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资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元
企业实际发生的在规定标准内的工会经费 企业实际发生的不超过规定标准的广告费 企业计提的不超过规定标准的坏账准备 投资者的工资
企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分 业务招待费超过税法规定标准的部分 为员工支付的补充养老保险超过5%的部分 某设计企业的广告费和业务宣传费支出超过当年营业收入15%的部分 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分 超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分 超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分 辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异
企业发生的职工福利费支出， 不超过计税工资 14%的部分， 准予扣除 企业拨缴的工会经费， 不超过计税工资 2%的部分， 准予扣除 除国务院财政、 税务主管部门另有规定外， 企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额 1. 5%的部分， 准予扣除 超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除
企业计提的工资薪金支出可以税前扣除 企业实际发生的不超过工资薪金总额 2.5%的职工教育经费支出可以扣除 企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除 超过部分不可以结转以后纳税年度扣除 企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除 企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除
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