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企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积） 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外 企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产 可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益 采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产 使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产
无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现 按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
因处置固定资产而转回递延所得税资产 因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 确认当期的应交所得税 因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升而确认的递延所得税负债
企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债 递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限 适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债 存在应纳税暂时性差异并且按照所得税准则的规定，满足递延所得税确认条件的；应确认递延所得税负债 存在应纳税暂时性差异时，企业应当按照所得税准则的规定确认递延所得税资产 企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产 存在可抵扣暂时性差异，并且按照所得税准则的规定满足递延所得税确认条件的应确认递延所得税资产
资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税负债 按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产 企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用
因处置固定资产而转回递延所得税资产 因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 确认当期的应交所得税 因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债 递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期转回的前期确认的递延所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债
会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债”科目 根据规定，用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 “所得税费用”科目期末结转后应无余额
当期确认的应交所得税 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定 无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现 对于递延所得税资产，在资产负债表日，不需要对其账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
利润表中应予确认的所得税费用为当期所得税和递延所得税两者之和 在个别财务报表中，当期所得税资产与负债、递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期转回的前期确认的递延所得税负责 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
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