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带强调事项段的无保留意见 保留意见 否定意见 无法表示意见
管理当局明确建立授权和分配责任的方法 管理当局对交易所涉及的各项职责进行合理划分 限制接近资产和重要记录，以保证资产和记录的安全 建立独立的内部审计部门，直接向董事会或审计委员会报告
0～20 100～200 200～2000 20000～200000
企业管理当局可以随意变更记账本位币 企业的记账本位币，是指企业经营所处的主要经济环境中的货币 企业管理当局根据实际情况只能确定其中一种货币作为记账本位币 业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按规定选择其中的一种货币作为记账本位币。但是，编报财务报表的时候应当折算为人民币
识别由管理当局和治理当局编制的报告 识别异常的交易或事项，以及对会计报表和审计产生影响的金额、比例和趋势 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备 追踪交易
部门行动是否符合部门目标； 管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈； 人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查； 是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
企业产销业务量的稳定程度 企业的资产结构 企业投资人和管理当局的态度 经济环境的税务政策和货币政策
目标设定。必须先有目标，管理当局才能识别影响目标实现的潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取恰当的程序去设定目标，并保证选定的目标支持主体的使命并与其相衔接，以及与它的风险容量相适应 风险应对。要对识别的风险进行分析，以便确定管理的依据。风险与可能被影响的目标相关联。既要对固有风险进行评估，也要对剩余风险进行评估，评估要考虑到风险的可能性和影响 事项识别。主体的各个层级都需要借助信息来识别、评估和应对风险。广泛意义的有效沟通包括信息在主体中向下、平行和向上流动 信息与沟通。这种方式能够动态地反应风险管理状况，并使之根据条件的要求而变化。监控通过持续的管理活动、对企业风险管理的单独评价或者两者的结合来完成
金融衍生品的交易 市场整体流动性风险的加大 宏观经济背景的恶化 商业银行自身管理或技术上存在的问题
对人口的影响 对珍稀物种生存环境的影响 对厂区服务设施的影响 对经济的影响 对价值观的影响
对人口的影响 对珍稀物种生存环境的影响 对厂区服务设施的影响 对经济的影响 对价值观的影响
能，因为招聘新员工通常经过了人事和其他部门之间的协商。 能，因为人事部门对所有关键职位和主要职员类型都实施了正式的职位分析。 不能，因为人事部门通常是集中的而其他部门在地理上可能是分散的。 不能，因为职员的规模通常是各个部门在它们的预算约束下决定的。
管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。 管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。 已经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。 管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。
金融衍生品的交易 市场整体流动性风险的加大 宏观经济背景的恶化 商业银行自身管理或技术上存在的问题
不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。 不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。 按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。 向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
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