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某盐场外购液体盐生产固体盐销售,2008年5月15日采购液体盐2万吨,取得增值税专用发票上注明的价款20万元,则企业正确的会计处理是( )。(液体盐资源税额2元/吨)
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某外资企业2008年12月在我国某经济特区依法设立为增值税一般纳税人经营期限15年2009年度有关经营情况如下12009年12月购进一台安全生产专用设备取得普通发票投资额为234万元2全年外购原材料共计金额900万元取得税控专用发票上注明的税额153万元并通过主管税务机关认证支付购进原材料的运输费用共计30万元并取得运输发票3与乙企业约定购买其土地使用权合同约定乙企业应于2009年1月份交付1200平方米的土地除此之外经有关部门批准企业在2008年12月份新征用非耕地6000平方米乙企业原使用土地所处地段的城镇土地使用税税额为4元/平方米企业新征土地所处地段的城镇土地使用税税额为2元/平方米4全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元开具普通发票取得含税收入351万元5产品销售成本1500万元6发生销售费用560万元7发生财务费用200万元其中企业于2009年1月向其他企业借款300万元期限二年合同约定的年利率为6%银行同期同类贷款利率为5%8发生管理费用584万元不包括城镇土地使用税其中业务招待费60万元以管理费名义支付母公司费用400万元9营业外支出反映业务通过红十字会向南方洪灾灾区捐款30万元另有公益性捐款30万元符合国务院当年全额税前扣除的特殊规定由于管理不善产品被盗损失的产品生产成本50万元经测算产品成本中外购原材料的比重占60%外购材料的增值税税率为17%此损失已经税务机关认可10已在成本费用中列支的工资总额500万元11投资收益共计254万元其中去年购买的金融债券今年利息收入4万元国债利息收入50万元向居民企业的直接投资分得利润200万元其他资料①实际发生并已计入成本费用的福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元②企业组织员工为农村义务教育捐赠其__司10名高管中国居民将工资中的50%用于捐赠其中董事长月薪为2万元另外9名副总月薪为1.8万元企业将上述款项划转给中国红十字会用于捐赠③经税务机关核定工资支出为合理支出三项经费均在实际发生时直接计提并使用④企业生产成本稳定期初和期末库存均为18万元要求1作为注册税务师代为计算企业的所得税并阐述税前扣除政策2分析其他资料②中企业应扣缴个人所得税并阐述相关政策
某市工商银行2009年第四季度发生如下经营业务1受托发放为期1年利率为8%的贷款200万元每季按利息的10%收取手续费贷款方已经支付当季利息2吸收存款800万元支付存款利息40万元11月1日发放贷款1200万元年利率10%贷款利息收入尚未取得3取得结算业务手续费收入30万元销售支票账单凭证收入10万元结算罚息加息收入3万元出纳长款收入0.3万元4经相关部门批准开展融资租赁业务为此从国外购进设备一台成交价格折合人民币900万元境外运输费用和保险费用46万元入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元为购买该设备向境外借款折合人民币900万元支付利息折合人民币144万元将该设备租赁给境内的A公司租赁年限15年合同约定共收取价款3400万元进口设备关税税率10%假定每年按360天每月按30天计算510月2日购入一批纯金金条价值100万元由于黄金价格飚升于12月25日将其出售取得收入120万元要求根据上述资料计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税并简述相关政策单位以元表示
某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发2009年3月2日该公司出售普通住宅一幢总面积91000平方米该房屋支付土地出让金2000万元房地产开发成本8800万元利息支出为1000万元其中40万元为银行罚息利息支出不能按收入项目准确分摊假设城建税税率为7%印花税税率为0.05%教育费附加征收率为3%当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%企业营销部门在制定售房方案时拟定了两个方案方案一销售价格为平均售价2000元/平方米方案二销售价格为平均售价1978元/平方米问题1分别计算各方案该公司应纳土地增值税2比较分析哪个方案对房地产公司更为有利并计算两个方案实现的税前利润差额
下列关于企业清算的所得税处理表述不正确的是
甲为乙代办托运业务他们之间办理的运费清单结算凭据应该
张某因不服税务局查封其财产的决定向上级机关申请复议要求撤销查封决定但没有提出赔偿要求复议机关经审查认为该查封决定违法决定予以撤销对于查封决定造成的财产损失复议机关应
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税务行政复议决定的类型有
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下列关于发票开具要求的表述中不正确的说法是
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A县某公司是增值税一般纳税人多种经营生产防水材料并具备施工资质2009年2月发生以下业务1自建楼房一栋总成本5000万元将其售给另外一单位销售价格7500万元产权转移手续已经办妥本月收取款项4500万元当地税务机关确定的建筑成本利润率为10%2中标一座大楼的防水工程合同注明防水材料价款40万元含税施工费20万元当月完成为生产防水材料购进材料取得增值税专用发票上注明的价款为10万元发票当月经过认证3下设非独立核算运输队当月运营收入30万元联运收入50万元支付给其他联运单位承运费用25万元要求根据上述资料计算该公司应缴纳的流转税金及附加
某大型商业企业为增值税一般纳税人当期除正常经营业务以外还取得境外投资分回的收益300万元将闲置未用的车辆对外出租按合同约定取得租赁收入60万元申报纳税时税务机关可以要求其报送的资料有
对资源税代理纳税审查下列表述中正确的
城镇土地使用税的纳税人以的土地面积为计税依据
下列关于纳税申报的具体要求的表述中不正确的说法是
下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有
下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述中不正确的是
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