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涉外税收制度的立法 税收管辖权的确定 税基与税率的确定 避免双重征税的确定
国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类
国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 国际税收中性原则是指资本输入中性 中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
国际税收是指两个或两个以上国家政府,因行使各自的征税权力,在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系 国际税收是一种独立的税种 国际税收不能离开跨国纳税人这一因素 任何税收活动,只要涉及国家之间的财政利益分配,均属于国际税收的研究范围
国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 国际税收中性原则是指资本输入中性 中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
国际税收不能离开跨国纳税人这个因素 国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系 国际税收不是一个独立的税种 国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系 国际税收必须依附于一般的国家税收
税收管辖权的确定 税基与税率的确定 税收协调关系 避免双重征税的确定
国际税收不能离开跨国纳税人这个因素 国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系 国际税收不是一种独立的税种 国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系 国际税收的载体是一般的国家税收
按主权国家行使税收管辖权的不同, 可分为国内税法、 国际税法、 外国税法 国内税法一般是按属人或属地原则, 规定一个国家的内部税收制度 国际税法是指国家间形成的税收制度, 主要包括双边或多边国家间的税收协定、 条约和国际惯例 外国税法是指外国各个国家制定的税收制度
国际税收是指对在两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的总称 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系 国际税收的基本原则分为单一课税原则和受益原则两类
国际征税 国际重复征税 国际税收抵免 国际税收饶让
单一课税原则不属于国际税收原则 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系 国际税收中性原则,是国际税收的原则之一 程序优于实体是国际税法的原则之一 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 国际税收中性原则是指资本输入中性 中性原则不应对跨国纳税人涉外经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响 台湾当局对来大陆投资的企业允许抵免在大陆缴纳的企业所得税,体现了税收中性原则
国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本” 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税收协定的效力高于国内税法 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税收协定的效力高于国内税法 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量 一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 国际税收中性原则是指资本输入中性 中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的 区位选择以及企业的组织形式等产生影响 台湾当局对来大陆投资的企业允许抵免在大陆缴纳的企业所得税,体现了税收中性原则
国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类