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A企业于2006年12月25日购入某项设备，取得成本为500万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税...
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中级会计《单项选择》真题及答案
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甲公司于2010年12月20日取得的某项无形资产取得成本为400万元企业根据各方面情况判断无法合理预
A企业于2006年12月25日购入某项设备取得成本为500万元会计上采用直线法计提折旧使用年限为10
50
16.5
33.5
15
某企业原材料按实际成本进行日常核算.2006年3月1日结存甲材料300公斤每公斤 实际成本为20元3
8 000
10 000
8 500
4 500
某企业2006年12月31日对某项应收账款进行减值测试估计坏账损失率为2%2006年12月31日该项
5000
3000
3900
4000
甲企业2006年6月12日以银行存款300万元购入不需安装的A设备设备预计残值为0按5年采用年数总和
22
10
5
12
某企业2006年7月1日结存A材料500公斤单位实际成本为10元/公斤7月8日和16日分别购入该材料
5001
5750
6400
5276.25
甲公司按先进先出法计算材料的发出成本2006年3月1日结存A材料100公斤每 公斤实际成本100元本
12 500
13 000
13 500
12 547.3
某企业本期购入设备一台作为固定资产使用该设备的取得成本为60万元预计使用年限为5年预计净残值为零采用
20
16
12
24
甲公司2006年和2007年发生以下业务12006年10月9日甲公司以每股10元的价格不考虑交易费用
企业2006年12月1日结存A材料200公斤每公斤实际成本12元12月5日购入400公斤每公斤实际
甲公司2006年和2007年发生以下业务 12006年10月9日甲公司以每股10元的价格不考虑交易
乙企业于20×2年1月1日取得的某项无形资产取得成本为1500万元取得该项无形 资产后根据各方面情况
2100
1350
2025
1500
乙股份有限公司对存货的期末计价采用成本与可变现净值孰低法某项存货有关资料如下 11998年12月3
甲企业为增值税一般纳税人增值税税率为17%2012年发生固定资产业务如下11月20日企业管理部门购入
固定资产入账价值包括购买价款和运杂费
支付的相关增值税税额不应计入固定资产的取得成本
固定资产取得成本只包括固定资产价款
购买价款、运杂费和增值税均应计入固定资产的取得成本
某企业2005年11月购入股票一批购买成本为19600元另付税费400元作为短期投资2005年12月
100
400
500
600
某企业2006年3月1日购入一公司的股票进行长期投资企业采用成本法核算支付价款 共计300万元4月1
300
200
500
400
A企业于2012年12月6日购入某项设备取得成本为1000万元会计上采用年限平均法计提折旧预计使用年
甲公司于2006年12月20日取得的某项无形资产取得成本为400万元企业根据各方面情况判断无法合理预
A企业于2012年12月6日购入一台管理用设备取得成本为1000万元会计上采用年限平均法计提折旧预计
大海公司于2010年12月31日购入某项机器设备会计上采用年限平均法计提折旧税法规定允许采用加速折旧
2.5(贷方)
4(贷方)
1.5(贷方)
1.5(借方)
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采用权益法核算时能引起长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有
甲公司2007年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10％的股份B公司为非上市公司甲公司以银行存款支付买价520万元同时支付相关税费5万元甲公司购入B公司股份后准备长期持有B公司2007年1月1日的所有者权益账面价值总额为5000万元B公司可辨认净资产的公允价值为5500万元则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为万元
甲公司的行政管理部门于2004年12月底增加设备一项该项设备原值21000元预计净残值率为5％预计可使用5年采用年数总和法计提折旧至2006年末在对该项设备进行检查后估计其可收回金额为7200元则持有该项固定资产对甲公司2006年度损益的影响数为元
甲公司期末原材料的账面余额为100万元数量为l0吨该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台A产品该合同约定甲公司为乙公司提供A产品20台每台售价10万元不含增值税本题下同将该原材料加工成20台A产品尚需加工成本总额为95万元估计销售每台A产品尚需发生相关税费1万元不含增值税本题下同本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元期末该原材料的可变现净值为万元
企业在报告期内出售购买子公司的应将被出售子公司自报告期期初至出售日止的现金流量纳入合并现金流量表将被购买子公司自购买日起至报告期期末止的现金流量纳粹入合并现金流量表
甲企业销售A产品每件500元若客户购买100件含100件以上可得到10％的商业折扣乙公司于2007年8月5日购买该企业产品200件款项尚未支付按规定现金折扣条件为2／101／20n／30适用的增值税率为17％该企业于8月23日收到该笔款项时应给予客户的现金折扣为元假定计算现金折扣时不考虑增值税
甲公司应付A公司账款80元甲公司与A公司达成债务重组协议甲公司以一台设备抵偿债务设备账面原价为100万元已提折旧22万元其公允价值为75万元甲公司该项债务重组利得为万元
在不考虑其他影响因素的情况下企业发生的下列交易或事项中期末会引起递延所得税资产增加的有
对一般纳税企业下列项目中应计入存货成本的有
某股份有限公司于2008年8月1日溢价发行4年期到期一次还本付息的公司债券债券面值为100万元票面年利率为10％发行价格为90万元债券溢价采用实际利率法摊销假定实际利率是7．5％该债券2008年度发生的利息费用为万元保留两位小数
A股份有限公司以下简称A公司按照财政部财会[2006]3号文件的要求自2007年1月1日起执行企业会计准则第18号——所得税按照新会计准则要求的方法核算所得税该公司适用的所得税税率为33%该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下1A公司2007年1月10日从同行企业C公司处购人一项已使用的机床该机床原值为120万元2007年年末的账面价值为110万元按照税法规定已累计计提折旧30万元税法认定该机床的原值为120万元2A公司2007年12月10日因销售商品取得的一项应收账款的账面金额为30万元为应收客户H公司的销货款其相关的收入已包括在应税利润中32007年7月1日A公司将开发一种新产品发生60万元的相关开发成本按照企业会计准则第6号——无形资产的要求确认为一项无形资产并将在未来5年内按直线法摊销按照税法规定其相关开发成本应在2007年上半年开发当期予以抵扣42007年A公司按照企业会计准则第22号——金融工具确认和计量将其所持有的交易性证券以其公允价值20万元计价该批交易性证券的成本为22万元按照税法规定成本在持有期间保持不变5A公司编制的2007年年末的资产负债表中流动负债项下包括一项账面价值为100万元的应计费用为应付公司2006年经营租入固定资产租金6假定A公司2007年度实现会计利润800万元以前年度不存在未弥补的亏损除上述事项外A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项暂时性差异在可预见的未来很可能转回公司以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额要求1请分析A公司2007年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少2请根据题中信息分析A公司上述事项中哪些构成暂时性差异并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异以及其对所得税的影响3计算A公司2007年所得税费用并编制相关会计分录
地区分部是以某行政区域作为划分依据可以是单一国家也可以是两个或两个以上相邻的国家的组合可以是一个国家内的行政区域也可以是一个国家两个或两个相邻的行政区域的组合
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的应当将各组成部分分别确认为单项固定资产
资产负债表日后事项中的调整事项涉及损益调整的事项直接在利润分配——未分配利润科目核算
某公司20×0年12月6日购入设备一台原值360万元净残值60万元税法规定采用年数总和法折旧年限5年会计规定采用年限平均法折旧年限4年税前会计利润各年均为1000万元所得税率为20×1年40％20×2年为30％20×3年以后为25％要求1填列有关所得税计算表2编制各年有关所得税的会计分录并列示计算过程账面价值年限平均法计税基础年数总和法应纳税暂时性差异税率递延所得税负债期末余额20×1年20×2年20×3年20×4年20×5年
合同或协议明确规定销售商品需要延期收取价款如分期收款销售商品实质上具有融资性质的应当按照应收的合同或协议价款的现值确定其公允价值即按应收的合同或协议价款的现值确定商品销售收入金额
__公司2008年1月1日从正泰公司购入一项专利权经与正泰公司协商采用分期付款方式支付款项合同规定该项专利权总计300万元每年年末付款150万元两年付清假定银行同期贷款利率为6％2年期年金现值系数为1．8334则__公司购买该无形资产当年年末应摊销的未确认融资费用为万元
交易性金融资产持有期间获得的利息应确认为投资收益
某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日该公司在资产负债表日后发生以下事项中属于非调整事项的有
某上市公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月10日公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是
企业已计提减值准备的无形资产的价值如果又得以恢复则应在已计提减值准备的范围内将计提的减值损失予以全部或部分转回
下列项目中不符合会计信息质量可比性要求的有
企业的投资性房地产采用成本计量模式2007年1月1日该企业将一项投资性房地产转换为固定资产该投资性房地产的账面余额为100万元已提折旧20万元已经计提的减值准备为10万元该投资性房地产的公允价值为75万元转换日固定资产的入账价值为万元
下列各项中能够影响企业当期损益的是
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元重估的公允价值为240万元会计和税法规定都按直线法摊销剩余使用年限为5年会计按重估的公允价值进行摊销税法按账面价值摊销2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为0该企业采用资产负债表债务法适用的所得税税率为30％则2007年12月31日应该确认的递延所得税负债金额为万元
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17％适用的消费税税率为10％该企业委托其他单位增值税一般纳税企业加工一批属于应税消费品的原材料非金银首饰该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品发出材料的成本为180万元支付的不含增值税的加工费为90万元支付的增值税为15．3万元该批原料已加工完成并验收入库其实际成本为万元
以下有关长期股权投资的说法不正确的是
甲公司2008年末对一固定资产的账面价值进行检测时发现市场上已存在类似资产所生产的产品从而对甲企业产品的销售造成重大不利影响2008年末该设备的账面价值为2800万元尚可使用年限为5年2008年末如果甲企业将该设备予以出售则其公允价值扣除处置费用后可以获得2000万元但是如果甲企业打算持续利用该设备进行产品生产则在未来5年内预计可以获得的未来现金流量的现值为1666万元则该设备在2008年末甲公司应计提的固定资产减值准备为万元
2008年8月8日大华公司销售一批商品给华盛公司货款为2500万元含增值税额合同约定华盛公司应于2008年12月8日前支付上述货款由于资金周转困难华盛公司到期不能偿付货款经协商大华公司与华盛公司达成如下债务重组协议华盛公司以一批产品和一台设备偿还全部债务华盛公司用于偿债的产品成本为750万元公允价值和计税价格均为600万元未计提存货跌价准备用于偿债的设备原价为260027元已计提折旧l050万元公允价值为1300万元已计提减值准备450万元大华公司和华盛公司适用的增值税税率均为17％假定不考虑除增值税以外的其他相关税费华盛公司该项债务重组形成的营业外收入为万元
企业发生的下列事项中影响投资收益的是
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