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内部审计部门应该认识到建立一个风险管理方针的决定属于管理层的职责，不在内部审计活动的范围内。 首席审计执行官应该寻求法律顾问关于违反风险管理条例的意见。 内部审计部门应该为管理层建立这样一个程序提供建议。 内部审计部门应该将缺乏风险管理程序作为红旗标志，并应该安排管理舞弊业务。
在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通 对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通 在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通 对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通
计划对管理层实施行为规范的情况进行审计，并计划对遵循其他规范的“最佳实务”进行审计，因为这些最佳实务代表最为适用的标准 向管理层书面报告有关缺陷的性质 将现有的规范中存在的问题告知管理层，同时表明在这份规范进行修改并吸收行业“最佳实务”之前，对其进行审计是不恰当的 按照管理层的要求进行审计，只报告不遵循行为规范的情况
组织高级管理层 组织适当管理层 被审计单位和组织适当管理层 组织财务部门
发布有关重大问题的中期报告。 修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复。 等待管理层的答复，然后发布审计报告。 与外部审计师讨论这一情况。
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动； 内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认； 审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告； 理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。
内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围。 首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定。 内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议。 内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表。
良好的变革推动者 一般的变革推动者 主要障碍 发起者 以上都是
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