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甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。 (1)甲公司有关外币账户2...
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2006年1月1日A股份有限公司从甲股份有限公司购买了一笔存货收到增值税专用发票亡注明的商品价款和增
A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工B企业主营加工业务 11月10日A公司
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
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甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
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M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
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计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
存货的核算甲股份有限公司简称甲公司和乙股份有限公司简称乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用增值税率17% 1甲公司2005年1月1日购入乙
A商品一般纳税人适用的增值税税率为13%小规模纳税人的征收率 为1%假设甲增值税纳税人2022年1
无差别平衡点增值率为28.3%
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计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
655.2
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A商品一般纳税人适用的增值税税率为13%小规模纳税人的征收率为3%假设甲增值税纳税人2020 年5月
无差别平衡点增值率为28.3%
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甲公司作为一般纳税人的税负要轻于作为小规模纳税人的税负
甲公司作为一般纳税人的税负要重于作为小规模纳税人的税负
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
私营股份有限公司
国有独资企业
其他有限责任公司
股份有限责任公司
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2×11年11月10日A企业发出材
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编制合并会计报表时将企业集团内部以前年度交易形成但期末仍未出售的存货中未实现的内部销售利润抵销时应当编制如下抵销分录
2002年12月母公司向子公司销售商品50000元销售成本率为70%子公司购入的商品在年末全部未销子公司在年末检查中发现该存货已经全部陈旧过时其可变现净值降到32000元子公司按规定计提了存货跌价准备在编制2002年报表中已作了抵销2003年子公司又从母公司中购入同种商品20000元母公司的销售成本率为70%子公司上年购入的存货在本年售出80%本年购入的存货全部未售出在2002年年末检查中预计存货的可变现净值为29000元则2003年在编制合并会计报表时抵销的管理费用是
甲公司2004年12月15日销售一批商品给丙企业开出的增值税专用发票上注明的价款为200万元增值税额34万元款项尚未收到双方约定2005年4月1日付款2004年12月25日与中国工商银行约定甲公司将应收丙公司的应收账款出售给中国工商银行价款100万元在应收丙公司的账款到期时丙公司如果不能按期偿还中国工商银行不能向甲公司追偿甲公司根据以往的经验预计该批商品将发生的销售退回价税合计金额为120万元实际发生的销售退回由甲公司承担2005年3月15日收到丙公司退回商品价税合计117万元对应成本为80万元甲公司按3.9%计提了坏账准备4.68万元按税法规定经税务机关批准在应收款项余额5%的范围内计提的坏账准备可以在税前扣除本年度除其他应收款计提的坏账准备外无其他纳税调整事项甲公司所得税税率为33%所得税采用债务法核算2005年2月15日完成了2004年所得税汇算清缴甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积按5%提取法定公益金甲公司2004年财务会计报告在2005年3月31日经批准报出要求1做出债权出售及销售退回的相关会计处理2若2005年甲公司实现的税前会计利润200万元除本题所述情况处无其他特殊纳税调整事项做出2005年的所得税的相关会计处理3根据上述资料调整2004年的现金流量表的附表将净利润调节为经营活动现金流量:调整数净利润加计提的资产损失准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少减增加预提费用增加减减少处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失减收益固定资产报废损失财务费用投资损失减收益递延税款贷项减借项存贷的减少减增加经营性应收项目的减少减增加经营性应付项目的增加减减少经营活动产生的现金流量净额
关于金融资产的重分类下列说法中正确的有
下列有关收入确认的表述中符合现行会计制度规定的是
关于金融资产的重分类下列说法中正确的是
某公司以国债作为质押品取得期货保证金期货交易所实际划入该公司账户的金额为250000元国债的账面价值为220000元因该公司不能及时追加保证金期货交易所按规定处置质押的国债其处置收入为270000元则处置国债后期货交易所应划入该公司保证金账户的金额为元
下列各项中不属于会计政策变更的有
下列各项中应当确认投资损益的是
A公司2002年10月销售一批商品200件单价20元单位销售成本15元2003年3月由于品种不符合要求而被退回20件货款已经退回2003年3月A公司又销售同类商品100件单位销售成本17元A公司适用的增值税税率为17%那么本月应结转的营业成本余额为元
甲企业2004年利润表中的财务费用项目金额为120万元该企业本年度发生的长期借款资本化的利息费用50万元费用化的利息费用80万元短期借款利息38万元应收票据贴现息2万元票据贴现附追索权则现金流量表补充资料中的财务费用项目应填列的金额为万元
甲公司于2002年1月1日对乙公司投资900万元作为长期投资占乙公司有表决权股份的30%2003年6月15日甲公司发现该公司对乙公司的投资误用了成本法核算甲公司2002年度的财务会计报告已于2003年4月12日批准报出甲公司正确的做法是
下列交易中属于非货币性交易的有
下列正确的表述是
某企业对生产线进行扩建该生产线原价为1000万元已提折旧300万元已提减值准备50万元扩建生产线时发生扩建支出800万元同时在扩建时处理废料发生变价收入10万元改扩建后固定资产的可收回金额为1400万元该生产线新的入账价值应为万元
下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中错误的有
下列有关固定资产大规模装修改良支出的论断中正确的是
甲股份有限公司发生的下列非关联交易中不属于非货币性交易的是
2007年3月丁粮食企业为购买储备粮从国家农业发展银行贷款2000万元同期银行贷款利率为6%自2007年4月开始财政部门于每季度初按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行2007年4月份确认的营业外收入为万元
2007年3月10日甲公司销售一批材料给乙公司开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元增值税销项税额为34000元款项尚未收到2007年6月4日甲公司与乙公司进行债务重组重组协议如下甲公司同意豁免乙公司债务80000元债务延长期间每月加收余款2%的利息利息和本金于2007年9月4日一同偿还假定债务重组日重组债权的公允价值为154000元假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备2000元整个债务重组交易没有发生相关税费在债务重组日甲公司应确认的债务重组损失为元
甲公司系2001年成立并开始执行企业会计制度甲公司对所得税采用债务法核算适用的所得税税率为33%可抵减时间性差异预计能够在三年内转回每年按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金1甲公司2001年12月购入生产设备原价为9000万元预计使用年限为10年预计净残值为零采用直线法计提折旧2003年年末甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明其可收回金额为6000万元2004年年末甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明其可收回金额为6000万元2004年度上述生产设备生产的A产品全部对外销售A产品年初年末的在产品成本均为零假定上述生产设备只用于生产A产品甲公司对该固定资产采用的折旧方法预计使用年限等均与税法一致2甲公司于2003年年末对某项管理用固定资产进行减值测试其可收回金额为2400万元预计尚可使用年限4年净残值为零该固定资产的原价为7200万元已提折旧3600万元原预计使用年限8年按直线法计提折旧净残值为零但甲公司2003年年末仅计提了300万元的固定资产减值准备甲公司2004年年初发现该差错并予以更正甲公司对该固定资产采用的折旧方法预计使用年限等均与税法一致3甲公司2001年1月购入一项专利权实际成本为7500万元预计使用年限为10年与税法规定相同2003年年末因市场上出现了新专利技术所生产的产品更受消费者青睐从而对甲公司按其购入的专利权所生产的产品销售产生重大不利影响经减值测试表明其可收回金额为3150万元2004年甲公司经市场调查发现市场上用新专利生产的产品不稳定而部分客户仍然喜爱用甲公司生产的产品原估计的该项专利的可收回金额有部分转回于2004年年末测试可收回金额为3900万元4从2004年起甲公司试生产某种新产品B产品对生产B产品所需乙材料的成本采用后进先出法计价乙材料2004年年初账面余额为零2004年第一第二第三季度各购入乙材料750公斤450公斤300公斤每公斤成本分别为0.12万元0.14万元0.15万元2004年度为生产B产品共领用乙材料900公斤其中第一季度领用150公斤第二季度领用300公斤第三季度领用450公斤发生人工及制造费用39万元B产品于年底全部完工但因同类产品已占领市场且技术性能更优甲公司生产B产品全部未能出售甲公司于2004年年底预计B产品的全部销售价格为96万元不含增值税预计销售产品所发生的税费为6万元剩余乙材料决定出售市价0.16万元预计销售材料所发生的税费为5万元52004年接受捐赠原材料一批取得增值税发票注明价款为100万元增值税进项税额为17万元另支付运输费用5万元扣除率7%途中保险费用1万元6甲公司2004年度实现利润总额18000万元其中国债利息收入为75万元转回的坏账准备157.5万元其中7.5万元已从2003年度的应纳税所得额前扣除实际发生的业务招待费165万元按税法规定允许抵扣的金额为90万元支付违反税收的罚款180万元除本题所列事项外无其他纳税调整事项要求1计算甲公司2004年度应计提的生产设备折旧和应计提固定资产减值准备并编制相关会计分录2对甲公司管理用固定资产计提减值准备的差错予以更正3计算甲公司2004年度专利权的摊销额和应计提的无形资产减值准备并编制会计分录4计算甲公司2004年度库存B产品和库存乙材料的年末计提减值准备的金额5编制甲公司2004年度接受捐赠原材料的会计分录6分别计算2004年度上述时间性差异所产生的所得税影响金额7计算2004年度的所得税费用和应交的所得税并编制有关会计分录
北方公司为股份有限公司系上市公司适用的增值税率为17%销售价格中均不含增值税额所得税采用应付税款法核算适用的所得税率为33%假定不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费并假设除下列各项外无其他纳税调整事项2002年度的财务会计报告于2003年4月30日批准报出该公司2002年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的净利润为5000万元该公司2002年和2003年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下12002年11月5日北方公司发现A公司假冒其商标生产销售某种产品侵害了其商标权为此北方公司于2002年11月10日向法院提起诉讼要求A公司赔偿损失500万元基于所掌握的足够证据北方公司预计很可能胜诉并获得补偿500万元至2002年12月31日案件尚在进一步审理中北方公司在2002年度会计报表附注中就此项诉讼事项产生的原因及其对公司的财务影响作了__22002年11月25日北方公司与W企业签订销售合同合同规定北方公司向W企业销售D电子设备10台每台销售价格为200万元每台销售成本为150万元11月28日北方公司又与W企业就该D电子设备签订补充合同该补充合同规定北方公司应在2003年3月31日前以每台204万元的价格将D电子设备全部购回北方公司已于2002年12月1日发出D电子设备并收到销售价款在2002年度已按每台200万元的销售价格确认相应的销售收入并相应结转成本3从2000年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要需更新设备而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限因此北方公司从2003年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了二分之一同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法这部分设备的账面原价合计为200万元净残值率为3%原预计使用年限均为10年北方公司对此项变更采用未来适用法进行会计处理42002年10月18日北方公司与丁企业签订一项电子设备的设计合同合同总价款为100万元北方公司自11月1日起开始该电手设备的设计工作至12月31日已完成设计工作量的60%发生设计费用30万元按当时的进度估计2003年3月30日将全部完工预计将再发生费用20万元丁企业按合同已于12月1日一次性支付全部设计费用100万元北方公司在2002年将收到的100万元全部确认为收入并将已发生的设计费用结转为成本2003年未确认收入52003年2月5日因产品质量原因北方公司收到退回2001年度销售的甲商品销售时已收到现金存入银行并收到税务部门开具的进货退出证明单该批商品原销售价格1000万元销售成本为800万元北方公司调整了2002年度利润表上年数中的销售收入销售成本等6北方公司与西方公司在2002年11月10日签订了一项供销合同合同中订明北方公司在2002年11月份内供应一批物资给西方公司由于北方公司未能按照合同发货致使西方公司发生重大经济损失西方公司通过法律形式要求北方公司赔偿经济损失300万元该诉讼案件在2002年12月31日尚未判决北方公司根据律师的意见认为有96%的可能性赔偿西方公司160万元北方公司未将此项或有事项确认为负债7北方公司于2002年4月收购了B公司收购以后B公司成为北方公司的全资子公司收购协议约定收购完成后北方公司将承接原B公司与其他公司签订的合同所规定的所有权利和义务2002年10月5日某银行向人民法院起诉北方公司要求其偿付原B公司为另一企业贷款提供担保应承担的连带责任200万元该事项起因于2000年12月原B公司与该银行所签订的担保合同原B公司在成为北方公司的子公司之前考虑到被担保企业的财务状况尚未恶化因而未确认任何与该担保有关的负债北方公司认为既然其在购买B公司时此项义务未体现在B公司的资产负债表中因而不应为其承担责任北方公司的法律顾问则认为虽然该项义务未体现在B公司的资产负债表中但根据收购协议北方公司将承接原B公司与其他企业签订合同中的所有义务因此北方公司实际上仍需承担200万元的还款责任考虑到如果确认相关负债很可能在案件的审理过程中对北方公司产生不利影响法律顾问建议北方公司可不进行相应的会计处理2002年12月31日该案件仍在审理当中对于该担保诉讼事项北方公司在2002年12月31日的资产负债表中未确认任何负债也未在会计报表附注中作任何__82002年5月10日北方公司与某外商签订了一项商品销售协议价款1000万美元2002年9月30日北方公司将商品发往约定的港口但是外商认为北方公司所提供的商品在质量规格方面不符合协议要求双方协商不成北方公司于2002年11月10日向某仲裁机构申请仲裁要求外商无条件按协议支付货款至2002年12月31日该仲裁机构尚未作出裁决对上述仲裁事项北方公司在2002年度会计报表附注中作了__假定不考虑收入确认问题9北方公司自2000年起设立专门机构研究和开发新产品2000年度和2001年度分别发生研究与开发费用200万元和.400万元均计入无形资产——研究与开发费用科目新产品于2002年1月1日研制成功并于当月正式投产北方公司预计该新产品可在市场上销售5年因此将该项研究与开发费用自2002年1月起分5年平均分期摊入管理费用2002年度共摊销120万元假定此项不考虑2002年所得税费用因素102002年12月28日北方公司与丙公司签订协议销售B商品一批增值税专用发票上注明销售价格为300万元增值税额为51万元商品已发出款项已收到该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费该批商品的实际成本为200万元北方公司2002年确认了主营业务收入300万元主营业务成本200万元112003年3月5日北方公司董事会提议发放现金股利200万元2002年年报对外报出前北方公司尚未召开股__会审议董事会提出的议案对董事会提议发放的现金股利北方公司在2002年年报中确认了一项负债122002年1月1日北方公司对东方公司进行长期股权投资占东方公司有表决权资本的10%对东方公司不具有重大影响2003年2月1日北方公司对东方公司追加投资占东方公司的股权比例提高到30%由此北方公司能够对东方公司的财务和经营政策施加重大影响对东方公司增加投资后北方公司由成本法改按权益法核算该股权投资并追溯调整了2002年年报相关项目的金额此项使2002年利润表中的投资收益增加了10万元要求1根据会计准则规定说明北方公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的哪些是不正确的[只需注明上述资料的序号即可如事项1处理正确或事项1处理不正确2对上述交易和事项不正确的会计处理简要说明不正确的理由和正确的会计处理不需要做会计分录3如因上述交易和事项影响2002年度净利润的请重新计算该公司2002年度的净利润并列出计算过程答案中金额单位以万元表示
长江公司于2007年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量租期为3年每年12月31日收取租金100万元出租时该幢商品房的成本为2000万元公允价值为1900万元2007年12月31日该幢商品房的公允价值为2050万元长江公司2007年应确认的公允价值变动损益为万元
2004年12月20日甲公司接受A公司捐赠的固定资产A公司提供的有关凭据表明该固定资产的价值为10000元所取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1700元捐赠过程中甲公司以现金支付运杂费等其他相关税费800元其中运输费中可抵扣的增值税进项税额为50元甲公司的现行所得税税率为33%2004年甲公司实现利润总额为400000元无其他纳税调整事项对此甲公司的相关账务处理正确的是
关于股份支付下列说法中正确的有
下列交易或事项中属于会计政策变更的有
2004年年初甲公司资本公积科目的贷方余额为120万元2004年1月1日甲公司以设备向乙公司投资取得乙公司有表决权资本的30%采用权益法核算甲公司投资后乙公司所有者权益总额为1000万元甲公司投出设备的账面原价为300万元已记提减值准备5万元2004年5月1日甲公司接受丙公司现金捐赠100万元甲公司使用的所得税税率为33%2004年度应交所得税为330万元假定不考虑其他因素下面说法正确的是
关于投资性房地产的后续计量下列说法中正确的有
甲公司将一笔因销售商品形成的应收账款出售给银行售价为85万元双方协议规定不附追索权该应收账款的账面余额为100万元未计提坏账准备甲公司根据以往经验预计与该应收账款的商品将发生部分销售退回货款10万元增值税销项税额为1.7万元实际发生的销售退回由甲公司负担该应收账款实际发生退货的价税合计数为15万元甲公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为万元
甲公司为上市公司本期正常销售其生产的A产品1400件其中对关联方企业销售1200件单位售价1万元不含增值税本题下同对非关联方企业销售200件单位售价0.9万元A产品的单位成本账面价值为0.6万元假定上述销售均符合收入确认条件甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为万元
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