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2011年度的纳税调整事项 2010年度的纳税调整事项 调整2011年度的损益 调整2010年度的损益
分别调增2010年度“盈余公积”和“未分配利润”7.5万元和67.5万元 分别调增2010年度“盈余公积”和“未分配利润”1.5万元和13.5万元 分别调减2010年度“盈余公积”和“未分配利润”7.5万元和67.5万元 分别调减2010年度“盈余公积”和“未分配利润”1.5万元和13.5万元
应收甲公司账款自2010年起发生，2011年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2010年度发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄定为1～2年 应收乙公司账款发生于2010年度，并于当年贴现，2011年度到期后乙公司未能如期偿还。K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内 应收丙公司账款系K公司2011年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2010年度。K公司将该笔应收账款账龄定为1～2年 应收戊公司账款发生于2010年度，于2011年度根据债务转移协议转由戌公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内
4380000 4580000 638000 438000
发生以及权利和义务 计价和分摊 分类和可理解性 完整性
分别调增2010年度“盈余公积”和“未分配利润”7.5万元和67.5万元 分别调增2010年度“盈余公积”和“未分配利润”1.5万元和13.5万元 分别调减2010年度“盈余公积”和“未分配利润”7.5万元和67.5万元 分别调减2010年度“盈余公积”和“未分配利润”1.5万元和13.5万元
乙公司退货 甲公司从银行借入货币资金 无形资产未摊销 应收丙公司货款无法收回
8010000 7810000 7610000 7410000
993.31万元 1000.95万元 992万元 990万元
500万元 495万元 498.57万元 497.5万元
2010年度销售的商品退回，原销售价格500000元，销售成本300000元。该公司冲减了2010年度利润表上销售收入和销售成本等项目，并相应调整了资产负债表有关项目 因应收账款坏账准备估计有误，2010年度少计利润850000元，并按规定补交了所得税212500元。该公司在2010年度利润表和资产负债表上作了相应调整，同时调增了现金流量表经营活动的现金流出212500元 获知2011年3月20日某债务单位发生火灾，该公司应收账款中的450000元预计不能收回。该公司据此作为坏账损失，调整了2010年度利润表、资产负债表的相关项目，并在会计报表附注中予以说明 该公司2010年12月份与甲企业发生经济诉讼事项，2011年2月4日经双方协商同意，由该公司当日支付给甲企业80000元作为赔偿，甲企业撤回起诉。该公司于2011年2月5日将此项应付赔偿款确认为2010年度的损失，并调整了2010年度的利润表、资产负债表相关项目，但未对现金流量表的有关项目(直接法部分)进行调整 2011牛1月10日销售的商品退回，3月10日退货，原销售价格200000元，销售成本100000元，该公司将其作为调整事项调整了2010年报表中的数字
湘公网安备 43130202000226号