为30年截止2010年6月30日已使用20年预计尚可使用10年乙公司对上述同定资产采用年限平均法计提折旧预计净残值为零32010年12月31日甲公司对乙公司的商誉进行减值测试在进行商誉减值测试时甲公司将乙公司的所有资产认定为一个资产组而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象甲公司估计乙公司资产组的可收回金额为3900万元42011年6月28日甲公司与戊公司签订股权置换合同合同约定甲公司以其持有乙公司股权与戊公司所持有辛公司30%股权进行置换甲公司所持有乙公司60%股权的公允价值为4000万元戊公司所持有辛公司30%股权的公允价值为2800万元戊公司另支付补价1200万元2011年6月30日办理完成了乙公司辛公司的股东变更登记手续同时甲公司收到了戊公司支付的补价1200万元5其他资料如下①甲公司与丁公司戊公司均不存在任何关联方关系甲公司通过债务重组取得乙公司股权前未持有乙公司股权乙公司未持有任何公司的股权②乙公司2010年7月1日到12月31日期间实现净利润200万元2011年1月至6月30日期间实现净利润260万元除实现的净利润外乙公司未发生其他影响所有者权益变动的事项③本题不考虑所得税及其他相关事项影响[要求]判断甲公司与戊公司进行的股权置换交易是否构成非货币性资产交换并说明判断依据答案中金额单位用万元表示
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组根据协议甲公司以其产品抵偿债务甲公司交付产品后双方的债权债务结清甲公司已将用于抵债的产品发出并开出增值税专用发票甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元已计提的存货跌价准备为30万元公允价值计税价格为350万元甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为万元
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