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税收法定主义原则 税收公平主义原则 社会政策原则 税收效率原则
税收实体法和税收程序法 税收一般法和税收特别法 税收法律,税收行政法规,税收规章 税收根本法和税收普通法
税收法律、税收行政法规、税收规章 税收实体法和税收程序法 税收根本法和税收普通法 税收一般法和税收特别法
根据税收法律主义，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的 税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突 法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不适用新法 在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用 税法适用原则，是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则
涉外税收 国际税法 税收实体法 税法程序法 税收基本法
税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额 税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额,即实际税收优惠额 境外所得采用简易办法计算抵免额的,适用饶让抵免法 企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,适用饶让抵免法
国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地取得财政收入的一种手段 国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿地取得财政收入的一种手段 国家根据社会需要，按照法律规定的标准，无偿地取得财政收入的一种手段 国家根据社会需要，按照法律规定的标准，有偿地取得财政收入的一种手段
税收法律、税收行政法规、税收规章 税收实体法和税收程序法 税收根本法和税收普通法 税收一般法和税收特别法参考
税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收 法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的 纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也是可以引用税收合作信赖主义 程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯
税收的强制性体现在税收的法律性 税收的无偿性是就国家与具体纳税人而言，就国家与全体纳税人的利益归宿而言，税收是有偿的 税收的固定性是指税收的标准一经制定便不能更改 由于税收的强制性、无偿性和固定性特征，税收法律关系主体在税收征纳过程中违反税法规定就要依法承担相应的法律责任
强调税收程序要素均须经法律加以规定 强调征纳双方均须依法定程序行事 强调征收机关要依法行政 强调纳税人要依法纳税
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