首页
试卷库
试题库
当前位置：
X题卡
>
所有题目
>
题目详情
某公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2012年度，该公司主营业务收入为500万元，增值税销项税额为85万元。应收账款期初余额为60万元，期末余额为100万元。坏账准备期初余额为4万元...
查看本题答案
包含此试题的试卷
注册税务师《单项选择》真题及答案
点击查看
你可能感兴趣的试题
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%该企业 委托其他单位增值税一般纳税企业加工一批属于
140
146.12
126
160.12
某公司购入货物取得的增值税发票注册不含增值税的价格为10000元当期出售货物开出的增值税发票注册的不
1700
3400
5100
6800
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17％适用的消费税税率为10％该企业委托其他单位增值税一
270
280
300
315.3
某公司是一个年销售额不含税保持在80万元左右的商业企业公司年不含税外购货物为60万元左右含税为60×
M企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17％适用的消费税税率为10％M企业委托其他单位增值税一
540
600
560
530．6
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的消费税税率为10%该企业委托其他单位增值税一
270
280
300
315.3
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的消费税税率为10%该企业委托其他单位增值税一
540
600
560
530.6
某生产企业为增值税一般纳税人适用17%增值税税率某年5月有关业务如下销售乙产品开具普通发票取得收入2
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17％适用的消费税税率为10％该 企业委托其他单位增值税
290
300
320
335. 3
某企业是增值税一般纳税人2014年3月从国外进口一批原材料海关审定的关税完税价格为100万元该批原材
某商业企业为增值税一般纳税人某月外购货物50万元增值税专用发票上注明的税款为8.5万元当月销售货物9
8.5
16.15
7.65
17
宏润公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%2009年3月25日宏润公司向甲公司提供一项加工劳
11325
7500
3825
22500
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的消费税税率为10%该企业委托其他单位增值税一
270
280
290
315.3
某企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%该企业委托其他单位增值税一般纳税人加工一批属于应税消
280
315.3
270
300
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的消费税税率为10% 该企业委托其它单位增值税
27
28
30
31.53
某公司为增值税一般纳税人2013年12月从国外进口一批高档化妆品海关核定的关税完税价格为100万元已
17
21.42
26.18
30.6
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%该企业委托其他单位增值 税一般纳税企业加工一批属于
126
146.12
140
160.12
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17％适用的消费税税率为10％该企业委托其他单位增值税一
280
315．3
270
300
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的消费税税率为10%该企业委托其他单位增值税一
270
280
300
315.3
热门试题
更多
甲公司发行优先股2000股每股面值20元固定年股利率为15%发行费用率为5%则优先股资金成本率为
考核金融资产＋所得税＋财务报表列报 长江股份有限公司下称“长江公司”所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%2010年发生了如下有关金融资产业务 12010年3月1日购入甲上市公司股票1000万股作为交易性金融资产每股5元总价款5000万元此外还支付了相关税费10万元 2010年5月10日甲公司宣告分配现金股利每股0.2元6月3日收到现金股利200万元 2010年9月30日长江公司出售甲公司股票100万股扣除交易费用后收到价款550万元 2010年12月31日每股收盘价为6.2元 22010年2月1日长江公司从活跃市场购入某基金购买价格3000万元发生交易费用5万元分类为可供出售金融资产 2010年4月5日基金公司宣告分红长江公司应收到红利80万元2010年6月末该基金收盘价为2900万元 2010年12月1日长江公司将该基金出售了40%取得价款1200万元已扣除了交易费用 2010年12月31日该基金收盘价为1920万元 32010年1月1日长江公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的二年期债券20万份支付款项包括交易费用2072.59万元有意图有能力将其持有至到期长江公司将其归类为持有至到期投资该债券票面价值总额为2000万元票面年利率为10%实际年利率为8%乙公司于每年7月1日和次年年初1月1日支付利息 2010年末由于金融危机的严重影响乙公司财务状况出现严重困难持续经营能力具有重大不确定性但仍可支付2010下半年度利息评级机构将乙公司长期信贷等级从Baa1下调至Baa3长江公司于2010年12月1日出售该债券的60%出售所得价款扣除相关交易费用后的净额为1234万元2010年末该债券预计未来现金流量现值为802.2万元 根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题 下列关于交易性金融资产的会计处理中错误的是
考核长期股权投资权益法＋非货币性资产交换＋债务重组 北方公司对B公司进行长期股权投资有关资料如下 1北方公司于2009年1月1日用厂房投资于B公司取得B公司30%的股权对B公司生产经营政策具有重大影响 投出厂房的账面原价为3000万元已提折旧500万元未计提资产减值准备该厂房在投资日的公允价值为3200万元投资各方约定按照投入资产的公允价值作为厂房的入账价值实收资本按照注册资本10000万元的30%入账为了进行该项投资北方公司发生了审计费律师费共20万元 取得投资时B公司可辨认资产公允价值20000万元负债公允价值8000万元可辨认净资产的公允价值为12000万元 取得投资时B公司的无形资产土地公允价值为1000万元账面价值为500万元按50年摊销除此以外其他资产负债账面价值与公允价值没有差异 2B公司2009年5月分配2008年利润对投资者分配利润共计400万元 3B公司2009年实现净利润为2010万元按实现净利润的10%提取法定盈余公积 42010年6月分配2009年利润500万元 52010年B公司发生亏损1290万元2010年B公司由于可供出售金融资产业务增加资本公积200万元 由于B公司发生了严重亏损使北方公司持有的该股份出现了减值的迹象经测算该长期股权投资的可收回金额为3100万元 62011年3月北方公司将公司该股权全部用于抵偿对甲公司的债务3500万元股权转让手续已经办理完毕抵债债务时该股权的公允价值为3200万元 甲公司对公司应收债权已经计提坏账准备120万元 根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题 2009年5月B公司分配股利北方公司下述会计处理中正确的是
下列费用应当通过管理费用进行核算的有
考核金融资产＋所得税＋财务报表列报 长江股份有限公司下称“长江公司”所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%2010年发生了如下有关金融资产业务 12010年3月1日购入甲上市公司股票1000万股作为交易性金融资产每股5元总价款5000万元此外还支付了相关税费10万元 2010年5月10日甲公司宣告分配现金股利每股0.2元6月3日收到现金股利200万元 2010年9月30日长江公司出售甲公司股票100万股扣除交易费用后收到价款550万元 2010年12月31日每股收盘价为6.2元 22010年2月1日长江公司从活跃市场购入某基金购买价格3000万元发生交易费用5万元分类为可供出售金融资产 2010年4月5日基金公司宣告分红长江公司应收到红利80万元2010年6月末该基金收盘价为2900万元 2010年12月1日长江公司将该基金出售了40%取得价款1200万元已扣除了交易费用 2010年12月31日该基金收盘价为1920万元 32010年1月1日长江公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的二年期债券20万份支付款项包括交易费用2072.59万元有意图有能力将其持有至到期长江公司将其归类为持有至到期投资该债券票面价值总额为2000万元票面年利率为10%实际年利率为8%乙公司于每年7月1日和次年年初1月1日支付利息 2010年末由于金融危机的严重影响乙公司财务状况出现严重困难持续经营能力具有重大不确定性但仍可支付2010下半年度利息评级机构将乙公司长期信贷等级从Baa1下调至Baa3长江公司于2010年12月1日出售该债券的60%出售所得价款扣除相关交易费用后的净额为1234万元2010年末该债券预计未来现金流量现值为802.2万元 根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题 下列关于持有至到期投资的会计处理中不正确的是
固定资产的折旧方法中适用于损耗过度与完成工作量呈正比关系的固定资产或者在使用期内不能均衡使用的固定资产的是
2010年甲公司发生利息费用100万元实现净利润220万元2011年发生利息费用160万元实现净利润280万元若该公司适用企业所得税税率为25%则甲公司2011年已获利息倍数比2010年已获利息倍数
下列选项中应计入当期损益的是
2012年6月12日甲公司购入乙上市公司股票20万股每股价格为10元其中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利每股0.5元另支付手续费用等12万元若甲公司将购入的股票划分为可供出售金融资产则该公司对该项投资的入账价值为万元
下列各项中属于企业筹资活动产生的现金流量的有
考核长期股权投资权益法＋非货币性资产交换＋债务重组 北方公司对B公司进行长期股权投资有关资料如下 1北方公司于2009年1月1日用厂房投资于B公司取得B公司30%的股权对B公司生产经营政策具有重大影响 投出厂房的账面原价为3000万元已提折旧500万元未计提资产减值准备该厂房在投资日的公允价值为3200万元投资各方约定按照投入资产的公允价值作为厂房的入账价值实收资本按照注册资本10000万元的30%入账为了进行该项投资北方公司发生了审计费律师费共20万元 取得投资时B公司可辨认资产公允价值20000万元负债公允价值8000万元可辨认净资产的公允价值为12000万元 取得投资时B公司的无形资产土地公允价值为1000万元账面价值为500万元按50年摊销除此以外其他资产负债账面价值与公允价值没有差异 2B公司2009年5月分配2008年利润对投资者分配利润共计400万元 3B公司2009年实现净利润为2010万元按实现净利润的10%提取法定盈余公积 42010年6月分配2009年利润500万元 52010年B公司发生亏损1290万元2010年B公司由于可供出售金融资产业务增加资本公积200万元 由于B公司发生了严重亏损使北方公司持有的该股份出现了减值的迹象经测算该长期股权投资的可收回金额为3100万元 62011年3月北方公司将公司该股权全部用于抵偿对甲公司的债务3500万元股权转让手续已经办理完毕抵债债务时该股权的公允价值为3200万元 甲公司对公司应收债权已经计提坏账准备120万元 根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题 2010年末北方公司应计提长期股权投资减值准备万元
某企业计划年度甲种产品单位为件的销售价格为62元单位变动成本为46元固定成本总额为32000元则该产品的盈亏临界点销售量为件
企业财务人员根据历史资料采用科学的方法对企业未来的财务状况和经营成果所作的预计和测算是
某企业以2400万元的价款购入甲公司股票100万股作为交易性金融资产核算其中包括已经宣告但尚未发放的现金股利50万元和相关税费10万元则该交易性金融资产的入账价值为万元
企业将净利润调节为经营活动现金流量时应在净利润的基础上调整增加的项目有
某公司购入A上市公司发行的期限为5年到期一次还本付息的债券若该公司准备并有能力持有至到期则该公司应将该项投资划分为
下列有关暂时性差异的表述中正确的有
考核长期股权投资权益法＋非货币性资产交换＋债务重组 北方公司对B公司进行长期股权投资有关资料如下 1北方公司于2009年1月1日用厂房投资于B公司取得B公司30%的股权对B公司生产经营政策具有重大影响 投出厂房的账面原价为3000万元已提折旧500万元未计提资产减值准备该厂房在投资日的公允价值为3200万元投资各方约定按照投入资产的公允价值作为厂房的入账价值实收资本按照注册资本10000万元的30%入账为了进行该项投资北方公司发生了审计费律师费共20万元 取得投资时B公司可辨认资产公允价值20000万元负债公允价值8000万元可辨认净资产的公允价值为12000万元 取得投资时B公司的无形资产土地公允价值为1000万元账面价值为500万元按50年摊销除此以外其他资产负债账面价值与公允价值没有差异 2B公司2009年5月分配2008年利润对投资者分配利润共计400万元 3B公司2009年实现净利润为2010万元按实现净利润的10%提取法定盈余公积 42010年6月分配2009年利润500万元 52010年B公司发生亏损1290万元2010年B公司由于可供出售金融资产业务增加资本公积200万元 由于B公司发生了严重亏损使北方公司持有的该股份出现了减值的迹象经测算该长期股权投资的可收回金额为3100万元 62011年3月北方公司将公司该股权全部用于抵偿对甲公司的债务3500万元股权转让手续已经办理完毕抵债债务时该股权的公允价值为3200万元 甲公司对公司应收债权已经计提坏账准备120万元 根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题 北方公司对B公司投资的初始投资成本是万元调整前
甲企业拟投资一项工程建设该项目的无险报酬率为6%风险报酬系数为0.2经营期望收益率为11.5%标准差为5%则该项投资建设的投资报酬率是
已知黄河公司在筹资前的资本结构如下 筹资方式 金额万元 普通股6000万股 长期债券年利率6% 留存收益 6000 2000 4000 合计 12000 2010年因生产发展需要黄河公司应筹集资金4000万元为此黄河公司财务人员制定了两个筹资方案 1甲方案为增加发行1000万股普通股每股市价3元同时取得长期借款1000万元年利率5% 2乙方案为发行债券4000万元按面值发行每年年末付息票面利率为6% 假定股票与债券的发行费用均可忽略不计适用的企业所得税税率为25% 根据上述材料回答下列问题 如果黄河公司权益资金成本为10%则该公司采用甲方案的综合资金成本为
考核资产负债表日后事项+差错更正+收入 南海股份有限公司为上市公司以下简称南海公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%南海公司2010年度财务报告于2011年4月10日经董事会批准对外报出报出前有关情况和业务资料如下 1南海公司在2011年1月进行内部审计过程中发现以下情况 ①2010年7月1日南海公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件售价为每件10万元按售价的5%向乙公司支付手续费由乙公司从售价中直接扣除当日南海公司发了B产品200件单位成本为8万元南海公司据此确认应收账款1900万元销售费用100万元销售收入2000万元同时结转销售成本1600万元 2010年12月31日南海公司收到乙公司转来的代销清单B产品已销售100件同时开出增值税专用发票但尚未收到乙公司代销B产品的款项当日南海公司确认应收账款170万元应交增值税销项税额170万元 ②2010年12月1日南海公司与丙公司签订合同销售C产品一批售价为2000万元成本为1560万元当日南海公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行2010年12月31日该批产品尚未发出也未开具增值税专用发票南海公司据此确认销售收入1000万元结转销售成本780万元 ③2010年12月31日南海公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元拥有丁公司60%有表决权的股份当日如将该投资对外出售预计售价为1500万元预计相关税费为20万元如继续持有该投资预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万南海公司据此于2010年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元 22011年1月1日至4月10日南海公司发生的交易或事项资料如下 ①2011年1月12日南海公司收到戊公司退回的2010年12月从其购入的一批D产品以及税务机关开具的进货退出相关证明当日南海公司向戊公司开具红字增值税专用发票该批D产品的销售价格为300万元增值税额为51万元销售成本为240万元至2011年1月12日南海公司尚未收到销售D产品的款项 ②2011年3月2日南海公司获知庚公司被法院依法宣告破产预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小应按全额计提坏账准备 南海公司在2010年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务因而相应计提了坏账准备180万元 3其他资料 ①上述产品销售价格均为公允价格不含增值税销售成本在确认销售收入时逐笔结转除特别说明外所有资产均未计提减值准备 ②南海公司适用的所得税税率为25%2010年度所得税汇算清缴于2011年4月28日完成在此之前发生的2010年度纳税调整事项均可进行纳税调整假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费 ③南海公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积 根据上述资料回答下列问题 南海公司对2011年1月内部审计发现的问题进行处理后应调减原已编制的2010年12月31日资产负债表中的营业收入项目金额万元
考核资产负债表日后事项+差错更正+收入 南海股份有限公司为上市公司以下简称南海公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%南海公司2010年度财务报告于2011年4月10日经董事会批准对外报出报出前有关情况和业务资料如下 1南海公司在2011年1月进行内部审计过程中发现以下情况 ①2010年7月1日南海公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件售价为每件10万元按售价的5%向乙公司支付手续费由乙公司从售价中直接扣除当日南海公司发了B产品200件单位成本为8万元南海公司据此确认应收账款1900万元销售费用100万元销售收入2000万元同时结转销售成本1600万元 2010年12月31日南海公司收到乙公司转来的代销清单B产品已销售100件同时开出增值税专用发票但尚未收到乙公司代销B产品的款项当日南海公司确认应收账款170万元应交增值税销项税额170万元 ②2010年12月1日南海公司与丙公司签订合同销售C产品一批售价为2000万元成本为1560万元当日南海公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行2010年12月31日该批产品尚未发出也未开具增值税专用发票南海公司据此确认销售收入1000万元结转销售成本780万元 ③2010年12月31日南海公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元拥有丁公司60%有表决权的股份当日如将该投资对外出售预计售价为1500万元预计相关税费为20万元如继续持有该投资预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万南海公司据此于2010年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元 22011年1月1日至4月10日南海公司发生的交易或事项资料如下 ①2011年1月12日南海公司收到戊公司退回的2010年12月从其购入的一批D产品以及税务机关开具的进货退出相关证明当日南海公司向戊公司开具红字增值税专用发票该批D产品的销售价格为300万元增值税额为51万元销售成本为240万元至2011年1月12日南海公司尚未收到销售D产品的款项 ②2011年3月2日南海公司获知庚公司被法院依法宣告破产预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小应按全额计提坏账准备 南海公司在2010年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务因而相应计提了坏账准备180万元 3其他资料 ①上述产品销售价格均为公允价格不含增值税销售成本在确认销售收入时逐笔结转除特别说明外所有资产均未计提减值准备 ②南海公司适用的所得税税率为25%2010年度所得税汇算清缴于2011年4月28日完成在此之前发生的2010年度纳税调整事项均可进行纳税调整假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费 ③南海公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积 根据上述资料回答下列问题 南海公司在对2011年1月1日至4月10日发生的上述事项进行会计处理后应调增原已编制的2010年12月31日资产负债表中的递延所得税资产项目金额万元
甲公司以其生产的产成品换入乙公司一批原材料支付补价20万元甲公司产成品的账面成本为65万元已计提折旧准备15万元不含税售价为54万元乙公司的原材料的不含税售价为62万元甲乙公司均为增值税一般纳税人增值税税率为17%交换过程中甲乙公司均按规定开具了增值税专用发票若该交换不具有商业实质在不考虑其他税费的情况下甲公司换入原材料的入账价值为万元
企业确认的下列各项资产减值损失中以后期间可以转回的有
某公司拟建一办公楼需使用以前购入的原材料成本1000万元市场公允价值为1400万元适用的增值税税率为17%该项费用的入账价值为万元
债务人以非现金资产清偿债务的非现金资产转让收益计入的科目可能有
考核资产负债表日后事项+差错更正+收入 南海股份有限公司为上市公司以下简称南海公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%南海公司2010年度财务报告于2011年4月10日经董事会批准对外报出报出前有关情况和业务资料如下 1南海公司在2011年1月进行内部审计过程中发现以下情况 ①2010年7月1日南海公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件售价为每件10万元按售价的5%向乙公司支付手续费由乙公司从售价中直接扣除当日南海公司发了B产品200件单位成本为8万元南海公司据此确认应收账款1900万元销售费用100万元销售收入2000万元同时结转销售成本1600万元 2010年12月31日南海公司收到乙公司转来的代销清单B产品已销售100件同时开出增值税专用发票但尚未收到乙公司代销B产品的款项当日南海公司确认应收账款170万元应交增值税销项税额170万元 ②2010年12月1日南海公司与丙公司签订合同销售C产品一批售价为2000万元成本为1560万元当日南海公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行2010年12月31日该批产品尚未发出也未开具增值税专用发票南海公司据此确认销售收入1000万元结转销售成本780万元 ③2010年12月31日南海公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元拥有丁公司60%有表决权的股份当日如将该投资对外出售预计售价为1500万元预计相关税费为20万元如继续持有该投资预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万南海公司据此于2010年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元 22011年1月1日至4月10日南海公司发生的交易或事项资料如下 ①2011年1月12日南海公司收到戊公司退回的2010年12月从其购入的一批D产品以及税务机关开具的进货退出相关证明当日南海公司向戊公司开具红字增值税专用发票该批D产品的销售价格为300万元增值税额为51万元销售成本为240万元至2011年1月12日南海公司尚未收到销售D产品的款项 ②2011年3月2日南海公司获知庚公司被法院依法宣告破产预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小应按全额计提坏账准备 南海公司在2010年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务因而相应计提了坏账准备180万元 3其他资料 ①上述产品销售价格均为公允价格不含增值税销售成本在确认销售收入时逐笔结转除特别说明外所有资产均未计提减值准备 ②南海公司适用的所得税税率为25%2010年度所得税汇算清缴于2011年4月28日完成在此之前发生的2010年度纳税调整事项均可进行纳税调整假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费 ③南海公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积 根据上述资料回答下列问题 南海公司对2011年1月内部审计发现的问题进行处理后应调增原已编制的2010年12月31日资产负债表中的存货项目金额万元
甲公司拟投资一项1400万元的项目该投资有效期为5年税后销售收入为500万元税后付现成本为200万元税后净利润为150万元若该项目适用的企业所得税税率为25%则投资回收期为年
已知黄河公司在筹资前的资本结构如下 筹资方式 金额万元 普通股6000万股 长期债券年利率6% 留存收益 6000 2000 4000 合计 12000 2010年因生产发展需要黄河公司应筹集资金4000万元为此黄河公司财务人员制定了两个筹资方案 1甲方案为增加发行1000万股普通股每股市价3元同时取得长期借款1000万元年利率5% 2乙方案为发行债券4000万元按面值发行每年年末付息票面利率为6% 假定股票与债券的发行费用均可忽略不计适用的企业所得税税率为25% 根据上述材料回答下列问题 两种筹资方案下每股收益无差别点的息税前利润为万元
下列选项中不属于剩余股利政策的特点的是
热门题库
更多
税务稽查员考试
税务筹划员考试
税收管理员考试
营改增知识考试
治税和纳税服务考试
地税系统考试
数字人事纳税服务考试
期货从业
基金从业
信贷从业
个股期权
特许金融分析CFA考试
助理理财规划师(三级)
理财规划师(二级)
理赔员考试
信用卡考试
湘公网安备 43130202000226号