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了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
测试相关内部控制时利用他人工作 选择更多的业务部门进行内部控制测试 增加相关内部控制的控制测试量 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
总体量 , 抽样单位 , 内部控制的好坏 , 审计环境 总体量 , 审计目标 , 内部控制的好坏 , 内部审计人员的经验 抽样单位 , 可容忍误差 , 内部控制的好坏 , 审计环境 可容忍误差 , 内部控制的好坏 , 预计总体误差 , 审计环境
了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷 在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映 对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映 非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
亲自测试相关内部控制而非利用他人工作 选择更多的子公司进行内部控制测试 增加相关内部控制的控制测试量 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
充分了解内部控制制度的目的，是为了合理地制定具体审计计划 通过对内部控制制度的了解，拟对东方公司的内部控制制度予以信赖，就需要进一步作控制测试，以确定对实质性测试的性质、时间、范围的影响 对内部控制制度作控制测试，就是要通过测试了解其内部控制制度的存在性和有效性 实质性测试是采用抽样的方式，它的样本必须具有代表性，控制测试是对公司的内部控制制度进行了解和评价，所以它也可以采用抽样的方式，样本也要具有代表性
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性测试之后进行 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷 检查被审计单位有关业务时差错发生率高 审计人员无法信任被审计单位的内部控制 被审计单位的内部控制健全且执行良好
确定控制是否得到执行 评价内部控制的设计 确定控制由谁或以何种方式执行 寻找内部控制运行中的缺陷
在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 出具无法表示意见的内部控制审计报告 在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明 在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
内部控制是否存在 内部控制执行是否有效 内部控制设计是否合理 内部控制在所审计的会计期间是否一贯执行
审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎 在审计风险模型中，控制风险始终大于零 内部控制测试如果设置的好，可以代替实质性程序 审计中总是存在一定的控制风险
审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议 内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本 审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估 审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平
通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度 通过调整样本规模精确地控制抽样风险 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见 针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披 露 注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计
充分了解内部控制制度的目的，是为了合理地制定具体审计计划 通过对内部控制制度的了解，拟对东方公司的内部控制制度予以信赖，就需要进一步作控制测试，以确定对实质性测试的性质、时间、范围的影响 对内部控制制度作控制测试，就是要通过测试了解其内部控制制度的存在性和有效性 实质性测试是采用抽样的方式，它的样本必须具有代表性，控制测试是对公司的内部控制制度进行了解和评价，所以它也可以采用抽样的方式，样本也要具有代表性
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性审查之后进行 任何审计项目都要进行内部控制测试
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