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某公司20×0年12月6日购入设备一台，原值360万元，净残值60万元。税法规定采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1 000万元，所得税率为20×...
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中级会计《问答》真题及答案
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20×1年12月15日某公司购入一台不需安装即可投入使用的生产设备该设备原价为1230万元预计使用寿
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仁字公司2006年12月31日购入一台价值20万元的设备预计使用年限为5年预计净残值为0假定会计上采
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某企业2003年12月31日购入一台设备入账价值90万元预计使用年限5年预计净残值6万元按年数总和法
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1997年12月15日甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备其原价为1230万元该设备预计使用年限
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某公司2000年12月6日购入设备一台原值360万元净残值60万元税法规定采用年数总和法折旧年限5
某公司2011年1月1日购入一台大型机器设备其原始价值为270万元预计使用年限为20年预计净残值为3
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甲公司于2012年12月购入一台设备该设备的入账价值为120万元预计使用年限为5年预计净残值为零采用
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19～20题资料某公司2007年12月1日购入一台设备价款1000万元增值税进项税额170万元运杂费
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2006年12月15日甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备其原价为1230万元该设备预计使用年限
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2003年12月28日乙公司购入一台不需安装的机器设备入账价值为300万元该机器设备采用年限平均法计
26.4
30
68.4
94.8
甲公司2015年12月1日支付120万元购入了一台生产用设备预计使用年限5年预计净残值0甲公司采用年
120
80
60
20
甲公司2013年3月20日购入一台不需要安装的设备购入价格为 500万元预计使用5年预计净残值为2万
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2007年12月15日某公司购入一台不需安装即可投入使用的生产设备该设备原价为1230万元预计使用寿
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2010年6月1日新龙公司购入一台不需要安装的生产设备支付价款300万元增值税 税额为51万元购入后
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243.75
2006年12月15日甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备其原价为1230万元该设备预计使用年限
110
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2000年12月15日某公司购入一台不需安装即可投入使用的设备该设备原价为1230万元预计使用年限为
90
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2001年12月15日某公司购入一台不需安装即可投入使用的设备该设备原价为1230万元预计使用寿命为
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19～20题资料某公司2007年12月1日购入一台设备价款1000万元增值税进项税额170万元运杂费
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甲公司于2008年12月购入生产设备一台其原值为232.5万元预计使用年限为5年预计净残值为7.5万
38.1
39.6
33.5
50.2
某公司在2×11年6月30日购入一台不需要安装即可使用的生产用动产设备价值为600万元预计净残值为0
160万元
140万元
120万元
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某上市公司2006年度财务会计报告于2007年2月20日完成注册会计师完成审计工作并签署审计报告的日期是2007年4月15日经董事会批准可以对外公布的日期是2007年4月21日正式对外公布的日期是2007年4月30日则该公司资产负债表日后事项涵盖的期间为
假定A公司2007年1月1日从C公司购入N型机器作为固定资产使用该机器已收到不需安装购货合同约定N型机器的总价款为1000万元分3年支付2007年12月31日支付500万元2008年12月31日支付300万元2009年12月31日支付200万元假定A公司3年期银行借款年利率为6%2007年1月1日固定资产的入账价值为万元
我国境内某上市公司发生的下列交易或事项中属于会计政策变更的是
资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间也包括在内
关于资产组下列说法中正确的是
甲公司为乙公司的母公司乙公司为丙公司的母公司甲公司持有丁公司30%有表决权股份并派人参与其生产经营决策的制定戊公司由甲公司董事王朋控制不考虑其他因素下列各公司中构成甲公司关联方的有
黄河股份有限公司系上市公司以下简称黄河公司有关资料如下2007年1月1日黄河公司从大海公司购买一项商标权由于黄河公司资金周转比较紧张经与大海公司协议采用分期付款方式支付款项合同规定该项商标权总计2000000元每年末付款500000元四年付清假定银行同期贷款利率为5%假定未确认融资费用采用实际利率法摊销假定取得的商标权采用直线法按10年摊销2011年1月2日黄河公司将上述专利权对外出售实得款项921000元存入银行假定不考虑相关税费假定按年摊销无形资产和确认利息费用计提减值准备后无形资产的摊销年限不变2007年12月31日2008年12月31日2009年12月31日和2010年12月31日该无形资产的可收回金额分别为1530000元1200000元1100000元和920000元要求1编制黄河公司2007年1月1日取得无形资产的会计分录2编制黄河公司2007年12月31日付款未确认融资费用摊销无形资产摊销和计提减值准备的会计分录3编制黄河公司2008年12月31日付款未确认融资费用摊销无形资产摊销和计提减值准备的会计分录4编制黄河公司2009年12月31日付款未确认融资费用摊销无形资产摊销和计提减值准备的会计分录5编制黄河公司2010年12月31日付款未确认融资费用摊销无形资产摊销和计提减值准备的会计分录6编制黄河公司2011年1月5日出售无形资产的会计分录
W公司于2005年11月25H接到法院诉状公司欠某银行的借款已逾期该银行已向法院起诉要求归还本息250万元另支付逾期罚息20万元支付诉讼费8万元至2005年12月31日法院尚未作出判决对于此诉讼公司预计除需偿还全部本息外有60%的可能性需支付罚息14～18万元有98%的可能性支付诉讼费8万元据此W公司2005年12月31日应确认的预计负债金额为万元
某外商投资企业银行存款美元账户上期期末余额50000美元市场汇率为1美元=8.30元人民币该企业采用当日市场汇率作为记账汇率该企业本月10日将其中10000美元在银行兑换为人民币银行当日美元买入价为1美元=8.25元人民币当日市场汇率为1美元=8.32元人民币该企业本期没有其他涉及美元账户的业务期末市场汇率为1美元=8.28元人民币则该企业本期登记的财务费用汇兑损失共计元
采用公允价值模式计量的应对投资性房地产计提折旧或进行摊销计提折旧或摊销金额计入当期损益
关于最佳估计数下列说法中正确的有
A公司以一台甲设备换入B公司的一台乙设备甲设备的账面原价为60万元已提折旧3万元已提减值准备3万元其公允价值为60万元B公司另向A公司支付补价5万元A公司支付清理费用0.2万元假定A公司和B公司的商品交换不具有商业实质A公司换入的乙设备的入账价值为
交易性金融资产科目借方登记的内容有
某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台协议作价20万美元当日的市场汇率为1美元=8.25元人民币投资合同约定汇率为1美元=8.20元人民币另发生运杂费2万元人民币进口关税5万元人民币安装调试费3万元人民币收到投资时实收资本的入账价值为万元人民币
暂时性差异是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额
企业将建筑物出租按租赁协议向承租人提供的相关劳务下列说法中正确的是
某企业自行建造管理用房屋一间购入所需的各种物资100000元支付增值税17000元全部用于建造中另外还领用本企业所生产的产品一批实际成本2000元售价2500元支付工程人员工资20000元提取工程人员的福利费2800元支付其他费用3755元该企业适用的增值税税率为17%则该房屋的实际造价为元
在事业单位的资产负债表中固定资产项目的金额一定等于固定基金项目的金额
关于长期股权投资权益法核算下列说法中正确的有
下列各项中会引起固定资产账面价值发生变化的有
A股份有限公司以下简称A公司为境内上市公司属于增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%A公司2008年度发生的有关事项及其会计处理如下12008年7月1日A公司因融资需要将其生产的一批商品销售给同是一般纳税企业的B公司销售价格为600万元不含增值税商品销售成本为480万元商品已经发出货款尚未收到按照双方协议A公司将该批商品销售给B公司后一年内以650万元的价格购回所售商品2008年12月31日A公司尚未回购该批商品2008年7月1日A公司就该批商品销售确认了销售收入并结转相应成本22008年11月30日A公司接受一项产品安装任务安装期为4个月合同总收入为40万元至2008年底已经预收款项24万元实际发生成本20万元估计还会发生成本12万元2008年度A公司在会计报表中将24万元全部确认为劳务收入并结转20万元的成本32008年12月1日A公司向C公司销售商品一批价值100万元成本为60万元商品已经发出该批商品对方已预付货款C公司当天收到商品后发现商品质量未达到合同规定的要求立即根据合同的有关价格减让和退货的条款与A公司协商要求A公司在价格上给予一定的减让否则予以退货至年底双方尚未就此达成一致意见A公司也未采取任何补救措施A公司2008年确认了收入并结转了已售商品的成本42008年6月1日A公司与D公司签订销售合同合同规定A公司向D公司销售生产线一条总价款为250万元A公司负责该生产线的安装调试工作且安装调试工作是销售合同的重要组成部分12月5日A公司向D公司发出生产线12月8日D公司收到生产线并向A公司支付250万元货款12月20日A公司向D公司派出生产线安装工程技术人员进行生产线的安装调试至12月31日该生产线尚未安装完工A公司2008年确认了销售收入52008年12月1日A公司与E公司签订协议向E公司销售一台大型设备总价款为1500万元但是A公司需要委托F企业来完成设备的一个主要部件的制造任务根据A公司与F企业之间的协议F企业生产该部件发生成本的110%即为A公司应支付给F企业的劳务款12月25日A公司本身负责的部件制造任务以及F企业负责的部件制造任务均已完成并由A公司组装后将设备运往E公司E公司根据协议已向A公司支付有关货款但是F企业相关的制造成本详细资料尚未交给A公司A公司本身在该大型设备的制造过程中发生的成本为1300万元A公司于2008年确认了收入62008年12月15日A公司采用托收承付方式向F公司销售一批商品成本为150万元开出的增值税发票上注明售价200万元增值税34万元该批商品已经发出并已向银行办妥托收手续此时得知F公司在另一项交易中发生巨额损失资金周转十分困难已经拖欠其他公司的货款A公司的会计处理如下借发出商品150贷库存商品150借应收账款——F公司34贷应交税费——应交增值税销项税额34要求分析判断A公司上述有关收入的确认是否正确并说明理由
甲公司2003年12月投入使用一台设备该设备原值62万元预计可使用5年净残值为2万元采用年数总和法计提折旧2005年年末对该设备进行检查后估计其可收回金额为22万元仍可使用3年净残值为0折旧方法仍采用年数总和法则2006年该设备应提折旧额为万元
外币交易应当在初始确认时采用交易发生当期期初的汇率或固定汇率将外币金额折算为记账本位币金额
某工业企业为增值税一般纳税企业2004年4月购入A材料1000公斤增值税专用发票上注明的买价为30000元增值税额为5100元该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗实际验收入库990公斤在入库前发生挑选整理费用500元该批入库A材料的实际总成本为元
外币交易应当在初始确认时采用交易发生日的即期汇率或交易发生当期期初的汇率将外币金额折算为记账本位币金额
甲股份有限公司以下简称甲公司系上市公司主要经营电子设备电子产品的生产与销售为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%甲公司所得税采用债务法核算适用的所得税税率为33%甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积甲公司2007年度的财务会计报告于2008年4月30日对外报出汇算清缴日为2008年4月30日甲公司有关资料如下1甲公司在12月进行内部审计过程中发现公司会计处理中存在以下问题并要求公司财务部门处理①2007年9月12日甲公司与乙公司就甲公司所欠乙公司货款30077元签订债务清偿协议协议规定甲公司以其生产的2台电子设备和20万元现金一次性清偿乙公司该货款甲公司该电子设备的账面价值为每台60万元市场价格和计税价格均为每台100万元甲公司向乙公司开具该批电子设备的增值税专用发票甲公司进行会计处理时按电子设备的账面价值应负担增值税以及支付现金与所清偿债务金额之间的差额确认为营业外收入其会计分录为借应付账款300贷库存商品120应交税费——应交增值税销项税额34银行存款20营业外收入126②2007年12月6日甲公司与丙公司签订资产交换协议甲公司以其生产的4台电子设备换取丙公司生产的5辆小轿车甲公司该电子设备的账面价值为每台26万元公允价值计税价格为每台30万元丙公司生产的小轿车的账面价值为每辆1077元公允价值为每辆24万元双方均按公允价值向对方开具增值税专用发票假定商品交换具有商业实质其公允价值能够可靠计量甲公司取得的小轿车作为公司领导用车作为固定资产进行管理甲公司预计该小轿车的使用年限为5年预计每辆净残值为0.4万元采用年限平均法计提折旧甲公司进行会计处理时对用于交换的4台电子设备其会计分录为借固定资产124.4贷库存商品104应交税费——应交增值税销项税额20.4③2007年11月12日甲公司与丁公司签订大型电子设备销售合同合同规定甲公司向丁公司销售2台大型电子设备销售价格为每台500万元成本为每台280万元同时甲公司又与丁公司签订补充合同约定甲公司在2008年6月1日以每台515万元的价格购回该设备甲公司于2007年12月1日收到丁公司货款1000万元存入银行甲公司尚未发出商品也没有开具增值税发票甲公司进行会计处理时确认销售收入并结转相应成本其会计分录为借银行存款1000贷主营业务收入1000借主营业务成本560贷库存商品56022008年1月和2月份发生的涉及2007年度的有关交易和事项如下①1月10日A公司就其2007年9月购入甲公司的2台大型电子设备存在的质量问题要求退货经检验这2台大型电子设备确实存在质量问题甲公司同意A公司退货甲公司于1月20日收到退回的这2台大型电子设备并收到税务部门开具的进货退出证明单同日甲公司向A公司开具红字增值税专用发票甲公司该大型电子设备的销售价格为每台400万元成本为每台300万元甲公司于1月25日向A公司支付退货款936万元②2月25日B公司诉甲公司产品质量案判决法院一审判决甲公司赔偿B公司200万元的经济损失甲公司和B公司均表示不再上诉3月1日甲公司向B公司支付上述赔偿款该诉讼案系甲公司2007年9月销售给B公司的X电子设备在使用过程中发生爆炸造成财产损失所引起的B公司通过法律程序要求甲公司赔偿部分损失2007年12月31日该诉讼案件尚未作出判决甲公司估计很可能赔偿B公司150万元的损失并据此在2007年12月31日确认150万元的预计负债假定上述差错和资产负债表日后调整事项均不考虑所得税的调整要求1对资料1中内部审计发现的差错进行更正处理2对资料2中的资产负债表日后的调整事项进行会计处理
甲公司2007年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券每年1月1日付息到期一次还本面值总额为10000万元票面年利率为4%实际利率为6%债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元2008年1月1日某债券持有人将其持有的5000万元本公司可转换公司债券转换为100万股普通股每股面值1元甲公司按实际利率法确认利息费用甲公司发行此项债券时应确认的资本公积——其他资本公积的金额为万元
利得和损失一定会影响当期损益
长江股份有限公司以下简称长江公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为33%采用债务法核算所得税不考虑其他相关税费商品销售价格均不含增值税额商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转销售商品及提供劳务均为主营业务所提供的劳务均属于工业性劳务商品原材料及劳务销售均为正常的商业交易除特别指明外所售资产均未计提减值准备长江公司2007年12月发生的经济业务及相关资料如下112月1日与A公司签订合同向A公司销售商品一批以托收承付方式结算该批商品的销售价格为500万元实际成本为400万元12月5日商品已发出并向银行办理了托收承付手续212月1日与B公司签订合同向B公司销售商品一批该批商品的销售价格为200万元实际成本为170万元商品已发出已开具增值税专用发票款项已收到该合同规定长江公司应在2008年6月1日将该批商品回购回购价格为218万元312月3日与C公司签订合同采用分期预收款方式销售商品一批该合同规定所售商品销售价格为200万元含增值税额的商品价款分两次等额收取收到第二笔款项时交货第一笔款项于12月10日收取剩下的款项于2008年1月10日收取长江公司已于2007年12月10口收到第一笔款项并存入银行商品尚未发出假定分期预收款方式销售商品在发出商品同时收到最后一笔款项时确认收入412月10日收到A公司来函来函提出12月5日所购商品外观存在质量问题要求在销售价格上给予10%的折让长江公司同意厂A公司提出的折让要求12月12日收到A公司支付的含增值税额的价款526.5万元A公司已扣除总价款的10%并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单长江公司开具了红字增值税专用发票52007年12月1日长江公司向乙公司销售一部电梯并负责安装甲公司开出的增值税发票上注明的价款合计为106万元其中电梯销售价格为]00万元安装费为6万元增值税为17万元电梯的成本为60万元电梯安装过程中发生安装费3万元均为安装人员职工薪酬假定电梯于12月30日安装完成并验收合格款项尚未收到安装工作是销售合同的重要组成部分不考虑其他因素612月16日与G公司签订合同销售原材料一批该批原材料的销售价格为200万元增值税额为34万元实际成本为160万元货已发出收到银行承兑汇票一张712月20日向H公司出售一项专利权价款为100万元款项已收到并存入银行该专利权的账面余额为200万元已累计摊销95万元出售该专利应交纳营业税5万元812月31日一项以公允价值进行后续计量的投资性房地产的公允价值上升60万元该项投资性房地产系2007年12月1日对外出租9本月计提坏账准备4万元计提存货跌价准备10万元计提持有至到期投资减值准备6万元计提固定资产减值准备20万元计提无形资产减值准备10万元10除上述经济业务外本月还发生销售费用8万元管理费用20万元财务费用2万元和营业税金及附加9万元营业外收入10万元营业外支出1万元1112月31日计算并结转本月应交所得税假定除第89两笔业务外不考虑其他纳税调整事项要求1编制2007年12月长江公司与上述1至9项经济业务相关的会计分录2编制2007年12月长江公司与所得税有关的会计分录3编制长江公司2007年12月份的利润表应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称答案用万元
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